建安企业的购销合同咋交税

建安企业的购销合同咋交税篇一：建筑安装企业涉税及税率一、建筑安装企业的应纳税种类1.营业税(目前还没有涉及营改增)； 2.城建税； 3.教育费附加 4.房产税 5.城镇土地使用税 6.车船使用税 7.印花税 8.所得税 9.个人所得税二、税率1、营业税根据营业税暂行条例的规定建筑安装企业适用建筑业税目，按照3%的税率征收营业税。2、城市维护建设税计税依据是按实际缴纳的营业税税额计算缴纳。税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。计算公式:应纳税额=营业税税额税率。3、教育费附加计税依据是按实际缴纳营业税的税额计算缴纳，附加税率为3%。 计算公式:应交教育费附加额=营业税税额费率。4、印花税：（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；（4）借款合同，税率为万分之零点五；（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；（6）营业账簿记载资金的账簿，按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花；其他账簿按件贴花五元；权利、许可证照，按件定额贴花五元。5、个人所得税：工资、薪金不含税收入适用税率表级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)1 不超过500元的部分 5 02 超过500元至XX元的部分 10 253 超过XX元至5000元的部分 15 1254 超过5000元至XX0元的部分 20 3755 超过XX0元至40000元的部分 25 13756 超过40000元至60000元的部分 30 33757 超过60000元至80000元的部分 35 63758 超过80000元至元的部分 40 103759 超过元的部分 45 153756、所得税税率：（1）核定征收核定征收企业的应纳企业所得税=收入总额*核定所得率*适用税率25% 即：应纳企业所得税=收入总额*征收率征收率=核定所得率*适用税率25% 核定所得率对于建筑安装企业一般确定为10% ，因此，应纳企业所得税=收入总额*10%*25%=收入总额*%（2）不核定征收法定税率是25%，小微型企业的优惠税率是20%。7、房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为.；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12。8、土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：（1）大城市元至30元；（2）中等城市元至24元；（3）小城市元至18元；（4）县城、建制镇、工矿区元至12元。”9、车船使用税(1)升(含)以下 60元至360元(2)升以上至升(含) 300元至540元(3)升以上至升(含) 360元至660元(4)升以上至升(含) 660元至1200元(5)升以上至升(含) 1200元至2400元(6)升以上至升(含) 2400元至3600元(7)升以上 3600元至5400元篇二：建筑施工企业有关的税收和费用施工企业有关的税收和费用1、税金建筑工程税金是指国家税法规定的应计入建筑安装工程费用（工程造价）的营业税、城乡维护建设税和教育费附加，一般习惯称为“两税一费”。（1）营业税营业税的纳税人是指在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。营业税应纳税额一般根据计税金额（计税营业额）和适用税率计算，应纳税额=计税营业额*适用税率。施工企业营业额（施工产值）是指从事建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业收取的全部收入，其营业税率为3%。建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。建设工程所用原材料、设备，无论由谁采购供应，与对方如何结算，其原材料和设备的价款均应纳入施工企业的营业额内。（2）城乡维护建设税城乡维护建设税是为筹集城乡维护和建设资金而开征的一种附加税。城乡维护建设税的纳税人，是有义务缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人。 施工企业的城乡维护建设税以实际缴纳的营业税额为计税依据。城乡维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同，分别执行不同的税率。纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城或镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。（3）教育费附加教育费附加是为了发展地方教育事业，扩大地方教育经费来源而征收的一种附加税。教育费附加的纳税人，是有义务缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人。施工企业的教育费附加以实际缴纳的营业税额为计税依据。教育费附加税率为3%。施工企业依据税法应缴纳的税金，合计税率为营业额的%。而企业的税金来源是工程收入，根据建设部和北京市建委文件规定，建筑施工企业向建设单位或开发商计取的工程税金，按工程直接费、间接费（企业管理费）和利润之和的%计算（约占含税工程造价的%）。2、所得税所得税是以纳税人的收益额为征收对象的税。收益有总收益额和纯收益额之分，总收益是指纳税人的全部收入额，纯收益额是指在总收入额中减去成本费用之后之余额（即税前利润）。（1）企业所得税企业所得税的纳税人是指实行经济独立核算的企业或组织。企业所得税以企业的生产、经营所得和其他所得为课税对象。企业所得税的计税依据是企业在纳税年度内实现的应纳税所得额。应纳税所得额是纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额，即应纳税额=应纳所得税额*所得税税率。准予扣除的项目，是指计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税人取得收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的应纳税所得弥补；下一纳税年度的应纳税所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。（2）个人所得税个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得；居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得。个人所得税的计税依据是个人工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。工资、薪金个人所得税的税率适用超额累进税率，税率为5%45%共九个级数。个人所得税准予扣除费用（起征点）为每月XX元。职工个人按照规定的比例提取并向指定金融机构缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。按照国家规定发放的差旅费补贴、北京市房屋提租补贴及实行通信工具管理改革给予的通信补贴也准予扣除。个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%35%的五级超额累进税率。特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等，适用比例税率，税率为20%。3、印花税印花税是指在我国境内书立、领受印花税的单位和个人。其纳税人可分别称为立合同人、立账簿人、立据人和领受人。对合同、书据等凡是由两方或两方以上当事人共同书立的凭证，当事人双方都是纳税义务人；对政府部门发给的权利、许可证照，领受人为纳税义务人。印花税的征税对象是凭证。征税范围包括五类，第一类是购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；第二类是产权转移书据；第三类是营业账簿；第四类是权利、许可证照；第五类是其他凭证。印花税的税率有两种，即比例税率和定额税率。各类合同以及具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿，适用比例税率，税率分为五个档次，分别为、1、2；权利、许可证照、营业账簿中的其他账簿，适用定额税率，均为按件贴花，税额为5元。购销合同、建筑安装工程承包合同，印花税税率为购销金额或承包金额的万分之三；加工承揽合同、货物运输合同等，印花税税率为加工、运输费用的万分之五；营业账簿、权利、许可证照，按件贴花五元。4、中标工程管理费依据北京市建设工程施工招标投标管理暂行办法规定，招标工程在决标后，招标单位以中标价格的万分之六；中标企业以中标价格的万分之四，向市招标办交纳招标投标管理费。对未中标企业，由招标单位收回招标文件，收取施工图纸押金和投标保证金的，应当退回押金和保证金，并付给投标企业投标书编制补偿金（按中标价格的万分之一计算，但最多不超过1000元）。5、工程招标代理费根据国家发展计划委员会计价格（XX）1980号文件关于招标代理服务收费管理暂行办法的规定，招标代理机构接受招标人委托，从事编制招标文件（包括编制资格预审文件和标底），审查投标人资格，组织投标人踏勘现场并答疑，组织开标、评标、定标，以及提供招标前期咨询、协调合同的签订等业务，可按规定收取招标代理服务费。招标代理服务收费实行政府指导价，采用差额定率累进计费方式，收费标准按指导价执行，上下浮动幅度不超过20%。具体收费额由招标代理机构和招标委托人在规定的收费标准和浮动幅度内协商确定。出售招标文件可以收取编制成本费，但招标代理机构按规定收取代理费用和出售招标文件后，不得再要求招标委托人无偿提供食宿、交通等或收取其他费用。招标代理服务收费标准：注：本收费标准为招标代理服务全过程的收费基准价格，单独提供编制招标文件（有标底的含标底）服务的，可按规定标准的30%计收。根据北京市物价局京价（收）字XX467号文件“关于北京市建设工程招标代理服务收费标准通知”的规定：篇三：关于建筑安装企业的应纳税种类 关于建筑安装企业的应纳税种类 想请教关于建安企业都应交纳哪几个税种,税率各是多少,应交的企业所得税的税率是多少 一、建筑安装企业的应纳税种类一般包括： 1.营业税； 2.城建税； 3.教育费附加 4.房产税 5.城镇土地使用税 6.车船使用税 7.印花税 8.所得税 9.个人所得税 二、税率 1、营业税根据营业税暂行条例的规定建筑安装企业适用建筑业税目，按照3%的税率征收营业税。 2、城市维护建设税 计税依据是按实际缴纳的营业税税额计算缴纳。税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。 计算公式:应纳税额=营业税税额税率。 3、教育费附加 计税依据是按实际缴纳营业税的税额计算缴纳,附加税率为3%。计算公式:应交教育费附加额=营业税税额费率。 4、印花税： （1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；（4）借款合同，税率为万分之零点五；（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。 5、个人所得税： 工资、薪金不含税收入适用税率表级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)1 不超过500元的部分 5 02 超过500元至XX元的部分 10 253 超过XX元至5000元的部分 15 1254 超过5000元至XX0元的部分 20 3755 超过XX0元至40000元的部分 25 13756 超过40000元至60000元的部分 30 33757 超过60000元至80000元的部分 35 63758 超过80000元至元的部分 40 103759 超过元的部分 45 153756、所得税税率：XX年1月1日开始执行新所得税法，所得税税率为25%。 7、房产税 依照房产余值计算缴纳的，税率为.；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12。 8、土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下： （1）大城市元至30元；（2）中等城市元至24元；（3）小城市元至18元；（4）县城、建制镇、工矿区元至12元。” 9、新车船使用税址 二、三、 营业税 征 收 范 围 税 率 1、交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3%2、建筑业 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3%3、金融保险业5%4、邮电通信业3%5、文化体育业3%6、娱乐业 歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺 5%-20%7、服务业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5%8、转让无形资产 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5% 比如： 施工企业用收据抵减业务收入税务部门是否认可？30分标签：抵减 收据 税务 业务收入 税务部门回答：1浏览：49701提问时间：XX-07-04 21:40甲企业总承包了异地某建设单位工程1500万,异地某建设单位根据税法有关规定代扣代缴了甲企业1500万的营业税及附加.甲企业开工后因工期紧张,遂将其中的700万分包给了乙企业.乙企业又将其中的400万分包给了丙企业.工程完工后,乙企业要向甲企业结算工程款,丙企业也要向乙企业结算工程款.若开具发票结算属重复纳税.因此,三企业约定用收据结算.即:甲企业用乙企业开具的收据抵减700万工程款,即自身收入800万；乙企业用丙企业开具的收据抵减400万工程款,即自身收入300万；三企业准备用各自的实际收入申报企业所得税.问题:企业用收据抵减业务收入税务部门是否认可？若不认可，如何解决？ 1、建筑业中，企业分包工程的，营业税方面可以扣除分包给分包者的收入后纳税，但有代扣代缴的义务 2、企业所得税方面，税务方面不可能认可你用收据作为成本的依据的，这是规定，丙必须给乙开400万发票，乙必须给甲开700万的发票，甲必须给业主开1500万的发票3、这种工程已经全部纳税的情况下，可以由甲企业把全部工程已经纳营业税的情况，比如是完税凭证、施工合同等复印以后，交给乙方，然后乙方去开发票给甲方的时候，可以不再重复纳营业税，相应的，乙企业给丙企业分包业务的时候，也是同样处理。 关键要看你执行是什么制度！ 如果是建造合同那么就是按完工百分比来确认收入和成本！如果是以前的施工企业会计制度就不同了，有多少收入，就要出与之相配比的成本！_元的工程收入，其工程成本的各类费用（如直接费用、间接费用等支出）与收入的比率是多少？ 你没有实际成本吗？全靠自己，按比例分吗？是不是大包工程？你可以和你们的预算部门联系一下，他们在工程报价时就有这些信息，如人工费、材料费、机械费各占多少？现场经费、管理费的费率、利润率等都是有的！一般来说，利润率在7%左右，管理费用的比率在5%左右，工程结算税金在%左右，剩下的就是工程成本了。工程成本中的各项费用比率也要因工程而异，有的工程人工费占大数（绿化工程、安装工程），有的工程材料费占大数（一般的土建工程）。像道路桥梁这样的，人工费在10%左右，材料费在60-70%左右，机械费在15-20%左右，间接费在5-10%左右。 这是按工程进度来结算的，如果知道收入数，那这么结转： 当期应结转成本合同总成本当期收入总收入或者是当期应结转成本合同总成本完工程度 不过你的问题实在是非常模糊，无法给你更加详细分析 因为分录很多，我给你找个例子，可能你更加明白如何核算了。 一、日常经营核算：（一）材料采购注意以下事项：材料采购应及时完整入账，入库但没有取得发票的应暂估入账。购买的周转材料（施工企业在施工过程中能够多次使用，并可基本保持原来的形态而逐渐转移其价值的材料，主要包括钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等）应计入“周转材料在库周转材料”科目，并按照上述原则进行核算。 主要会计分录：1预付材料款：借：预付账款应付购货款贷：银行存款2材料入库，取得发票：当月采购收到发票的，根据入库单、发票、采购单（合同）等入账借：原材料贷：预付账款应付购货款3材料入库但未取得发票：材料已到达并已验收入库，但至月末尚未取得发票，应进行暂估借：原材料贷：应付账款暂估以后月份收到发票时，首先以负数冲回原暂估额，借：原材料 （以负数反映）贷：应付账款暂估 （以负数反映）然后按照发票额重新入账，借：原材料贷：应付账款应付购货款如果上述材料已经领用计入工程施工成本的，并且暂估金额与发票金额有差异的，应同时调整成本。 借：工程施工合同成本材料费贷：原材料4现款购货借：原材料贷：现金银行存款应付票据（二）缴纳的保证金、押金施工企业向建设单位或招标单位等其它单位缴纳的履约保证金、投标保证金、质量保证金、图纸押金等 借：其他应收款保证金其他应收款押金贷：银行存款（三）工程施工成本费用的归集和分配工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象；在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下，也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。如有多个项目，应在项目间进行分配。 主要会计分录：1材料费领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费借：工程施工合同成本材料费贷：原材料2人工费根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费借：工程施工合同成本人工费贷：应付工资贷：应付福利费3分包工程费用（1）预付工程款借：预付账款预付分包款贷：银行存款（2）工程款结算根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款借：工程施工合同成本分包工程费用贷：应付账款应付分包款（3）支付进度款：支付已经办理结算的款项时，借：应付账款应付分包款贷：银行存款4其他直接费如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等，计入其他直接费科目。借：工程施工合同成本其他直接费贷：银行存款应付账款应付工程款、应付购货款等临时设施摊销5施工间接费用（1）项目部的管理经营费用，如管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用，应首先计入“施工间接费用”科目借：施工间接费用贷：银行存款累计折旧应付工资应付福利费（2）月末，施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目，如果是多个项目，应按照一定比例进行分配。借：工程施工合同成本施工间接费贷：施工间接费用（四）经营收入、成本和税金每月根据确认的产值确认收入，年底根据甲方、监理公司确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，根据合同毛利率等确认合同毛利，记入“工程施工合同毛利”科目，“主营业务收入”与 “工程施工合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。“工程施工合同毛利”科目应设置“税金附加”和“利润”两个明细科目。1每月根据确认的产值确认收入，结转成本。借：主营业务成本篇四：建筑施工企业一般交哪些税建筑施工企业一般交哪些税？税率多少？新做建筑施工企业会计，不知道都交些什么税，1. 营业税：收入的3%2.城建税：营业税的7%、5%、3%，地区不同税率不同3.教育费附加：营业税的3%4.地方教育费附加：营业税的2%5.印花税：借款合同 、财产保险合同1 、财产租赁合同1账簿5元/本6.房产税：从价计征： 全年应纳税额=应税房产原值(1-扣除比例)%从租计征：全年应纳税额=租金收入12%7.土地使用税：各地区不同8.企业所得税：9.个人所得税：2. 建筑施工企业纳税是建筑安装工程税，简称建安税，主要组成是营业税，城市建设维护税及教育费附加，这三项税取费是： 营业税=营业额* 城市建设维护税=应纳营业税*适用税率 纳税人在市区则取7%；在县镇为5%；所在地为农村则为3%。 教育费附加=应纳营业税*3%。 为计算方便，这三项税的总税率为 纳税人在市区则为% 纳税人在县镇则为% 纳税人在农村则为% 值得注意的是，在缴纳建安税时，还需要缴纳印花税，税金为合同金额的% 建筑业税率表装潢%其他建筑 %营业税 收入3% 3收入3% 3城建税收入3%7%收入3%7%教育费附加 收入3%3%收入3%3%地方教育费附加 收入3%1%篇五：建筑业采购合同印花税篇一：房地产公司哪些合同印花税可不贴房地产公司常用印花税税目及哪些合同可不交印花税说明：（1）服务类合同，一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。（2）借款合同，仅限银行和其他金融组织与借款之间签订的合同，企业与企业、企业与个人之间借款合同不征。（3）工程监理和税务代理合同，不属于印花税列举合同不征。（4）人防车位和无产权车位出售，本质属于租赁，按租赁合同征印花税。（5）股权投资协议，不属于印花税列举合同不征。（6）继续使用已到期合同，不属于印花税列举合同不征。（7）服务类合同，一般的法律、法规、会计、审计、物业服务、保安服务、日常清洁绿化服务、质量认证服务、翻译、出版等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。（8）具有合同性质的单据，需要交印花税。国税函1997505号 ，双方当事人不再签订购销合同而以订单、要货单等作为当事人之间建立供需关系、明确供需双方责任的业务凭证，所以这类订单、要货单等属于合同性质的凭证，应按法规贴花。电子购物虽只有发票，但存在要约、确认等痕迹，即使金额再小，也应贴花。（9）委托代理合同不需贴花（国税发（1991）155）。（10）电与用户之间的供用电合同（财税（XX）162）。（11）合同在国外签订的，应在国内使用时贴花。（12）承运快件行李、包裹开具的托运单据不需贴花（国税发（1990）173）。（13）三方合同中的担保人、鉴证人等非合同当事人不贴印花。（14）企业集团内部 凭证，如不用于明确双方代需关系，据以供货和结算的，不用贴花。（15）实际结算金额超过合同金额，不需补贴花。（16）培训合同不属于技术培训合同，不需贴花。（17）企业改制签订的产权转移书据免予贴花。改制前已贴花，改制后，仅变更合同执行主体的不再重复贴花。（18）合并、分立、联营、兼并企业的资金账簿，已贴花的不再重复贴花。（19）土地租赁合同、土地拆迁协议、承包经营合同单位与员工签订的用工合同、无需贴花。 哪些合同不交印花税？(XX-03-15 14:22:00) 大概如下，看实际：根据印花税暂行条例实施细则第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。因此印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的合同或具有合同性质的凭证，1.既有订单又有购销合同的，订单不贴花在购销活动中，有时供需双方只填制订单，不再签订购销合同，此时订单作为当事人之间建立供需关系、明确供需双方责任的业务凭证，根据国税函（1997）505号文规定，该订单具有合同性质，需按照规定贴花。但在既有订单，又有购销合同情况下，只需就购销合同贴花，订单对外不再发生权利义务关系，仅用于企业内部备份存查，根据1988国税地字第025号文规定，无需贴花。2.非金融机构之间签订的借款合同根据印花税暂行条例规定，银行与其他金融组织和借款人所签订的借款合同需要缴纳印花税，和非金融性质的企业或个人签订的借款合同不需要缴纳印花税。企业向股东贷款是企业进行融资的常见方式，和股东所签订的借款合同，如果双方都不属于金融机构，无需贴花。3.股权投资协议股权投资协议是投资各方在投资前签订的协议，只是一种投资的约定，不属于印花税征税范围，无需贴花。4.继续使用已到期合同无需贴花企业所签订的已贴花合同到期，但因合同所载权利义务关系尚未履行完毕，需继续执行合同所载内容，即继续使用已到期合同，只要该合同所载内容和金额没有增加，无需再重新贴花。但如果合同所载内容和金额增加，或者就尚未履行完毕事项另签合同的，需要按照印花税暂行条例另行贴花。5.委托代理合同代理单位和委托方签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，根据国税发1991第155号文规定，不属于应税凭证，无需贴花。6.货运代理企业和委托方签订的合同和开出的货物运输代理业专用发票在货运代理业务中，委托方和货运代理企业签订的委托代理合同，以及货运代理企业开给委托方的货物运输代理业专用发票，根据国税发1991第155号、国税发1990173号文规定，不属于印花税应税凭证，无需贴花。7.承运快件行李、包裹开具的托运单据在货物托运业务中，根据国税发1990173号文规定，承、托运双方需以运费结算凭证作为应税凭证，按照规定贴花。但对于托运快件行李、包裹业务，根据（88）国税地字第025号文规定，开具的托运单据暂免贴花。8.电与用户之间签订的供用电合同根据财税XX162号文规定，电与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。9.会计、审计合同根据（89）国税地字第034号文规定，一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。10.工程监理合同建设工程监理，是指具有相关资质的监理单位受建设单位（项目法人）的委托，依据国家批准的工程项目建设文件等相关规定，代替建设单位对承建单位的工程建设实施监控的一种专业化服务活动。技术咨询合同，是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。因此，工程监理合同并不属于“技术合同”税目中的技术咨询合同，无需贴花。11.三方合同中的担保人、鉴定人等非合同当事人不需要缴纳印花税作为购销合同、借款合同等的担保人、鉴定人、见证人而签订的三方合同，虽然购销合同、借款合同属于印花税应税凭证，但参与签订合同的担保人、鉴定人、见证人不是印花税纳税义务人，无需就所参与签订的合同贴花。根据印花税暂行条例第八条规定，同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。根据印花税暂行条例实施细则第十五条规定，所说的当事人，是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人、鉴定人。（已失效规定）12.没有书面凭证的购销业务不需缴纳印花税印花税的征税对象是合同，或者具有合同性质的凭证。在商品购销活动中，直接通过电话、计算机联订货，不使用书面凭证的，根据国税函（1997）505号文规定，不需缴纳印花税。例如通过络订书、购物等。13.商业票据贴现企业向银行办理商业承兑汇票等商业票据贴现，从银行取得资金，但贴现业务并非是向银行借款，在贴现过程中不涉及印花税。票据贴现业务是指持票人在票据尚未到期的情况下，为提前获得现金，将票据所有权转移给银行，银行将票据到期值扣除贴现利息后的余额支付给持票人的业务。14.企业集团内部使用的凭证集团内部具有独立法人资格的各公司之间，总、分公司之间，以及内部物资、外贸等部门之间使用的调拨单（或卡、书、表等），若只是内部执行计划使用，不用于明确双方供需关系，据以供货和结算的，根据国税函XX9号、国税发1991155号、国税函1997505号文规定，不属于印花税应税凭证，无需贴花。15.实际结算金额超过合同金额不需补贴花根据印花税暂行条例规定，印花税的征税对象是合同，征税依据是合同所载金额，而不是根据实际业务的交易金额。如果已按规定贴花的合同在履行后，实际结算金额和合同所载金额不一致，根据（88）国税地字第025号文规定，不再补贴花，也不退税。16.培训合同企业签订的各类培训合同，只有属于技术培训合同的，才需要按照“技术合同”贴花，其他的培训合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。篇二：XX年最新印花税税率表 XX年最新印花税税率表XX年目前执行的最新印花税税目税率表明细：1 购销合同 包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂 、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花 立合同人；2 加工承揽合同 包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告 、测绘、测试等合同 按加工或承揽收入万分之五贴花 立合同人；3 建设工程勘察设计合同 包括勘察、设计合同 按收取费用万分之五贴花 立合同人； 4 建筑安装工程承包合同 包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额万分之三贴花 立合同人；5 财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机 械、器具、设备等 按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一 1 立合同人；6 货物运输合同 包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河 运输、公路运输和联运合同 按运输费用万分之五贴花 立合同人 单据作为合同使用的，按合同贴花；7 仓储保管合同 包括仓储、保管合同 按仓储保管费用千分之一贴花 1 立合同人 仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花；8 借款合同 银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同 按借款金额万分之零点五贴花 立合同人 单据作为合同使用的，按合同贴花； 9 财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用等保险合同 按投保金额万分之零点三贴花 立合同人 单据作为合同使用的，按合同贴花；10 技术合同 包括技术开发、转让、咨询、服务等合同 按所载金额万分之三贴花 立合同人；11 产权转移书据 包括财产所有权和版权、商标专用权、专 利权、专有技术使用权等转移书据 按所载金额万分之五贴花 立据人；12 营业帐簿 生产经营用帐册 记载资金的帐簿， 按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花。其他帐簿按件贴花五元 立帐簿人；13 权利、许可证照 包括政府部门发给的房屋产权证、工商 营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 按件贴花五元领受人；14 股票交易按交易金额的万分之一 。篇三：印花税税率表印花税税率表14 产权转移书据转让金额 100% 万分之五篇六：建安税率建安税率1、营业税：税率3%。2、城建税：按营业税的5%计税。3、教育费附加：按营业税的3%计税4、企业所得税：按调整后利润总额计算纳税额。税率：3万元（含3万元）以下税率18%，3万-10万元（含10万元）税率27%,10万元以上33%。5、房产税：计税依据有两种（1）按房产原值计算：应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例10%至30%）*%（2）按房产租金收入计算：应纳税额=租金收入*12%6、城镇土地使用税：按实际占用土地面积计算。税率:大城市元至10元；中等城市元至8元；小城市元至6元。7、车船使用税：车船使用税是以应税车船为征税对象的计量标准为计税依据，实行定额征收。8、印花税：印花税共有13个税目，如：购销合同、建筑安装工程承包合同、借款合同、营业帐簿等。税率分为;(1)比例税率：万分之、万分之3、万分之5、千分之1。（2）定额税率：按件贴花，税额5元。9、代扣代缴的个人所得税：计税依据工资、薪金。适用九级超额累进税率，税率为5%d45%。篇七：购销合同购 销 合 同供方：需方：神东天隆集团胜源建安有限公司第三分公司供需双方本着公平交易，互惠互利，诚实守信的原则，经共同协商，拟定本协议：1、供方应按需方要求的质量、数量将 型号的 如期供货。如供方不能按时供货进场，延误工程使用，需方有权终止本合同，并扣除材料款的1%做违约损失补偿。2 产品单价为34、质量要求技术标准，供方对质量负责的条件和期限：5、供方负责将产品运送在需方指定地点，装卸费用由供方负责，产品进场由需方材料部门清点，验收接收入库，如有不合格品，需方有权拒收、退回产品，由此造成的经济损失由供方承担。6、结算方式及期限供方凭需方相关部门出具的手续，做最终结算，在工程竣工之前付清材料款。8、其他约定事项： 法定代表人：法定代表人：委托代理人：委托代理人：开户银行： 开户银行： 账 号： 帐 号： 合同签订时间： 篇八：建筑业不可不知的税率与税负解读“营改增”：建筑业不可不知的税率与税负 自XX年5月1日起，建筑业纳税人将告别熟悉的营业税，改为缴纳增值税。税制大转换，税率从3%跃升到11%，建筑企业应重点关注哪些问题？应该采取哪些措施，才能确保税负不发生大的变化？一、7个关键词：详解政策核心点税率和征收率：11%和3%纳税地点：机构所在地申报纳税，可申请汇总纳税“跨地”经营：服务发生地预缴，向机构所在地主管税务机关申报预收款纳税义务时间：收到预收款的当天清包工：可选择简易计税办法甲供工程：可选择简易计税办法过渡政策：老项目可选择简易计税办法 关键词1：税率与征收率 建筑业一般纳税人适用税率为11%；但清包工纳税人、甲供工程纳税人，建筑老项目纳税人可以选择适用简易计税方法，按3%简易征收，小规模纳税人适用征收率为3%。 关键词2：纳税地点 原营业税税制下，纳税人提供建筑劳务应该在劳务发生地缴纳营业税。营改增后，属于固定业户的建筑企业提供建筑服务，应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。这与原来的方式有所不同，程序也变得更复杂。 虽然政策规定了经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税，但根据前期营改增行业申请汇总纳税的经验，真正申请到汇总纳税的难度还是很大的。 关键词3：“跨地”经营 对于跨县（市、区）提供建筑服务，一般纳税人选择一般计税方法的，应按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴后，向机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税；一般纳税人选择简易计税方法的和小规模纳税人，应按照3%的征收率在建筑服务发生地预缴后，向机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税。预缴基数为总分包的差额。这符合之前营业税的规定，按照总分包差额缴纳，并将税款归入当地财政。预缴税款的依据为 取得全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，对于建筑企业而言，应以合同约定的付款金额扣除分包的金额作为纳税基数。但是，实务中存在违反建筑法的分包情况，比如将主体进行分包，这类情况能否进行抵扣后预缴，期待后续文件能有明确规定。 关键词4：预收款纳税义务时间 对于建筑业和房地产预收款纳税义务的时间，同原营业税规定是一致的，均为收到预收款的当天。 对于建筑企业而言，在工程开始阶段，会收到部分工程预收款，而建筑材料等进项税的取得却未必及时，这样就会因抵扣不足而产生需要先缴纳增值税税款的情况。所以，建筑企业应统筹安排建筑材料的采购时间，保证增值税税负的平稳。 关键词5：清包工 以清包工方式提供建筑服务，指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。36号文对于清包工方式的计税问题，明确规定可以选择简易计税办法，即按照3%的征收率计税，如果不选用简易计税，则按照11%的税率计算缴纳增值税。 对于清包工来说，由于仅有少许的辅料能取得进项税，选择简易计税方式，其税负比较低。当然，这对工程报价也存在影响，选择简易计税方式还是一般计税办法，对甲方能抵扣多少进项税是有差异的，因此在价格谈判时，甲乙双方基于自身的诉求，必然会有分歧，所以还要具体问题具体分析，找出最适合的缴税方式。 关键词6：甲供工程 一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 但36号文未规定甲供的比例，比如甲供材的比例为20%或80%，两种情况对于建筑业的税负影响是巨大的。通常在甲供材料较少时，应选择一般计税方法，这样既保证与甲方工程报价的优势，又可以保持较为合理的税负。还有一种情况，就是当建筑企业取得进项不充足或为取得进项付出的管理成本较大时，完全可以凭借该项规定选择简易计税方法，因为只要有部分材料属于甲供，哪怕只有1%，也符合条件，建筑企业就可以完全不用担心营改增之后税负是否会上升的问题，原来按3%缴纳营业税，现在按3%缴纳增值税，由于价内税和价外税的差异，税负比原先肯定还下降了。不过，选择简易征收方式对甲方肯定是有影响的，还要甲乙双方博弈之后再作定夺。 关键词7：过渡政策 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，指建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在XX年4月30日前的建筑工程项目；或未取得建筑工程施工许可证的，建筑工程承包合同注明的开工日期在XX年4月30日前的建筑工程项目。这一判定标准，与房地产老项目的判定是存在差异的，房地产老项目仅指建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在XX年4月30日前的房地产项目。另外，36号文对于简易计税方法的选择，采用了“可以”字眼。也就是说，纳税人也可以选择一般计税方法，但对于选择一般计税方法，其进项税可以抵扣的节点未作进一步说明，将来应该对此问题出台更明确的规定，否则税企势必产生较大分歧。因此，在实际操作时，对于老项目很可能会全部采用简易征收的方式。 二、“8个百分点”：测算税负如何变 从3%到11%，企业税负怎么变？ 进项抵扣，取得专用发票是关键！ 假设工程毛利率10%，工程结算成本中，原材料占55%（建筑材料成本中水泥占45%，钢铁占40%，其他材料占15%），人工成本占30%，机械使用费5%，其他费用占10%。假设全年营业收入为10000万元，营业成本9000万元（营业收入和成本均含增值税）。营改增前，应缴纳营业税为300万元（100003%）；营改增后，人工成本不能抵扣进项税额，能够抵扣进项税额为万元9000（55%+5%）（1+17%）17%，销项税额为万元10000（1+11%）11%，应缴纳增值税万元（），建筑施工企业的税负有所下降。 “但这只是理论算法，实际上，建筑施工企业的特征会给增值税的计算带来很多挑战。其中，建筑工程涉及的上游公司多，砂石、土方等原材料供应渠道比较散乱，供应商是小规模纳税人、个人的情况十分常见，很多无法提供增值税专用发票，材料采购成本因此增加。此外，建筑业大量使用的混凝土基本上都是执行增值税简易征收的企业提供，此项成本开支也无法获得抵扣。”该负责人说。除了建筑材料，占整个工程成本的比例约30%的一线人工成本，基本上无法取得增值税专用发票抵扣，大量不能抵扣的人工成本不利于降低建安企业的税负。“实行增值税以后，建筑业的税率为11%，与以前3%的营业税税率相比高了很多，但是考虑到增值税模式下是对增值额部分征税，因此，如果建筑企业能够取得足够的抵扣项，那么11%的税率也是可以接受的。 调研显示，我国建筑企业长期以来的财务管理很粗放，如果继续这种做法，将有相当大一部分成本不能取得正规的增值税专用发票用于抵扣。主要体现在以下三个方面：一是材料采购成本。在建筑业成本结构中，材料消耗占大头。假设某个工程项目总造价为亿元，其中材料费为7020万元。按照营业税政策，该工程承建企业此项目应缴纳的营业税为333万元（111003%）。如果改征增值税后，上述工程项目不含税 总造价为1亿元，其中材料费为6000万元，增值税进项税为1020万元（