中小企业应收账款风险管理的现状分析与控制策略

1/8中小企业应收账款风险管理的现状分析与控制策略摘要目前，许多企业在经营管理中并不对赊销交易进行单独管理，没有详细的管理制度，导致业务部门盲目放账、滥用信用资源，企业遭受巨大的应收账款风险损失。通过分析中小企业特点，结合应收账款风险管理的现状，提出了适合中国中小型企业应收账款风险管理的控制策略。关键词应收账款；风险管理；中小企业；控制策略一、中小企业特点分析对于中小型企业而言，由于其自身的特点，在设计应收账款的管理流程时就不能忽视其特质。现阶段中国中小型商业企业比较普遍的特点是由于企业本身人力和财力不足，在产品的广告和市场营销等各个方面投入的资金和人力资源有限，部门机构设置简单，从而在人员职责分工上不精细，常常有一人充当多面手的情况；经营范围小，业务单一且业务量小，常无法分散经营风险，同时其经营管理相对简单，无须进行复杂的生产管理，比生产类企业的管理相对简单；“强销售、弱财务”，财务部门对企业经营战略等重大决策的影响力要远远小于销售部门。通常认为销售部门是企业利润的重要创造者，而将财务部门看成是“成本中心”。企业的“一把手”通常具有很高的权威和2/8号召力，拥有大部分事件的决策权，企业基本处于“人治”的状态。这些基本特点决定了中小型企业应收账款风险管理模式的特殊性。二、中小企业应收账款风险管理的现状分析在中国中小企业经营中，应收账款的管理一直是个令人头痛的问题。在20世纪90年代，企业“三角债”问题曾在中国业界肆虐一时，拖垮了一批中小企业。当时，企业“赖账”成风，且愈演愈烈，社会的信用状况极为恶劣。LOCALHOST中国中小企业应收账款风险管理意识淡薄。西方调查机构的调查显示在企业十几项管理中，西方企业把应收账款风险管理排在第一位，其次才是战略管理、生产管理等，而中国的一个调查却显示，51的企业根本没有听说过企业应收账款风险管理，而有系统、完善应收账款风险管理职能的非外资企业只有不到。目前许多企业在经营管理中并不对赊销交易进行单独管理，没有详细的管理制度，导致业务部门盲目放账、滥用信用资源，企业遭受巨大的应收账款风险损失。三、中小企业应收账款风险形成的原因分析买卖双方对应收账款存在着不同预期，使赊销得以存在从企业方面来说，在激烈的市场竞争中，为了占领市3/8场、扩大市场份额，争取销售优势赊销政策，在权衡利弊的基础上，如果企业觉得其收益会大于风险，就会愿意实行，把赊销作为企业扩大销售的主要方式，相当于一种投资。如果经营环境较好，企业管理得当，应收账款的风险就会较小，企业就会占领更大的市场，得到更大的销售额，获取更大的利润，显然就是一种好的投资只有外部环境欠佳，企业管理又跟不上，大量的应收账款难以收回，应收账款的风险才会很大，才是一种失败的投资。采取赊销的企业往往都抱着好的预期。而对于欠款方来说，获得赊销货物，相当于成功地无息融资，也就无异于空手套住了白狼，减轻了自己进货的资金负担。这部分货物变现后，自己拥有的时间越长对自己越有利，如果能够不还而据为己有，那简直就是天上掉馅饼，最好不过。因而，欠款方更愿意赊销，条件允许的话，更会想方设法地拖延付款期限，甚至拒付。企业缺乏风险意识目前中国企业管理者普遍只重销售而忽视对应收账款系统规范的管理。据邓白氏国际信息咨询有限公司XX年开展的对中国企业信用管理情况的调查显示，约有73的企业使用账龄表，是所有信用工具中使用最广泛的一项。为了抢占市场，扩大销售，一些企业在进入当地市场之初，为了尽快地打开营销局面，在事先未对付款人资信度作深入4/8调查、对应收账款风险进行正确评估的情况下，采取与客户签订短期的、一定赊销额度的销售合同来吸引客户，扩大其市场份额，虽然这对占领市场有一定的作用，并且获得了较高的账面利润，但这种做法忽视了流动资金大量被客户拖欠占用不能及时收回的问题。竞争激烈，企业产品竞争力不足不论是卖食品的还是卖电脑的，从日用百货到高科技，各行业当前几乎都是买方市场。一些企业在规模、技术、成本、营销策略等的诸方面或某一方面不具备优势，产品竞争力不足，导致其市场占有份额较小，而其生产能力却大于其生产份额，为了扩大销售，增大市场份额，壮大自己，企业在销售过程中就可能做出相应的让步，如产品试用期久一些、货款回款期长一些等等，使产品的应收账款从数量上和时间上都大大增加。随之企业应收账款数量增多、时间延长，如果管理跟不上，回收就会出现问题，应收账款的风险就会接踵而来。四、中小企业应收账款风险控制策略应收账款风险的防范与控制在进行应收账款的管理时，应强调事前防范，而不是事后处理，通过建立一整套系统的组织结构预先防范和控制信用风险。1科学地确定企业经营策略，生产适销对路的产品。5/8企业应分析自身所处的经营环境，包括经济法律环境、地域经济发展情况、行业及竞争状况，客观评估企业自身实力，从而确立合适的经营策略。企业对自身的评估包括规模大小、生长期间。企业的规模按资本额划分，1000万元以下为小企业，000万元以上为大企业。由于实力的限制，小企业不能接受和给予较大的信用额度。建立专门的信用管理机构，对赊销进行管理。企业信用风险管理是一项专业性、技术性、综合性较强的工作，需特定的部门或组织才能完成。重视客户资信调查，制定合理的信用政策。对客户的信用进行评价是管理应收账款的重要内容。在赊销之前，要对购货方进行严格的资信调查，科学地进行信用评估，考察其信用状况的优劣。建立应收账款风险预警指标体系。为了做好应收账款的日常监督和分析，企业必须建立一套与应收账款高度相关的、反应灵敏的、可操作性强的指标体系来对企业客户的应收账款进行分析与风险预警。中小型企业应收账款风险管理流程设计用最小的相关成本作出最合适的决策。中小型企业在这一流程中，可以借鉴与该客户交易的其他客户的行为，结合掌握的该客户的最新动态和状况作出自己的判断。客6/8户评估的流程。图1客户评估的流程中小企业的部门没有大型集团企业的机构设置复杂，因此在信用审批以及确认应收账款的发生环节不必过于复杂，因地因时制宜，以能达到发挥信用风险管理部门或人员控制应收账款风险的同时最大限度地扩大有效销售为宜。应收账款的确认流程。图2确认应收账款发生的流程在应收账款的日常管理阶段，由于中小企业的资金周转周期都比较短，没有实力承受客户对企业资金的长期占用，加之中小型企业的财务实力多不雄厚，同时进行资产委托以及应收账款证券化和保理业务的成本相对较高，因此也限制了目前中小型企业对应收账款日常管理中的风险转移措施的采用。此时就需要信用风险管理部门时常关注客户的动态，如果客户对还款存在异议，信用部门人员应及时处理争议，找出问题的症结并与相关部门通力解决纠纷，保证货款的及时回笼。当客户的付款期将要到来时，信用部门或销售部门人员应善意提醒客户按时付款。如果客户逾期不付款，信用部门应及时与客户沟通。当确实无法正常收回货款时，可以考虑确认坏账或采取诸如诉诸司法程序等必要的措施。应收账款风险的规避7/81信用保险。信用保险是针对产品赊销而设计的一种保险险种。保险公司承保赊购客户履约还款，如果客户违约，赊销企业不能按照合同的规定如期收回货款，保险公司负责赔付赊销企业。保理服务。保理又称“保付代理”，针对客户的应收账款管理，保理商提供信用风险转移服务。转移风险的其他工具。在接受担保和抵押的市场，担保是转移风险的另一种手段，它是在确定交易条件的情况下，为赊购方或卖方附加的债权保障。五、结语中小企业只有充分考虑其自身特点，参考国内外成功的应收账款风险管理经验，才能使信用风险管理部门能够