关于开展厅直单位固定资产管理

关于开展厅直单位固定资产管理及有偿使用收支情况审计调查的通知厅直各单位：根据厅2010年审计工作计划安排，决定于2010年6月20日至7月底，对厅直单位固定资产管理及有偿使用收支情况进行审计调查。现就有关事宜通知如下：一、审计调查的目的。了解厅直各单位固定资产管理状况和有偿使用收支情况，为进一步健全固定资产管理制度、理顺收入分配关系提供决策依据。二、审计调查的范围和重点。1、调查范围截止2009年12月31日厅直及其所属单位固定资产管理使用状况和2009年度固定资产有偿使用收支情况。 2、调查重点固定资产在配置和调剂过程中是否按照国家有关法规制度规定的程序执行，处置固定资产是否严格履行审批制度，是否依法进行产权登记确认对单位资产的占有、使用权的行为，资产信息管理是否到位，制度是否健全并得到有效执行。固定资产存在的普遍性、倾向性问题，在管理使用过程中的薄弱环节、潜在风险及原因等。固定资产在对外出租、出借、投资等有偿使用是否履行报批程序并专项管理，取得的收入是否纳入单位预算，统一核算，统一管理，支出是否合规等。三、审计调查的组织领导。省厅设专项审计调查组，负责本次审计调查的组织领导，负责重点抽查和审计调查的汇总工作；厅直各单位根据2010年审计工作计划和审计调查方案（见附件）的要求，负责组织本单位及所属单位具体实施审计调查，并对审计调查情况及报表进行审核汇总，上报省厅。四、审计调查的要求。（一）高度重视，加强领导。此次审计调查是进一步规范固定资产管理的一项重要工作。审计调查涉及厅直单位本级及所属独立核算单位较多，工作量大，时间要求紧，各单位要予以高度重视。各单位要确定专人负责审计调查工作，认真填报审计调查表格，确保审计调查工作的顺利进行。（二）加强沟通，积极配合。被审计单位要积极配合省厅审计调查组开展工作，真实、准确地反映被审计调查固定资产管理实际情况和存在的问题。对发现的问题要事实清楚、依据充分、定性准确，并提出有针对性的审计意见和建议。（三）及时上报。各单位要认真组织调查表的填报工作，并及时进行汇总、整理、报送。同时对固定资产在管理过程中存在的问题、困难和建议，要形成书面审计调查报告。上报时间为7月15日前，包括书面情况报告及有关统计表格（同时报送电子版）。联系方式：Email:，电话：、 联系人：张红 、王丽群。（本通知及审计调查方案、统计表格可在黑龙江交通网站中政务公开/交通审计/审计信息栏目下载。黑龙江交通网站地址：http：/）附件：厅直单位固定资产管理及有偿使用收支情况审计调查方案二0一0年六月十日厅直单位固定资产管理及有偿使用收支情况审计调查方案固定资产是开展行业建设活动的重要物质基础，是财务管理工作的重要组成部分。为了进一步摸清厅直各单位固定资产管理状况及有偿使用收支情况，掌握其规模、效益等信息，堵塞管理漏洞，规范非税收支行为，为资产的安全、合理和有效使用管理提供依据，决定开展本次审计调查。为保障工作顺利进行，规范审计调查行为，提升工作质量，特制定本方案。一、审计调查的目的摸清厅直各单位固定资产基本情况及有偿使用情况，掌握固定资产管理状况和有偿使用收支行为，揭示固定资产在管理、使用过程中的薄弱环节和潜在风险，查找并分析原因，有针对性地提出审计意见和建议，促进各单位管好、用好国有资产，提高使用效益，确保国有资产的保值增值，维护资产的安全和完整，为进一步健全固定资产管理制度、理顺收入分配关系提供决策依据。二、审计调查依据（一）省交通运输厅2010年审计工作计划；（二）财政部行政单位国有资产管理暂行办法；（三）财政部事业单位国有资产管理暂行办法；（四）财政部关于加强政府非税收入管理的通知；（五）省财政厅省本级非税收入收支管理暂行规定； （六）省财政厅关于将行政事业单位国有资产处置收入和出租出借收入纳入非税收入收缴管理改革范围的通知。三、审计调查的对象、范围和时间（一）调查对象：厅直各单位本级及所属独立核算单位（含所属企业）。（二）调查范围：1、截止2009年12月31日单位固定资产基本情况及管理状况，主要包括房屋建筑物、土地、车辆、船舶、专用设备、养护设备、办公设备、其他设备。（详见固定资产管理情况调查表）2、2009年度单位固定资产有偿使用收支情况，主要包括固定资产对外出租、出借、投资等有偿使用的收支情况。（详见固定资产有偿使用收支情况调查表）（三）调查时间：6月20日至7月30日。6月20日至7月15日完成审计统计资料（表格）填制并上报；7月15日至7月30日完成重点审计调查工作。四、审计调查的主要内容（一）固定资产购置（或建造）情况。一是购置手续是否完备，是否存在违反控购程序购置、批小建（购）大、未实行政府采购等问题；二是资金来源是否合规，有无挤占、挪用专项资金，有无利用账外资金购置固定资产的行为，有无乱拉赞助或将财政资金应收不收，变相转为固定资产购置资金等问题；三是购置过程中有无弄虚作假、虚开发票套取财政资金行为；四是固定资产有否超标准购置或装修，挥霍浪费国家资财的问题；五是购置（或建造）固定资产是否存在长期不转入固定资产账核算、应列支出而不列支出、长期挂往来款项等情况；六是固定资产购置（或建造）过程中，是否任意扩大建设资金的使用范围，将不属于基建工程列支的项目计入基建工程，虚增固定资产。（二）固定资产处置情况。是否存在未经财政或国资部门批准或评估，擅自变卖固定资产；资产处置过程是否公开、透明，是否存在低价出售固定资产的行为；处置资产时是否严格履行报批手续，是否存在随意报废固定资产行为；固定资产长期丢失或被盗，是否存在不进行相关账务处理问题。（三）固定资产产权权属关系情况。产权是否明晰，是否按规定程序申报、办理产权登记。（四）固定资产内控制度建立及执行情况。是否建立健全资产购置、验收、保管、使用等管理内部控制制度。对实物资产是否进行定期清查盘点，资产盘盈或盘亏是否及时进行账务处理，资产日常管理是否做到账账、账卡、账实相符。（五）固定资产有偿使用情况。利用固定资产进行出租、出借、对外投资，是否按规定权限进行审核批准，上述方式产生的收入是否上缴财政部门，是否纳入单位预算，统一核算，统一管理，支出是否合规。对外投资是否真实发生，账簿记录与实际情况是否相符，是否存在将资产出租或出借，未按照合同约定收取租金等情况。有无变卖账外资产形成小金库、坐收坐支等违规问题。（六）企业计提折旧情况。在固定资产使用过程中有无不提或少提折旧，造成虚增收入和利润，虚盈利实亏损，使得国有资产耗损得不到补偿，最终造成国有资产流失的。五、审计调查的工作要求（一）认真布置，精心组织。各单位要确定专人负责本单位专项审计调查有关工作，建立单位自查工作责任制。要深刻分析本单位固定资产管理现状及有偿使用收支情况，如实填报审计调查表格，以保证重点审计调查工作的顺利进行；（二）树立严谨的工作作风。审计调查组在工作中要谦虚谨慎、讲究方法，取得被审计单位的支持与配合；要认真细致地及时做好审计调查记录，记录涉及的事实要得到相关部门和责任人签字确认，审计调查结束时形成的调查报告，要与相关部门和单位充分交换意见；（三）实事求是地反映问题。各单位及审计调查组要真实、准确地反映被审计