POS机缴税存在的问题与建议

POS机缴税存在的问题与建议繁昌县地税局新港分局税收调研组随着我国社会主义法制建设进程的推进和政府职能的转变，如何按照建设服务型政府的要求，提高纳税服务的质量与效能，发挥税收促进和谐社会建设的职能作用，是摆在各级税务机关面前的一项重要课题。笔者认为，以降低纳税成本为要求的便捷、高效、经济的各种服务措施是较高层次的服务，而采用银联POS机刷卡缴税就是其中的一项重要举措。一、POS机缴税的内涵POS机缴税就是纳税人在办理缴税业务时，通过税务办税窗口的终端网络与银联公司的主机系统连接，将具有银联标志的银行卡在POS机上“刷卡”输入有关信息（交易金额、密码等），并进行相应数据处理，从而完成纳税申报的一种新型税款缴纳方式。纳税人在办理纳税申报、缴纳税款时，经税务人员查询所持银行卡的余额足以缴纳税款后，用银行卡在POS机上轻轻一刷，并由纳税人输入密码予以确认，缴税手续就轻松完成了，税务机关当即开具完税凭证。二、使用POS机缴税的优点1、减少了现金风险传统的缴税方式是由纳税人先从银行取款，然后携带现金到办税服务厅申报缴款，而实行刷卡缴税既避免了纳税人在税务机关与银行之间的来回奔波，又降低了纳税人携带现金的风险。据统计，繁昌县地税局新港地税分局自2010年6月使用POS机刷卡缴税以来，共刷卡238户次，刷卡缴纳税款.81元，占开具完税证入库税款的89.1%。2、提高了办税效率据测算，采用现金缴税方式时，纳税人从跑银行取现、再到办税服务厅办理税款缴纳，加上点钞、验钞，整个过程至少要花30分钟。而实行刷卡缴税后，整个缴税流程只需花费1分多钟。3、提升了纳税服务质量通过使用银行卡刷卡缴税，更大程度上实现了缴税方式的多元化，为纳税人缴纳税款提供了更多的选择，更大限度地给纳税人提供了方便。4、节约了征纳双方的成本实行刷卡缴税既方便了纳税人，又提高了地税部门的工作效率，实现了地税部门与纳税人双方共赢的局面，推进了和谐征纳关系的构建。三、存在的主要问题虽然使用POS机缴税有诸多好处，但是应该看到，在实际使用过程中，还存在一些问题。主要表现在以下几个方面：1、与AHTAX2009征管信息系统不完全匹配因AHTAX2009征管系统开发时间时未考虑POS机这种缴纳方式，因而不能对完税证的征收情况按现金和刷POS机两种情况加以区分。大厅一名征收人员不能同时收缴现金和POS机刷卡，只能有不同的征收人员来实现，因而不能实现办税服务“一窗全功能”和 “一人全需求”，给纳税人也带来不便。由于完税证汇总的电子缴款书不能区分按现金和POS机缴纳的税款，也给税务部门的查询统计工作带来不便。2、税票开具与POS机收款不能一次性操作税票开具需要通过AHTAX2009，而POS系统是独立于AHTAX2009之外的支付结算系统，开票、收款需要操作分两次操作，纳税人需要缴纳的税款的数据需要操作员另外通过POS机手工输入，容易导致开票金额和收款金额不一致。3、汇缴税款入库不方便税款汇缴不能像网上申报户一样进行网上汇缴，需开具汇总缴款书到银行汇缴，没有实现税款汇缴入库无纸化、税款解缴一体化。同时，由于多种原因，有时税款汇缴十分不便。银联系统将税款划给银行，但银行未及时接受该税款，导致税款挂账，延迟了税款入账时间。四、几点建议作为一种最常见的高效电子支付手段，POS机刷卡缴税这种缴纳方式具有广阔的发展空间，针对目前存在的问题，笔者建议重点从以下个方面加以完善。1、及时对AHTAX2009征管信息系统进行升级 通过及时对AHTAX2009征管信息系统进行升级，使之与POS机刷卡这种缴纳方式相融合，要在升级的征管系统中考虑POS机刷卡这种缴纳方式。具体来说，应在现行的征管系统中将POS机刷卡这种缴纳方式与现金缴纳方式区分开来，并使系统可以按这两种缴纳方式分别汇总出缴款书，分别送交银行办理缴库手续。这样，一个征收窗口既可以收取现金，又可以刷卡，不但方便纳税人，也便于税务部门进行查询统计和管理。同时，税务部门还可以与POS机具提供方合作，将POS机刷卡功能与征管系统整合起来，进一步提高工作效率，减轻窗口征收人员的工作负担，避免刷卡失误，方便对账和查询统计。2、开发与AHTAX2009紧密融合的MIS-POS系统建议开发能够与AHTAX2009实现紧密融合的MIS-POS系统，实现通过AHTAX2009开具税票的同时，通过征管软件刷卡收款，无需二次录入，确保开票金额与收款金额完全一致，成熟的MIS-POS系统已在许多商家成功应用，技术上应该能够实现。3、开发财税库银横向联网系统与POS系统的接口软件通过开发财税库银横向联网系统与POS系统的接口