发电厂经济运行与管理课件

,（十）发电企业管理分析,1,PPT学习交流,发电企业管理分析,发电企业的管理涵盖了发电生产经营的全过程，包括生产管理、物资管理、计划管理、人力资源管理、市场营销管理、财务管理等内容。,2,PPT学习交流,主要内容,1发电企业管理分析的内容2发电企业成本管理分析,3,PPT学习交流,1发电企业管理分析的内容,发电企业生产成本分析设备可靠性分析安全分析工程项目分析燃料管理分析物资管理分析人力资源分析财务分析,4,PPT学习交流,2发电企业成本管理分析,2.1成本项目及开支范围2.2成本计算2.3成本管理基础工作2.4成本预算2.5成本控制2.6成本分析,5,PPT学习交流,2.1成本项目及开支范围,2.1.1成本项目2.1.2开支范围,6,PPT学习交流,2.1.1成本项目,发电企业电力、热力产品成本项目，按成本要素的经济性质和经济用途相结合的原则，一般设置以下10个成本项目：燃料费购入电力费过网费水费材料费职工薪酬折旧费修理费委托运行费其他费用,7,PPT学习交流,2.1.2开支范围,燃料费：指火力发电厂或热电厂直接用于生产电力、热力产品所耗用的各种染料。如煤炭、石油、天然气、液化气等。本项目包括：发电、供热正常运行（包括点火、并机、并炉）耗用的燃料及助燃用油。生产厂房防冻耗用的燃料。卸煤暖室、卸油、上油加热耗用的燃料。机炉等级检修、临时检修、事故修理后烘炉、点火、暖机耗用的燃料。发电机调相运行耗用的燃料。属于当期煤耗计算误差并而调整的耗用燃料，但不包括储存损失的燃料。燃料全过程管理规定应列入入煤炉成本的其他费用。,8,PPT学习交流,2.1.2开支范围,购入电力费：指企业为转售电力而向外单位购入的有功电量的电费和从电力市场购入电力指标而支付的费用。企业无自供厂用电时为机组启动、辅机运行购入有功电费不在此项反映，记入其他费用。过网费：指发电企业向大用户直接售电而支付给电网公司的过网费及跨区售电向电网公司支付的输电费用。,9,PPT学习交流,2.1.2开支范围,水费：指发电及供热企业为发电、供热生产而耗用的外购水费及水资源费、水利工程设施供水（湖、库、河、渠）的费用及水电厂提取的库区维护费、后期扶持基金等。本项目包括：火电厂除灰、冷却和补给水水费。水电厂发电和蓄能用水水费。水电厂按规定提取的库区维护费和后期扶持基金。超限额用水的加价费用。按规定支付上述用水的水资源费。,10,PPT学习交流,2.1.2开支范围,材料费：指企业在发电及供热生产运行、日常维护修理等所耗用的消耗性材料、备品备件，安全技术、劳动保护措施所耗用的材料，以及不应计入“燃料”项目的其他各种生产用的燃料。本项目包括：生产运行、日常维护修理用料以及生产耗用的不属于固定资产的工器具、仪表等。机炉热效率研究试验、技术培训、劳动安全保护措施、小型技术革新等耗用的材料。船舶、运煤机械等耗用的材料。生产、管理部门及厂区公共场所、道路、通风、照明、通信设施、日常维护修理用料。,11,PPT学习交流,2.1.2开支范围,材料费(续)本项目包括：仓库为保养材料耗用的防腐、防锈、防火、防潮等用料。锅炉点火用材料。生产、管理部门机动车辆用燃料和保养用料。河道、港池清淤及灰常围坝整修加固用料。更换或增添变压器油、汽机油、树脂、磨煤机钢球消耗材料。脱硫用的石灰石、脱硝用的氨原料等。软化水、除盐水等水处理用化学药品。,12,PPT学习交流,2.1.2开支范围,职工薪酬：是指企业为获得职工提供的服务而向职工支付的各种形式的报酬以及其他相关支出。本项目包括：职工工资、将近、津贴、补贴。职工福利费。社会保险费。住房公积金及住房补贴。工会经费和职工教育经费。非货币性福利。辞退福利。其他：指除上述其中薪酬以外的其他为获得职工提供的服务而给予的薪酬。如企业提供给职工以权益形式结算的认股权、以现金形式结算但以权益工具公允价值为基础确定的现金股票增值权等。,13,PPT学习交流,2.1.2开支范围,折旧费：指按照企业上级主管企业制定的固定资产管理办法规定的计提折旧固定资产的范围、账面价值及规定的分类折旧率，提取的固定资产折旧费。修理费：指在生产经营过程中发生的各项修理费用。包括房屋、建筑物等公用设施大修；生产设备等级检修及事故抢修；固定资产、工具、仪表、管理用家具、器具修理发生的费用。实行运检分离的企业，支付给检修公司上述各项费用也列入本项目。委托运行费：指委托外单位进行生产运行的费用。,14,PPT学习交流,2.1.2开支范围,其他费用：指不属于以上各项而应计入电力、热力生产成本的各项费用。具体包括：办公费、水电费、差旅费、低值易耗品摊销、劳动保护费、修缮费、外部劳务费、物业管理费、运输费、绿化费、保险费、租赁费、税费、试验检验费、存货毁损及溢余、取暖费、排污费、灰渣处置费、离退休人员经费、业务招待费、土地损失补偿费、技术转让费、诉讼费、聘请中介机构费、咨询费、广告宣传费、董事会费、无形资产摊销、外事费、会议费、警卫消防费、长期待摊费用摊销、协会会费、电力监管费以及其他（指不属于以上各项范围应列入生产成本低的支出。如民兵训练费、独生子女保健费、党团活动经费、按规定缴纳残疾人就业保障金等）。,15,PPT学习交流,2.2成本计算,2.2.1发电企业产品成本计算2.2.2电、热产品成本分摊,16,PPT学习交流,2.2.1发电企业产品成本计算,发电成本：以发电厂为成本计算单位，计算本单位的发电总成本和发电单位成本。由两个及以上电厂组成的区域公司，先由电厂分别计算，再由区域公司汇总计算。区域公司应按水、火电分别汇总发电总成本，并分别计算水、火电发电单位成本；集团公司汇总各区域公司水、火电发电总成本后，分别计算水、火电发电单位成本。发电厂的水、火电发电单位成本按厂供电量（即发电量减去厂用电量）计算，其计算公式为：,17,PPT学习交流,2.2.1发电企业产品成本计算,发电成本（续）区域公司、集团公司的发电成本按汇总的各发电厂的发电总成本和汇总的各发电厂的厂供电量计算，其计算公式为：,18,PPT学习交流,2.2.1发电企业产品成本计算,售电成本：发电厂（公司）、区域公司、集团公司还应按售电总成本和售电量汇总计算售电单位成本。售电总成本与发电总成本数据相同，售电量等于电厂厂供电量减去主变压器损失电量或等于上网电量加非上网自售电量。,19,PPT学习交流,2.2.1发电企业产品成本计算,热力成本：热力成本以每个热电厂为一个成本核算单位，计算本单位售热所发生的一切费用。售热单位成本计算公式为：区域公司、集团公司还应汇总计算热力总成本和受热单位成本。,20,PPT学习交流,购电成本：以发电厂（公司）、区域公司、集团公司为成本计算单位，计算本单位为转售电力从外单位购入电量所支付的购电费用（购电总成本）。购电单位成本计算公式为：,2.2.1发电企业产品成本计算,21,PPT学习交流,2.2.2电、热产品成本分摊,电、热产品成本的计算采用“品种法”。凡是电、热生产过程中所发生的生产费用，除财务费用外，都直接计入电、热产品成本。由于电力、热力产品不能储存，月终没有完工产品成本和在产品成本之间费用分配的问题，因此，当月发生的生产费用即为当月电、热产品总成本。由于电力和热力产品生产是同时进行的，有的生产费用在发生时不能完全分清应由电力或热力产品负担的份额，因此，需要按以下原则进行分配：只为电力或热力一种产品发生的费用，其成本应全部分配给电力或热力产品负担；为电力和热力两种产品共同发生的费用，其成本应按一定比例在电力和热力产品间加以分摊。,22,PPT学习交流,2.2.2电、热产品成本分摊,具体分摊方法如下燃料费用部分：主要是指为生产电力、热力产品直接耗用的燃料费用。应根据发电、供热实际耗用的标准煤量比例分摊供热厂用电耗用的燃料费，应由热力成本负担，列入热力成本的“燃料”项目内，并以相同数额冲减发电成本的“燃料”项目。计算公式为：供热厂用电燃料费=实际供热厂用电量实际发电燃料单位成本实际发电（含供热厂用电）燃料单位成本,23,PPT学习交流,2.2.2电、热产品成本分摊,固定费用部分：固定费用指除燃料费、购入电力费、过网费以外的其他各项费用。一般采用以下两种方法进行分摊。法1：分项目测算分摊比例的方法此方法适用于产品成本中热力所占比重较大（一般指热力产品所耗标准煤量占发电、供热用标准煤总量的比重在10%以上）的热电厂，即按照年度成本预算或上年度实际发生的各项固定费用进行分析测算，求出总的电、热固定费用总和分摊比例。,24,PPT学习交流,2.2.2电、热产品成本分摊,法1：分项目测算分摊比例的方法（续）具体测算比例的方法如下：材料费：电气、汽机车间的热网部分用料由热力产品负担，其他部分用料由电力产品负担；水处理用药品按电、热耗用除盐水水量比例分摊；其余按电、热耗用标准煤量比例分摊。折旧费、修理费：电气、汽机车间的热网部分的折旧和修理费用由热力产品负担，其他部分由电力产品负担；其余部分按电、热耗用标准煤量比例分摊。,25,PPT学习交流,2.2.2电、热产品成本分摊,法1：分项目测算分摊比例的方法（续）具体测算比例的方法（续）：水费：在热电厂水费实质是属于变动费用，但由于水费所占的比重较小，因此，与产品产量变动虽有直接关系，但影响不大，因此，在实际工作中，多数电厂都把“水费“列在固定费用一类，按电、热耗用标准煤量分摊。职工薪酬、委托运行费、其他费用一律按电、热耗用标准煤量比例分摊。将以上四项中的电力和热力产品分别负担的固定费用加总，除以全部固定费用，即求出电、热力产品固定费用的综合分摊比例，据以分摊各月电、热产品应负担的固定费用。综合分摊比例原则上应每年测算一次，报经企业上级公司审定批准后执行。分摊比例一经确定，不得随意变更。,26,PPT学习交流,2.2.2电、热产品成本分摊,法2：按实际耗用燃料比例分摊的方法此方法适用于产品成本中热力所占比重较小且比较稳定的热电厂，按照发电、供热实际耗用的标准煤量的比例分摊。其计算公式为：,27,PPT学习交流,2.3成本管理基础工作,2.3.1定额管理2.3.2计量验收2.3.3财产物资盘存2.3.4内部计划价格2.3.5原始记录,28,PPT学习交流,2.3.1定额管理,企业应按平均先进原则，组织规定有关技术经济定额、燃材料消耗定额和各种费用定额等。定额管理包括：定额种类、定额的制定和修改原则、依据、程序和方法，定额执行和考核等。定额的种类包括：设备生产能力利用定额：包括设备利用小时、设备可用率、发电设备可调小时、负荷率等。质量、安全、可靠性定额：包括周波合格率、电压合格率、事故率、设备停运率、设备完好率、设备检修优质率等。技术经济指标定额：包括煤耗率、厂用电率（包括辅机电耗率等）、综合厂用电率、变电损失率、水耗率、汽耗率等。,29,PPT学习交流,2.3.1定额管理,定额的种类包括（续）：劳动定额：包括人员定额、工时定额、工时利用率、出勤率、劳动生产率等。燃材料、工具消耗定额：包括产品单耗、主要运行材料（包括变压器油、汽机油、树脂、磨煤机械消耗性材料、水处理化学药品、脱硫用石灰石等）消耗定额、检修材料消耗定额、工具消耗定额、燃材料运输和储存损耗定额、入厂煤与入炉煤热值差和标准煤单价。能源消耗定额：包括生产和管理用煤、水、电、汽、油灯消耗定额。各种费用定额：包括按资产价值、定员标准、机组容量、房屋面积等制定的各项其他费用定额。,30,PPT学习交流,2.3.2计量验收,一切物资的进出消耗，都应严格进行计量验收。各种计量设备、工具盒仪表都要配备齐全，并指定专职机构或专人进行校正和维修。发电企业计量验收的重点项目包括：电量、热量计量：发电量、厂供电量、厂用电量、上网电量、购电量、过网电量、售电量、售热量应按照规定抄表时间抄录表计读数。燃料计量验收：燃料进厂后，应按国家发展改革委发布的火力发电厂经济技术指标计算方法（DL/T904-2004）、计量管理部门规定的国家标准、企业上级公司规定的燃料验收管理制度和供货合同约定的条款进行验收，监督检查是否符合合同中规定的品种、等级、质量标准，质价是否相符等。入厂煤和入炉煤的数量和质量的计量是正确计算煤耗和燃料成本的关键，要采用先进计量设备和科学计量方法做到准确计量。,31,PPT学习交流,2.3.2计量验收,发电企业计量验收的重点项目包括（续）：物资计量验收：企业要做好财产物资的计量、验收工作，有地中衡计量的单位，必须批批进行计量，无地中衡的要选择其他科学计量方法进行科学计量，不得估收；通过管线输入的外购油、汽和水的计量表要严格管理，准确计量，购入量和消耗量要定期平衡校对；财产物资的质量要按规定的检测检验的方法进行检测，做到质价相符。,32,PPT学习交流,2.3.3财产物资盘存,企业必须按照财产物资盘存制度，定期或不定期地对所有财产物资进行清查盘点，做到帐、卡、物相符。具体盘存方法：（1）火电厂的燃料消耗，应按国家发展改革委发布火力发电厂技术经济指标计算方法（DL/T904-2004）和上级主管企业规定的燃料盘点制度，按月进行盘点，每月根据盘点库存燃料的结果，正确计算耗用的数量。（2）库存材料、低值易耗品、事故备品、现场存放的大宗材料，水处理化学药品等应实行定期盘点制，每季至少盘点一次，做到帐、卡、物相符。（3）固定资产和在用低值易耗品，应在年终进行全面清查核对，做到帐、卡、物相符。,33,PPT学习交流,2.3.4内部计划价格,企业内部价格是指材料核算实行计划价格核算的发电企业，本着计算方便和实用的原则，建立健全材料内部计划价格制度。材料计划价格作为企业进行材料明细核算和内部计算成本的依据，按规定的成本计算期分配价格差异，及时调整为实际成本。,34,PPT学习交流,2.3.5原始记录,企业应组织有关部门，按照管理需要，对生产经营活动建立有关原始记录，做到及时、准确、系统、完整反映企业的消耗和产出。原始记录主要包括：设备和生产能力原始记录：包括固定资产的投产、检修、改造、停用、调拨、转移、报废、出租和机械台班使用记录等。生产和销售原始记录：包括发电量、厂供电量、上网电量、厂用电量、售电量、供热量记录等。劳动工资原始记录：包括考勤、工时耗用、加班加点等人工消耗以及工资支出记录等。能源消耗原始记录：包括煤、油、水、电灯耗用记录，尤其是要加强非生产用电、用煤、用汽和用水的消耗记录。物资原始记录：包括验收、化验、试验、领退、损耗和盘存记录等。事故损失和修复记录：包括停工损失记录等。费用支出原始记录：包括发票、账单、领用单、报销单等。原始记录应实行归口管理，归口部门应负责检查其真实性、完整性和及时性，并进行分析汇总。,35,PPT学习交流,2.4成本预算,成本费用预算是以货币形式，编制的企业各种产品生产耗费的预期水平，确定的可比产品降低额和降低率，并制定降低产品成本的措施。2.4.1成本预算的内容2.4.2电、热产品成本费用预算编制方法,36,PPT学习交流,（1）电、热产品总成本，按成本项目编制的预算期总成本。（2）电、热产品单位成本，反映预算期电、热产品单位成本水平。（3）可比产品成本降低额和降低率：可比产品成本降低额=预算期产量上期实际平均单位成本-预算总成本（4）保证完成预算的措施及编制说明，包括上一年成本实际完成情况分析、预算期将要实施的降低成本措施或方案，预算期可能出现的问题和解决问题的意见等。,2.4.1成本预算的内容,37,PPT学习交流,2.4.2电、热产品成本费用预算编制方法,燃料费预算燃料费预算分发电燃料费和供热燃料费：发电（供热）燃料费=预算期厂供电（供热）量发电（供热）燃料单位成本发电（供热）燃料单位成本=预算期供电（供热）煤耗发电（供热）综合标准煤单价发电（供热）综合标准煤单价=油折标煤价油比+煤折标煤价（1-油比）发电（供热）燃料构成和价格变化不大时，煤折标煤价和油折标煤价可按上一年天然煤（油）平均发热量和天然煤（油）平均单价计算。如果燃煤（油）品种价格发生较大变化时，也可根据预算期安排的燃料品种质量和价格进行预算。,38,PPT学习交流,购电费预算购电费应按不同价格的购电分别计算，然后汇总编制。购电价为不含税价格。购电量和电价应按签订的购电合同或协议规定的电量和电价计算。,2.4.2电、热产品成本费用预算编制方法,39,PPT学习交流,2.4.2电、热产品成本费用预算编制方法,材料费预算材料费预算按运行主要消耗性材料和一般日常维护用材料分别计算，然后汇总编制。运行主要消耗性材料包括汽轮机、变压器定期补充或更换的汽机油、变压器油；磨煤机、给煤机、排粉机、一次风机、风扇磨等定期填补或更换的钢球或易磨件；化学水处理用酸、碱、树脂；脱硫用石灰石等消耗性材料。主要运行材料消耗量按规定的消耗定额或制定标准成本相关对应参数实物量计算。主要运行消耗性材料费=预算期消耗量市场平均价一般的日常维护用材料费按上一年水平或标准成本计算。,40,PPT学习交流,2.4.2电、热产品成本费用预算编制方法,水费预算水费预算主要由消耗水水费和循环冷却水水费两部分组成。消耗补充水和循环冷却水水量分别按消耗定额和电热量计算，水价按当地规定的水价执行。水资源费按地方规定的征收范围和标准，并充分考虑节水和保证回水质量的节支因素。,41,PPT学习交流,2.4.2电、热产品成本费用预算编制方法,职工薪酬预算工资额分挂钩和费挂钩两部分，挂钩工资按上级核定的挂钩工资总额计算，非挂钩工资按照规定的项目和预计发生数计算，列入电热成本预算的工资费用还应扣减应由有关基建更改工程及福利部门等负担的工资。职工福利费按经批准的企业福利计划和原福利费开支范围扣除划入社会保险项目的内容后进行预算。社会保险费、住房公积金按照省级以上人民政府或企业年金计划规定基准和比例，以实际发放的工资总额为基数计算。职工教育经费和工会经费按国家规定的比例提取。,42,PPT学习交流,2.4.2电、热产品成本费用预算编制方法,折旧费预算折旧费=预算期应计折旧固定资产平均总值综合折旧率修理费预算修理费预算按等级检修费、一般修理费和日常维修费分别编制。A、B、C级标准项目检修费用按检修项目计划和检修费用定额等分项编制；非标准项目检修费按经可行性论证后的检修方案和工程预算编制。一般修理费和日常维修费，按照总额编制。总额按照企业上级规定的标准成本或限额编制。,43,PPT学习交流,2.4.2电、热产品成本费用预算编制方法,其他费用预算其他费用一般可根据费用发生的起因和条件划分为五类，各项费用分别按对应不同的相关标杆参数制定的定额或标准成本进行计算，然后逐级汇总编制。办公费、水电费、差旅费、劳动保护费、物业管理费、低值易耗品、会议费、业务招待费等费用，按照核定的企业职工人数或涉费人数和人均定额来编制。保险费、修缮费、无形资产摊销、长期待摊费等费用，按企业资产价值或涉费资产价值和比例编制。取暖费、绿化费等费用，按照房产、土地面积和单位平方米定额费用编制。运输费用按照车辆台数或吨位和每台车辆后吨位定额费用编制。除上述费用以外的其他各项费用，如外部劳务费、排污费、技术转让费等费用，按照实际需要，参照上年水平和有关规定编制，并附列明细资料。,44,PPT学习交流,2.5成本控制,2.5.1成本控制的主要任务2.5.2成本控制原则2.5.3成本过程控制2.5.4成本项目控制,45,PPT学习交流,2.5.1成本控制的主要任务,建立标准成本控制体系按照精细化管理原则，分解落实成本控制指标，加强成本实时和实地控制，实施事前、事中和事后的全过程成本管理。建立和健全信息反馈和信息处理