Oracle成本模块培训课件.ppt

1,汉得信息技术有限公司HANDEnterpriseSolutionsCompanyLtd.www.hand-,汉得信息技术有限公司版权所有,Oracle成本模块培训,目录,成本核算方法成本业务的基本过程Oracle成本实现方式介绍成本归集及分摊制造模块的系统功能讲解,成本核算方法,标准成本法(计划成本法)企业进行各项业务时都用单一成本进行核算，将实际成本和标准成本的不同利用差异进行管理。企业根据需要可以定期更新以前制定的标准成本，更新时将更新成本产生的不同利用成本更新差异来管理。实际成本法成本根据企业实际业务进行核算，成本会随着企业业务实际成本的的变化而变化。每次进行成本核算时都需要预先根据历史业务数据计算出应该采用的成本数据;其中包括：先进先出(FIFO)移动加权平均期间加权平均后进先出(LIFO)：2008年后，中国会计准则不允许后进先出的成本方法,成本核算过程,(入库价值+现有价值)/现有量,当月入库价值+月初现有价值/入库量+月初量,各种成本方法的比较,成本相关概念(一),狭义的成本会计的职能反映和监督企业生产经营过程中的各种费用的支出以及产品生产成本和期间费用的形成广义的成本会计的职能成本核算、成本分析、成本控制、成本预测、成本决策、成本计划成本会计的基本目标：提高经济效益成本会计的服务对象：企业行政管理部门企业生产管理部门企业基层生产单位其他会计分支成本会计的对象：会计对象要素中的费用要素,成本相关概念(二),会计要素会计要素是对会计对象具体内容所作的分类按经济性质分类：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润会计科目会计科目是对会计对象的具体内容进行分类核算的类目按经济内容分类：资产类、负债类、所有者权益、损益和成本类按隶属关系分类：总帐科目(一级科目)、子目(二级科目)和细目帐户帐户是根据会计科目设置的，具有一定的结构，反映各项经济业务的一种手段帐户包括内容：帐户名称、日期和凭证号、摘要、增加和减少的金额、余额资产帐户、费用和成本帐户增加数记录在借方、减少数记录在贷方负债、所有者权益帐户和收入帐户增加数记录在贷方、减少数记录在借方,目录,成本核算方法成本业务的基本过程Oracle成本实现方式介绍成本归集及分摊制造模块的系统功能讲解,库存成本事务,车间成本事务,目录,成本核算方法成本归集及分摊成本业务的基本过程Oracle成本实现方式介绍成本需求及方案介绍,Oracle成本实现方式介绍(以标准成本为主),成本模块的特点成本结构基础数据成本累计成本模拟与成本更新,成本模块的特点,库存成本根据库存事务处理自动创建所有的库存会计分录联机分析会计核算信息当物品成本发生变化，可自动更新库存、在途库存及在制品价值安全方便容易地维护、更新库存物品的成本,车间成本1根据车间的活动（如工序移动、完工等）自动统计成本并计入相应帐户2可根据不同的基准类型（如按单位产品、批量、产值等）进行成本的计费3自动创建所有车间事务的成本会计分录4可根据生产任务、生产计划、事务处理等条件检查车间成本帐户的金额,成本模块的特点,在制品成本1.以标准成本为基础，根据物料清单和工艺路线自动累计产品的标准成本2.使用成本元素、成本子元素定义每个产品成本结构3.可使用成批编辑的功能去维护成本和帐户4.可使用自定义的多个成本类型去累计产品的成本以进行成本分析,财务集成1与其它模块共享相同的会计期间、会计帐户和会计帐簿2可以明细过帐和汇总过帐两种方法向总帐模块传递财务数据3可以通过系统提供的对帐报表方便地与总帐进行对帐,Oracle成本实现方式介绍(以标准成本为主),成本模块的特点成本结构基础数据成本累计成本模拟与成本更新,成本结构,成本结构是用于计算库存、物料清单和在制品成本的定义和方法的集合。成本结构由下列各项组成：成本类型成本要素成本子要素基准类型,成本类型,概念成本类型，可以理解为存放成本信息的帐本系统中可以定义与并存多套成本类型特殊的成本类型：用于成本核算标准成本：冻结成本类型Frozencosttype(不允许修改,可利用标准成本调整请求改)、待定成本类型PendingCostType平均成本：平均成本类型Averagecosttype、平均费率成本类型Averageratecosttype其他成本类型用于成本模拟的成本类型保存成本历史信息。将每个每年的“冻结成本”信息保存在某个成本类型中，供未来参考。,成本类型,同一物品在不同成本类型中可以有不同的单位成本,有不同用途,成本要素,成本要素：Oracle提供的标准成本要素有五种，不能更改物料：生产产品所使用材料物料管理费：如运费、关税等资源：为生产某一产品所消耗的直接人工、直接机器设备等管理费：如维修费用、水电费等外协费：委托外加工,标准成本=物料+物料管理费+资源+资源管理费+外协费用,成本要素与子要素,逻辑关系,基准类型,计费方法,子要素,基准类型活动项目批次资源单位资源值总值,物料,物料管理费,资源,外协,资源管理费,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,Oracle成本实现方式介绍(以标准成本为主),成本模块的特点成本结构基础数据成本累计成本模拟与成本更新,基础数据,库存组织物品物料清单资源及部门工艺路线,库存组织,1、决定成本方法2、屏蔽制造数据3、决定采购价格差异（PPV）、发票价格差异（IPV）,物品,1、描述企业产品及产品的组成成份如：原材料、半成品、成品等2、描述其它费用如：外协费等3、描述产品模型或结构如：模型、选项、虚拟件等,与成本有关的属性：,1、启用成本计算：指明是否对任何物料成本进行报告、估价以及记帐2、库存资产：指明是否要将物料作为库存资产进行估价。禁用此选项，可以指明物料是费用物料。3、包括在成本累计中：是否将物料考虑在卷积范围内4、销售成本帐户,物料清单,资源,产品制造过程中需要的设备、工具、人工等,作用：1、成本2、制造提前期、能力,资源类别内部资源：人、设备、资金等外协资源：外协成本要素,在资源中确定了标准的资源费用.即标准的直接制造费用(Rr),对应外协资源来说,是确定了标准的外协费用(RPr).,部门,加工中心：机台、班组、车间等,包含多个资源管理费的分配对象,工艺路线,在工艺路线中确定了制造该物品所涉及的部门和资源消耗数(Rq).,产品,工序,部门,资源,消耗,装座垫车架,10,一车间,HR_10,1,M_10,1,装龙头车架,10,二车间,HR_20,M_20,成品车,10,总装车间,HR_30,20,总装车间,OSP,Oracle成本实现方式介绍(以标准成本为主),成本模块的特点成本结构基础数据成本累计成本模拟与成本更新,成本累计,累计前的准备,1、相关设置2、基础资料：采购件成本资源费率管理费工艺路线物料清单制造件成本类型分配,成本累计过程,将制造件的物料清单中的采购件消耗进行累计得到物料费用StandardMaterial=C*Mq(C为物料的标准价，Mq为定额用量),2)将制造件的工艺路线中各个工序的资源消耗费用进行累计StandardResource=Rr*Rq（Rr为标准费率，Rq为标准用量）,将工艺路线中涉及到的资源管理费用进行累计StandardResourceOverhead=ROr（Ror为资源管理费用）,将制造件的物料清单中的采购件的物料管理费用进行累计StandardMaterialOverhead=MOr(MOr为采购件的管理费用),如果制造件的物料清单中含有外协件,在工艺路线中含有外协过程.则系统会自动累计外协费用.StandardOut-processing=RPr,将上述费用进行累计得到制造件的标准成本StandardCost=C*Cq+Rr*Rq+ROr+MOr+RPr,简单例子,Oracle成本实现方式介绍(以标准成本为主),成本模块的特点成本结构基础数据成本累计成本模拟与成本更新,成本模拟,可以定义无限多成本类型通过成本类型对产品成本进行模拟不同成本类型，采购件、物料管理费、资源、管理费、外协费标准可不同不同成本类型，累计方法可以不同不同成本类型可拥有不同的物品,不同的成本控制以及不同的期段通过不同成本类型来归结物品的成本通过不同的成本类型可比较成本的各种情况，帮助用户得到合理的成本归结方式和合理的成本.,成本维护,1、手工修改特定物品成本2、应用系统工具，成批编辑修改3、成本类型间复制4、成本清除,成本更新,在标准成本法下，可用其它成本类型来更新冻结成本类型成本更新的要求库存会计期要打开只能一个进程更新会计期关闭、任务关闭或总帐传送流程优先级更高成本更新的影响现有库存估价在途库存在制任务,目录,成本核算方法成本业务的基本过程Oracle成本实现方式介绍成本归集及分摊制造模块的系统功能讲解,成本归集,对生产过程中所发生的各种费用，按一定的对象，如各种产品、车间部门所进行的分类、汇总。通过成本归集，可以分别求得各个对象的成本总额，为进一步计算各该完工产品成本提供依据。对于直接材料、直接人工，应按成本计算对象，如产品的品种、批别、生产加工步骤进行归集。而对于制造费用、废品损失等，则应按发生地点或用途进行归集，然后再计入各该产品成本。通过会计科目进行成本的归集材料成本主要材料辅助材料包装材料直接人工生产一线工资制造费用待摊费水电设备折旧等材料的归集可按照产品的使用量直接归集到产品的成本中，通过工单投料归集；借：生产成本原材料贷：原材料资源、制造费用的归集可按照工艺路线的定义归集到产品的成本中，通过资源事务处理归集；借：生产成本资源/制造费用贷：制造费用中转,差异分摊,使用会计科目进行归集完毕，那么进行分配将是一个重要的环节，特别是目前企业对成本的重视，企业在市场的销售价格打压，获利区域日益减少，可以毫不夸张地叙述：差之毫厘，失之千里。也许就是成本数据分配的问题导致企业决策方向的错误。如：赚钱产品因分配的问题计算出不盈利等等。差异的分摊采购价差-PPV发票价差-IPV生产成本差异标准成本更新这些差异归集后，可以按照产线的比例归入COGS。这样，毛利率分析报表上就可以体现这部分差异对成本的影响。,目录,成本核算方法成本业务的基本过程Oracle成本实现方式介绍成本归集及分摊制造模块的系统功能讲解,功能设置流程,定义物料成品采购件外协物料定义资源设备人工外协分配资源至部门定义工艺路线定义物料清单维护采购件标准成本卷积成品成本更新标准成本,功能设置流程,建立离散任务下达离散任务物料发放工序移动外协件采购接收工序完工完工入库关闭工单查看成本差异,45,T