2019税收理论与实务秋形考作业

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税收理论与实务形成性考核（一）一、名词解释（每题 4 分，共 20 分）1、税收2、税收负担3、税收制度4、扣缴义务人5、免征额二、填空（每空 1 分，共 10 分）1、税收是国家凭借 取得财政收入的一种工具。2、税收三性是 、 、 。3、税收法律关系是由 、 、以及 构成的。4、累进税率的形式有 和 。5、行为税是以纳税人的某些 为课税对象开征的一种税。三、单项选择（每题 1 分，共 10 分）1、国家取得财政收入的主要形式（ 。 ）A、利润分配 B、财政发行 C、税收 D、国家发行2、税收的最基本职能是（ ）。A、组织收入 B、收入分配 C、宏观调控 D、资源配置3、我国确定纳税人采用的是（ ）。A、属地原则 B、属人原则 C、实质重于形式原则 D、属地兼属人原则4、下列税种中属于直接税的是（ ）。A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税、5、我国现行税制中最大一类税收是（ ）。A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、行为税6、税收三性的核心是（ ）。A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、相对稳定性7、下列容易转嫁的税种有（ ）。A、个人所得税 B、印花税 C、消费税 D、企业所得税8、从价计征的税收的计税依据是（ 。 ）A、重量 B、体积 C、计税金额 D、数量9、消费税税收负担的归宿是（ 。 ）A、商品消费者 B、生产厂家 C、零售商 D、批发商10、能够体现税收负担较为合理的税率是（ 。 ）A、比例税率 B、超额累进税率 C、全额累进税率 D、定额税率四、多项选择（每题 2 分，共 10 分）1、税收的职能有（ 。 ）A、组织财政收入 B、收入分配 C、资源配置D、宏观调控 E、内在稳定器2、税制改革是一个渐进的过程，不应该也不可能一步到位，下列税种中，尚未开征的包括（ 。 ）A、 增值税 B、城建税 C、证券交易税 D、 遗产税 E、社会保险税3、假定某种税税率为 10，免征额是 1000 元，则（ 。 ）A、纳税人收入 500 元时，应纳税额为 0B、纳税人收入 1000 元时，应纳税额为 0C、纳税人收入 1000 元时，应纳税额为 100 元D、纳税人收入 2000 元时，应纳税额为 100 元E、纳税人收入 2000 元时，应纳税额为 200 元4、在税法的构成要素中，税收的基本要素包括（ ）。A、纳税人 B、课税对象 C、税率 D、计税依据 E、减免税5、下列不适用于外商投资企业、外国企业和外籍人员的税收有（ ）。A、房产税 B、车船使用税 C、印花税 D、城建税 E、资源税五、问答（每题 10 分，共 50 分）1、 如何理解税收的特征2、 简述税收公平原则3、 简述税收效率原则4、 财产税及分类、特点5、 行为税的特点 税收理论与实务形成性考核（二）一、名词解释（每题 4 分，共 20 分）1、消费型增值税2、小规模纳税人3、消费税4、关税5、到岸价格二、填空（每空 1 分，共 10 分）1、自 2009 年起，小规模纳税人适用 的征收率。2、增值税起征点的适用范围只限于 ，其销售额为 销售额。3、消费税税率采取 和 两种形式，对卷烟以及粮食白酒和薯类白酒采取 征税。4、金融业（不包括典当业）的纳税期限是 ，保险业的纳税期限 。5、进口货物以海关审定的 为基础的 作为完税价格 。三、单项选择（每题 1 分，共 10 分）1、我国增值税的计算方法是（ 。 ）A、加法 B、减法 C、扣税法 D、购进扣税法2、我国增值税对购进免税农产品的扣除率是（ 。 ）A、7 B、10 C、13 D、173、进口货物的增值税由（ ）征收。A、进口地税务机关 B、交货地税务机关 C、海关 D、进口方机构所在地税务机关4、委托加工应纳消费税消费品，受托方于（ ）时代收代缴税款。A、接受委托 B、加工完成 C、收取加工费用 D、委托方提货5、纳税人销售的下列货物中，免征增值税的有（ ）。A、销售农业机械 B、销售煤炭 C、销售电力 D、销售自产农产品6、某酒厂自制一批酒精用于本厂医务室，无同类产品售价，该批酒精的实际成本为 500 元，利润率为 10，则组成计税价格为（ 。 ）A、500 B、500（110）C、500（110）/（15） D、500（110）/（1-5）7、下列项目中应纳营业税的有（ ）。A、加工和修理修配劳务 B、商品批发和零售业务C、销售建筑物等不动产 D、残疾人个人提供的劳务8、典当物品的保险费和利息，属于（ ）的范围。A、服务业 B、金融业 C、娱乐业 D、文化体育业9、进口货物的完税价格是指货物的（ ）。A、成交价格 B、到岸价格C、成交价格为基础的到岸价格 D、到岸价格为基础的成交价格10、进口货物到岸价格的组成公式为（ ）。A、到岸价格货价 B、到岸价格货价其他劳务费C、到岸价格货价进口关税其他劳务费D、到岸价格货价包装、运输、保险费其他劳务费四、多项选择（每题 2 分，共 10 分）1、世界各国的增值税制度对固定资产的处理不同包括（ 。 ）A、消费型增值税 B、间接型增值税 C、收入型增值税D、生产型增值税 E、单一型增值税2、下列混合销售行为应当征收增值税的有（ ）。A、电信部门销售移动电话，并提供电信服务B、其他部门销售移动电话，并提供电信服务C、生产企业销售机器设备，并代为安装，收取安装调试费D、邮政部门销售邮票E、餐馆提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料3、增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括（ ）。A、向购买方收取的手续费 B、向购买方收取的销项税额C、受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款D、同时满足两个条件的代垫运费E、向购买方收取的装卸费4、消费税的纳税环节可分为（ 。 ）A、生产环节 B、批发环节 C、进口环节 D 零售环节E、消费环节5、进口货物的到岸价包括货价，加上货物运抵中国关境内输入地起卸前的有关费用，这些费用包括（ ）。A、包装费 B、运输费 C、保险费 D、其他劳务 E、合理损耗五、问答（每题 10 分，共 20 分）1、我国现行流转税的模式2、如何区分混合销售行为和兼营行为六、计算（每题 10 分，共 30 分）1、某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为 700 万元，该货物关税税率 10，增值税税率 17；当月销售一批货物 1800 万元。计算该企业进口货物应纳增值税额及当月应纳增值税额。2、某化妆品公司委托某化妆品厂加工化妆品 1000 套，无同类产品销售价格，已知该化妆品实际成本 4550 元，该公司支付加工费 1400 元，则该厂应代扣代缴消费税多少？3、某金融机构一季度取得贷款业务利息收入 300 万元，取得转贷业务利息收入 400 万元，支付转贷业务利息支出 510 万元。计算该机构一季度应纳营业税税款。 税收理论与实务 形成性考核（三）一、名词解释（每题 4 分，共 20 分）1、城建税2、印花税3、房产税4、契税5、资源税二、填空（每空 1 分，共 10 分）1、契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由 交纳的一种税。2、房产税由 税务机关征收。3、房产税是以房产为征税对象，依照 或 向房产所有人征收的一种税。4、房产所有人的房产不在同一地的，应按 分别向的税务机关缴纳房产税。5、纳税人直接对外销售的矿产品和盐，在 环节纳税，自产自用的矿产品和盐，在 环节纳税。6、资源税采取从量定额的办法征收， 其计税依据是应税产品的 。7、耕地占用税的纳税人是从事 的单位和个人。三、单项选择（每题 1 分，共 10 分）1、下列增值税、消费税、营业税的纳税人中，不属于城建税纳税人的有（ ） 。A、国有企业 B、军事单位 C、私营企业 D、外商投资企业2、车船使用税的纳税地点为（ 。 ）A、车船使用地 B、领用牌照所在地 C、车船购买地 D、纳税人所在地3、某家具厂以价值 12 万元的家具，与木材厂交换价值 10 万元的优质木材，双方签定了易货合同（税率万分之三） ，双方共交印花税为（ ）。A、30 元 B、36 元 C、66 元 D、132 元4、房产税的征税对象为（ 。 ）A、玻璃暖房 B、房屋 C、室外游泳池 D、围墙5、我国不征收房产税的地方是（ ）。A、城市的市区 B、县城 C、建制镇和工矿区 D、农村6、对纳税人未按会计制度规定记载房产原值的，在计算房产税时，以（ ）为计税依据。A、重新评估价值 B、同类房屋的市场价值C、按规定调整后的房屋价值 D、纳税人自己确定的价值7、契税的纳税人是指在我国境内转移房屋、土地权属的（ ）。A、承受方 B、销售方 C、交易双方 D、中介方8、在计算契税时，国有土地使用权出让、 房屋买卖， 其计税依据是 （ ）。A、房屋原值 B、成交价格 C、房屋余值 D、房屋评估值9、纳税人以生产的液体盐加工成固体盐销售的，其课税数量为（ 。 ）A、固体盐的销售数量 B、液体盐的销售数量C、固体盐的产量 D、液体盐的产量10、资源税纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为（ 。 ）A、收讫销售款当天 B、发出产品当天C、移送使用当天 D、销售合同规定的收款日期四、多项选择（每题 2 分，共 10 分）1、下列生产经营者中，应缴城建税的有（ ）。A、从事修理业的个体工商户 B、进行货物运输的运输单位C、外商投资企业 D、旅游饭店E、从事商品批发的商业企业2、下列属于印花税纳税人的有（ ）。A、发放专利证书的专利局 B、设立并使用营业账簿的商店C、签定加工承揽合同的中外合资企业 D、领受房屋产权证的个人E、产权转移书据的立据人3、印花税的税率政策包括（ ）。A、差别比例税率 B、单一比例税率C、超额累进税率 D、全额累进税率E、定额税率4、车船使用税的纳税人是在我国境内拥有并且使用车船的单位和个人，具体包括（ ）。A、拥有人和使用人为同一人的，该单位和个人为纳税人B、租赁的车船，租赁双方商定纳税人C、租赁的车船，租赁双方未商定的，使用人为纳税人D、无租赁使用的车船，使用人为纳税人E、租赁的车船，均以拥有人为纳税人5、以下煤炭资源中不征收资源税的有（ 。 ）A、开采并出口的原煤 B、洗煤 C、进口原煤D、选煤 E、精煤五、问答（每题 10 分，共 20 分）1、 资源税的计税依据2、土地增值税允许扣除的项目六、计算（每题 10 分，共 30 分）1、某厂拥有房产原值 3000 万元，现评估后升至 5000 万元，当地的扣除标准是 20。计算该厂应纳房产税额。2、某油田 4 月份生产原油 30 万吨，其中 20 万吨用于外销，8 万吨移送所属化工厂进行加工提炼，1 万吨用于加热和修井，还有 1 万吨待销售。另外在采油过程中同时回收天然气 4 千立方米。计算该油田 4 月份应缴纳的资源税。（原油单位税额 8 元/吨、天然气单位税额 12 元/千立方米）3、某企业 1997 年实收资本为 600 万元，资本公积为 500 万元。该企业 1996年资本账簿已纳印花税 2000 元， 计算该企业 1997 年应纳印花税税额。 （记载资金账簿适用的税率万分之五） 税收理论与实务形成性考核（四）一、名词解释（每题 4 分，共 20 分）1、居民企业2、非居民纳税人3、税收管理4、税务代理二、填空（每空 1 分，共 10 分）1、企业所得税基本税率是 ，低税率是 。2、企业所得税纳税人应在月份或季度终了 15 日内，向其所在地主管税务机关报送和 。3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的减除必要费用后的余额为应纳税所得额，必要的费用是指 。4、我国个人所得税采取 和 两种办法征收。5、个人所得税实行源泉扣缴的征收办法，以 为纳税人，以为扣缴义务人。三、单项选择（每题 1 分，共 10 分）1、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表（ ）。A、盈利 B、亏损 C、无论是亏损或盈利 D、不亏不盈2、某企业 2008 年发生亏损 5 万元，2009 年盈利 8 万元，该企业 2009 年度应纳企业所得税（ ）。A、081 万元 B、075 万元 C、060 万元 D、054 万元3、我国企业所得税的征收方法是（ 。 ）A、按月计征，按月预缴 B、按季计征，按月预缴C、按年计征，按月或按季预缴 D、按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴4、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款， 在汇总纳税时， 是否允许其从应纳税额中扣除 （ 。 ）A、不允许扣除 B、限定条件准予扣除C、准予扣除 D、无条件扣除5、企业与其关联企业之间的业务往来应按下列情况确定价格或费用（ ）。A、按照企业对其关联企业的投资情况确定B、按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定C、按照独立企业之间业务往来确定D、按照行政隶属关系确定6、企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以分别按照计税工资总额的（ ）计算扣除。A、2、15、14 B、5、14、25C、2、14、25 D、5、10、157、下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（ 。 ）A、稿酬所得 B、劳务报酬所得 C、红利所得 D、偶然所得8、所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指个人一次取得劳务报酬的（ ）。A、收入超过 20000 元 B、应纳税所得额超过 20000 元C、收入超过 50000 元 D、应纳税所得额超过 50000 元9、税收管理体制的核心是（ ）。A、划分税收管理权限 B、划分机构 C、划分税种 D、划分区域10、税收管理体制是划分（ ）税收管理权限的制度。A、地方各级政府 B、中央与地方 C、国务院与人大 D、政府与企业四、多项选择（每题 2 分，共 10 分）1、计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税金有（ ）。A、消费税 B、增值税C、营业税 D、土地增值税E、资源税2、下列项目应计入企业所得税暂行条例规定的收入总额（ ）。A、保险公司给予纳税人的无赔偿优待 B、纳税人购买的国库券利息收入C、股息收入 D、特许权使用费收入E、接受的捐赠收入3、企业所得税法规定在计算应纳税所得额时， 下列项目不得扣除（ ）。A、企业所得税税款 B、职工实际发放的工资C、各项税收滞纳金 D、制造费用E、各项赞助支出4、下列各项所得，属于来源于中国境内的有（ ）。A、因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务的所得B、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C、转让中国境内的不动产而取得的所得D、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得E、从中国境内的公司、企业取得的利息、股息、红利所得5、税收管理权限包括（ ）。A、税收立法权 B、税收法律、法规的解释权C、税种的开停征权 D、税收的调整权E、税收的加征权和减免权五、问答（每题 10 分，共 20 分）1、 我国税法是如何认定关联企业的2、 个人所得税的缴纳方法六、计算（每题 10 分，共 30 分）1、某企业为居民企业，职工 150 人，固定资产原值 600 万元，其中：机器设备为 400 万元，生产用房 150 万元，非生产用房 50 万元。2008 年度企业会计报表有关资料如下：（1）企业按照国家统一会计制度计算的利润总额为 300 万元，其中：销售利润 270 万元，企业的产品销售收入为 900 万元，国库券的利息收入 30万元；（2）计入成本、费用的实发工资总额为 391 万元，拨缴职工工会经费 782 万元、支出职工福利费 5865 万元和职工教育经费 1173 万元；（3）业务招待费 6 万元；（4）环保部门罚款 10 万元；（5）向另一企业支付赞助费 5 万元；（6）通过国家机关向教育事业捐款 50 万元；（7）企业对 600 万元的固定资产一律按 10的折旧率计提了折旧。除上述资料外，税法允许的年折旧率分别为机器设备 8、生产用房 5、非生产用房 4；企业已按实现利润 300 万元计算缴纳了 75 万元的企业所得税。根据上述资料，2008 年该企业应如何调整计算补缴所得税。2、某企业为居民企业，2008 年生产经营状况如下：（1）销售收入 5500 万元；（2）销售成本 3800 万元，增值税 900 万元，销售税金及附加 100 万元；（3）销售费用 800 万元，其中含广告费 500 万元；（4）管理费用 600 万元，其中含业务招待费 50 万元；（5）财务费用 100 万元，其中含向非金融机构借款 500 万元的年利息支出，年利率 10（银行同期同类贷款利率 6） ；（6）营业外支出 50 万元，其中含向供应商支付违约金 10 万元，向税务局支付税款滞纳金 2 万元。根据上述资料，计算 2008 年该企业应缴纳的企业所得税税额。3、中国公民刘某某月从境外一次取得特许权使用费收入折合人民币 18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币 1800 元；从国内另一单位一次取得工程设计费 30000 元。请计算刘某应纳个人所得税税额。抚棉睁沦别娇夕贰疵瑞瓣菜田汞