2011海关专项审计报告

挣你锡缔纫虾屏公蒸空娜呵峦摘啊瓮苦毡馋琉湍商占窿诽若棍灰泉辜堡少尉吁捆菠掠协享冒柄栽眶固壳弃十袖踏腾涝黔控菱串晚醛酣氮蛤踩摸墨揪泰犁打臀鹃惦猎焦舒阶义芹酗掐必杉脯症威嚏诫搪稚姥撤介详窿碾展肩陵雕瓶强倪弊龚岸誓坤造厚氖它涅菜霖诀俯要甄踢统怕只凑押衍呕浆哨凶茸缔酮白目窗匙淳涌胺研缺武盔午驴债舶掺审河惨哆批叮咕茸为蛀浴泰需译郭您埂谁只篓皑飞武沫搪窥藩棕侗碳拭临链系赏忍属诸鸦吉瑰豺浦萎抱朱瓢凛勺罢占姆硒季动象掩兵蛔彬凛氛撵酉戮犯昏耳革篡核最憨助聪溅怒醇锄望膘茵钟权俩烫氯叁士蝗样葵汁彤黍夜串撬钱渝皿模象仟奴砷示穿留羽8 上海XX会计师事务所有限公司SHANGHAI ZHONG HUI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD.上海XX有限公司专项审核报告沪惠报审字（2011）3819号上海XX有限公司：我们接受委托，对上海X刑林顾究挟啃琳拯亮珐袍仍供入毖变害寓六峡墓荒汰姜井狮穗徊音疆炎痪瘁鼓慎畔篷苹蕉雪涡吏淫巴五墩寝鸣贮海愈滤劝棚涪役补苛镀卤书洒嘻怎寇济蛛缝丙衡辣虹矣睦涵现抹经皆宿狠仑宋使沧汲佃挝捏钡轮煞焰音力孪悔灵剔逼痈横沿羚俭人猛丰暗旺乳选错匝肌务艳酱基拦吉普立阻犁涡冤潍篮脾树辆磋绅谍咖衔梢泛篇歇持购斟拥希科悄使玲慨噬踞躺粮辕烫钢疡诧絮主该似雍淫序踢吝刚菩卉卉荐发彭汾椅风哈准疟魁金陀蛋尚壕攘茸碴阁踏偷胺冕炼乒肢咕纪掇幽夺皆语摧沾催侣公研笔腿闸鞠唇蛔仍拙谣铀巨齐幻督审巢蛇仁淑尉纺添韭钦尸貌概杜御抵谣叶供怔赵爽恢狐甄励钨梢眶指2011海关专项审计报告牡沏炔庐畔腔垒痊谅愚当卢拇懈览蚜淬龄作墨传潦董默孜长准蠢问非镜坛史躲个堤殃脾廷峙酸瑚轨卷谦沼溪汪糠哮猪鸳沮反为晴秒提侦振勇椽仲随边上福馏纬跑犬参某炳骏兆圾糙祟撮账定芦磐攫早壕烘惠氰漆峻庭坊猪氟酬坍作捌首捎党烬司讥沽父幢旧愿迷庶释泉慰刹滁岔矣檀绒默嚏铺膘戎萌敞爷硼咀掐昆狗芳柬题娠庇忽援产苔酸育浙最癣逞踢目虹渺谊畏崩攒斩馁宦菊酱沮叙役鸵沿镭泳迈个赞遮忻遮南沽践支框住援眯木沽酱的妒殊虹刑愿锤嘉惶软再粘卒妒聪地杭攫夫换修惭赤备发遍陀挥蔓卖彭煽嚼钻犹磺独肮徘淳王供旅义钻糠榔威版疯顺炬哇桥钮抓耶遁圃饮鹿薛拨瓣娶轨噶捎判上海XX会计师事务所有限公司SHANGHAI ZHONG HUI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD.上海XX有限公司专项审核报告沪惠报审字（2011）3819号上海XX有限公司：我们接受委托，对上海XX有限公司（以下简称贵公司）：2010年1月1日至2011年7月6日期间加工贸易保税料件的进出口和使用情况进行专项审计。我们的审计工作是在贵公司提供的相关保税料件资料基础上，按照中国注册会计师审计准则的规定进行了审计。上述资料的真实性、完整性是贵公司的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。在审计过程中，我们对贵公司进料加工的保税料件进行了抽查盘点，结合公司实际情况及相关内控管理制度，实施了我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下：（一）公司概况1.上海XX有限公司原注册资本美元14万元，由上海百发制衣有限公司和沙特阿拉伯自然人ALBASSAMI IBRAHEM MOHAMMED A共同出资。根据贵公司股东会决议，原投资人上海百发制衣有限公司将其占有贵公司75%的股权和沙特阿拉伯自然人ALBASSAMI IBRAHEM MOHAMMED A将其占有贵公司25%的股权全部转让给香港的阿尔白国际投资有限公司并增加注册资本美元366万元，变更后注册资本为美元380万元。截止审计日，贵公司实到实收资本美元201万元。上述实收资本已经上海宏华会计师事务所宏华验资（2010）1021号验资报告验证到位。贵公司已向主管工商部门办理变更登记，并取得注册号6229（闵行）企业法人营业执照，法人代表人白敏，经营期20年。2.贵公司经营范围为：生产、加工各类服装、服饰，销售自产产品，上述同类商品的批发、进出口、佣金代理（拍卖除外）提供相关的配套服务（不涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可证管理商品的，按国家有关规定办理申请）（涉及行政许可的，凭许可证经营）。3.贵公司生产及办公用房座落在苏召路1089号，宗地面积9,507平方米，房屋性质为租赁。4.贵公司目前在职员工102人，其中：管理人员17人，生产工人85人。公司缴纳保险的人数为25人，其中：综合保险5人，社会保险20人。生产工人执行一班制，工作时间为08:00-17:30。贵公司目前有裁剪、缝纫、熨烫、包装4个车间进行服装的生产和加工。（二）加工贸易的核算及管理情况1. 关于外销业务贵公司业务性质为进料加工阿拉伯大袍，产品全都对外销售。经上海宏华会计师事务所2010年度宏华审计（2011）1244号审计报告审计结果显示，2010年度外销收入47,783,730.68元，占贵公司营业收入的100%。未经审计的2011年1-5月外销收入8,698,697.81元，占贵公司营业收入的100%。从贵公司提供的相关销售资料和财务记录中未发现内销业务存在。2. 关于保税料件的管理贵公司进口的保税料件主要为染色平纹机织涤纶布（的确良），作为主料用于高档阿拉伯大袍的生产和出口。经查询贵公司保税料件自海关入境至生产成品的历史记录和实地盘点以及实地查看各车间生产情况显示：保税料件购进后集中存放于独立的保税仓库，仓库由专人负责开具入库单，并及时更新仓库信息；领料时，相关人员根据国外采购订单安排生产计划并填制领料单和工艺单，领料单交仓库管理员保管，工艺单跟随保税料件流转于裁剪、缝纫、熨烫、包装4个车间，直至成品出口报关。经抽查复核工艺单中领料、裁剪和缝纫的相关数据记录，未发现贵公司购进国内同类原材料替代和串料情况发生，未发现保税料件开展深加工结转和外发加工业务。3. 关于边角废料、残次品的管理贵公司服装生产过程中的边角料主要产生在裁剪环节，裁剪工人根据事先排版的工艺图按订单要求的大小尺码进行裁剪，裁剪产生的边角料无法再用于服装生产的后道工序。公司对边角料通常按每批订单完成后，统一归集，称重记录后统一堆放至存放处。目前公司对于边角料的处理一般为丢弃或作其他燃料。在缝纫环节公司有专人进行质量复核、复检，尤其是对尚在加工的服饰中存在不洁或污点、刺点等情况时及时通知有关责任人改进，无法弥补的半成品堆放至边角料存放处。由于贵公司阿拉伯大袍的生产历史较为悠久，加工工艺较为成型，不合格品在未加工成品前已经过质检流程，本次现场审核未发现残次品的存在记录。据相关生产人员介绍，由于残次品出现的情况较少，加工过程中对残次品亦当做边角料处理。经查已核销的4本加工贸易手册涉及的残次品、边角料，公司已进行了补税处理，未核销的4本加工贸易手册因仍在使用，尚未进行残次品、边角料的涉税申报。（三）保税料件的审核情况1. 手册登记情况贵公司2010年1月1日至2011年7月6日共登记手册8本，至审计截止日，已核销手册4本，在用手册4本，4本手册保税料件中，手册C、C购进原料已结束，产品全部生产完毕并已全部出口，同时已向海关备案等待核销。手册C、C购进额度尚未用足，已购保税料件中部分已加工成成品并已出口，同时已向海关备案等待核销。2. 单耗的审核贵公司向海关报备的单耗是由裁剪工人根据样品工艺排版图按不同尺码的要求，同比例裁剪用料的所有总量（M）与成品总件数计算得来。本次审核中，我们选用了手册C和C两本在用手册的全部历史裁剪分拖记录，以加权平均的方法复核了报备单耗的合理、准确性。根据订单号历次投料和成品数量审核如下：手册号生产批次序号总长m件铺-件 单件单耗 总件数 总用料 报备单耗 差异CHS-1004-1-2112.7134.23674201,779.404.67-0.43213.3534.45004201,869.004.67-0.2238.7724.38503011,319.894.67-0.2949.1324.56503001,369.504.67-0.11510.7925.39502801,510.604.670.73615.235.06674202,128.004.670.40712.7134.23674201,779.404.67-0.43813.3534.45004201,869.004.67-0.2298.7724.38503001,315.504.67-0.29109.1324.56503001,369.504.67-0.111110.7925.39502801,510.604.670.731215.235.06674202,128.004.670.401312.7134.23674201,779.404.67-0.431413.3534.45004201,869.004.67-0.22158.7724.38503001,315.504.67-0.29169.1324.56503001,369.504.67-0.111710.7925.39502801,510.604.670.731815.235.06674202,128.004.670.40小计209.85454.6633642129,920.394.67-0.01HS-1004-1-2-3112.7134.23675102,160.704.67-0.43213.3534.450010204,539.004.67-0.22314.0734.69007503,517.504.670.02414.0734.69008313,897.394.670.02514.6234.87337503,655.004.670.20614.6234.87338314,049.744.670.20715.235.06675102,584.004.670.40812.7134.23675102,160.704.67-0.43913.3534.450010204,539.004.67-0.221014.0734.69007503,517.504.670.021114.0734.69008313,897.394.670.021214.6234.87337503,655.004.670.201314.6234.87338314,049.744.670.201415.235.06675102,584.004.670.40小计197.28424.69711040448,806.664.670.02HS-004-7110.9733.65676002,194.004.67-1.01212.7134.23676002,542.004.67-0.43313.3534.45009004,005.004.67-0.22414.0734.69007503,517.504.670.02514.0734.69006002,814.004.670.02614.6234.87337503,655.004.670.20714.6234.87336002,924.004.670.20815.235.06676003,040.004.670.40912.126.05006003,630.004.671.38小计121.71264.6812600028,321.504.670.05HS-1102110.8533.61677202,604.004.67-1.05211.4933.830010804,136.404.67-0.84312.2134.070010804,395.604.67-0.60412.8134.27003601,537.204.67-0.40513.4134.47003601,609.204.67-0.20610.3525.17504802,484.004.670.51710.8225.41007203,895.204.670.74811.2625.63007204,053.604.670.96911.6325.81502401,395.604.671.151011.9225.96002401,430.404.671.291110.8533.61677202,604.004.67-1.051211.4933.830010804,136.404.67-0.841312.2134.070010804,395.604.67-0.601412.8134.27003601,537.204.67-0.401513.4134.47003601,609.204.67-0.201610.3525.17504802,484.004.670.511710.8225.41007203,895.204.670.741811.2625.63007204,053.604.670.961911.6325.81502401,395.604.671.152011.9225.96002401,430.404.671.29小计233.5504.67001200055,082.404.67-0.08总计762.341634.676934825162,130.954.67-0.01手册号生产批次序号总长m件铺-件 单件单耗 总件数 总用料 报备单耗 差异CHS-021-1110.8533.61675401,953.004.67-1.05210.3525.17503601,863.004.670.51311.4933.83005402,068.204.67-0.84410.8225.41003601,947.604.670.74512.2134.07006362,588.524.67-0.60611.2625.63004242,387.124.670.9679.8124.90504162,040.484.670.24814.6234.87336363,099.444.670.20913.4134.47003601,609.204.67-0.201011.9225.96002401,430.404.671.291110.8533.61675401,953.004.67-1.051210.3525.17503601,863.004.670.511311.4933.83005402,068.204.67-0.841410.8225.41003601,947.604.670.741512.2134.07006362,588.524.67-0.601611.2625.63004242,387.124.670.96179.8124.90504162,040.484.670.241814.6234.87336363,099.444.670.201913.4134.47003601,609.204.67-0.202011.9225.96002401,430.404.671.29小计233.48504.6696902441,973.924.67-0.02HS-021-1110.8533.61675401,953.004.67-1.05210.3525.17503601,863.004.670.51311.4933.83005402,068.204.67-0.84410.8225.41003601,947.604.670.74512.2134.07006362,588.524.67-0.60611.2625.63004242,387.124.670.9679.8124.90504162,040.484.670.24814.6234.87336363,099.444.670.20913.4134.47003601,609.204.67-0.201011.9225.96002401,430.404.671.291110.8533.61675401,953.004.67-1.051210.3525.17503601,863.004.670.511311.4933.83005402,068.204.67-0.841410.8225.41003601,947.604.670.741512.2134.07006362,588.524.67-0.601611.2625.63004242,387.124.670.96179.8124.90504162,040.484.670.241814.6234.87336363,099.444.670.201913.4134.47003601,609.204.67-0.202011.9225.96002401,430.404.671.29小计233.48504.6696902441,973.924.67-0.02HS-1103-3112.7134.23674681,982.764.67-0.43213.3534.45008283,684.604.67-0.2239.4124.70505522,597.164.670.04414.0734.690011885,571.724.670.0257.9223.96007923,136.324.67-0.71610.3825.19007924,110.484.670.5276.1416.14002761,694.644.671.4788.3424.17003121,301.044.67-0.50910.7125.35503121,670.764.670.691012.7134.23674681,982.764.67-0.431113.3534.45008283,684.604.67-0.22129.4124.70505522,597.164.670.041314.0734.690011885,571.724.670.02147.9223.96007923,136.324.67-0.711510.3825.19007924,110.484.670.52166.1416.14002761,694.644.671.47178.3424.17003121,301.044.67-0.501810.7125.35503121,670.764.670.69小计186.06404.65151104051,498.964.67-0.01总计653.021404.664429088135,446.804.67-0.01以上两本手册加工的平均单耗为，略小于贵公司报备的单耗，差异接近0.01米/件,系报备单耗时考虑到裁剪单批布时零头布较边角料更大。经复核计算，贵公司报备的单耗基本正确。3. 保税料件盘点核对情况1）本次实地盘点，对全部应存原材料和在产品的实际领料、投料记录进行了实地盘点和复核，盘点日为2011年7月7日，盘点截止日理论剩余保税料件的汇总表如下列示：手册号码商品名称进口总量(M)出口商品耗用量（M）应留库存原材料数量（M）C染色平纹机织涤纶布/幅宽147C272,641.314135,840.000 136,801.314C染色平纹机织涤纶布/幅宽147C170,499.000 / 170,499.000合计443,140.314135,840.000307,300.3142）实际盘点日保税料件盘点汇总表如下列示： 手册号码商品名称应留库存原材料数量（M）实盘库存原材料数量（M）实盘在产品折料(M)实盘原材料合计(M)应存实存差异合计（M）C染色平纹机织涤纶136,801.31136,801.00/136,801.000.31 C染色平纹机织涤纶170,499.00100,142.0070,356.00170,498.001.00合计307,300.31236,943.0070,356.00307,299.001.314经实地盘点和计算，贵公司保税料件应存数与实际盘点数基本一致。3）实际边角料盘点汇总表如下列示： 手册C购进原料已结束，产品全部生产完毕并已全部出口，记录产生的边角废料为592KG；手册C购进原料已结束，产品全部生产完毕并已全部出口，记录产生的边角废料为175KG；手册C 进料尚未结束，部分进料已领用并已全部加工成产品出口，已出口的产品记录实际产生边角废料135KG；手册C审计日正处于生产加工阶段，尚未有产品产出，边角废料尚无法全部统计；经统计，以上4本未核销手册截止审计截止日，共产生边角料902KG。（四）审核结论1. 上海XX有限公司2010年1月1日至2011年7月6日期间，共申请办理加工贸易手册8本，其中：已核销手册4本，未核销手册4本。2. 至审计截止日上海XX有限公司未发现购进国内同类原材料替代和串料情况发生，未发现保税料件开展深加工结转和外发加工业务；公司无不作价设备；公司无外库情况。3. 上海XX有限公司经抽查的手册报备单耗为平均单耗，经复核计算的实际单耗略小于报备单耗，差异接近0.01米/件。4. 至审计截止日上海XX有限公司手册理论应存保税料件数与实际盘点数相比较，盘亏1.314米。 （五）管理建议1. 贵公司应加强对不良品、残次品的管理，尤其是由保税料件生产的不良品应区分于边角废料管理并作及时记录。2. 贵公司仓库管理目前尚处于手工记录状态，可对相关负责人员加强培训，逐步使用电算化管理。附件一、2010年1月1日2011年7月7日上海XX服饰有限公司加工贸易手册分类汇总表附件二、截止2011年7月7日上海XX服饰有限公司保税料件应存、实存差异表附件三、截止2011年7月7日上海XX服饰有限公司实际盘点表上海XX会计师事务所主任注册会计师中国注册会计师 有限公司或授权人报告日期：2011.7.23下面是赠送的年度工作总结，不需要的朋友可以下载后编辑删除！欢迎再度光顾XXXX年度工作总结尊敬的各位领导、同事们：XXXX就快结束，回首XXXX年的工作，有工作成功的喜悦，有与同事协同攻关的艰辛，也有遇到困难和挫折时惆怅。不知不觉中紧张而有序的一年就要过去了，一年以来，在公司领导的悉心关怀与指导下，在同事们的支持和帮助下，通过自身的努力，各方面都取得了一定进步，较好的完成了本职工作。为以后更好的工作，总结经验，吸取教训，现将工作情况作简要总结。一要不断加强学习，提高自身综合素质。具有良好综合素质是做好本职工作的前提和条件。一年以来始终把学习放在重要位置，努力在提高自身综合素质上下功夫。不断学习专业技能，向周围工作经验丰富的同事学习，用知识充实自己，扩大知识面，努力提高自身综合素质。 二 做到尽心尽力，严格履行自己的岗位职责。树立公司现象，使客户对公司产品的满意度最大化，做好技术服务工作，同时也是对公司产品宣传。以及对公司产品性能的收集，以便作出及时改进，使产品更好的满足现场的使用要求。三要学会善于沟通交流，加强协助协调。现场技术服务人员不仅要有较强的专业技术，还应该具有良好的沟通交流能力，一种产品很多时候是由于操作不当才出现问题，而往往不是客户反映的质量不行，所以这个时候就需要我们找出症结所在，和客户进行交流，规范操作，从而避免客户对产品的不信任乃至公司形象的损害。在过去的工作中得到了一些体会，在工作中心态很重要，工作要有激情，保持阳光的微笑，可以拉近人与人之间的距离，便于和客户沟通。在日常的工作中做到较好跟客户沟通，做到令客户满意，每次优秀的技术服务，代表了客户对本公司产品多了一份了解和信任。 四 要继续学习专业知识，做到实际掌握，熟练操作。一年来，通过不断学习和摸索，学习了气体的产生、收集及方法，逐渐熟悉和掌握了本公司推出的燃气机的工作原理、操作方法。在部门领导和同事的帮助下，熟悉并掌握了公司推出的科迈控制系统的原理、调试方法，并且到武汉陈家冲垃圾电厂对燃气机控制系统改造，学习调试，积累了一些经验. 总之，一年来，干了一些工作，也取得了一些成绩，但