施工机械融资租赁方案

工程机械融资租赁方案许多租赁公司经营者在向用户提供租赁计划时，如果企业不了解租赁的会计和税务处理，则通常是一种租赁金融是高利贷，给人以高财务成本的错误印象的简单租赁报价。根据租赁业的运营特性、收益模式、产业的平均盈利水平、一般设备的回收周期，设计有针对性的融资租赁项目的方法是租赁公司经营者的基本技术。假设一家大型国营建设公司希望通过融资租赁方式引进高压泵车和水泥搅拌卡车，这种设备在任务满的情况下，设备回收周期为2-3年，拖欠少，企业和项目都很好，企业有加快设备折旧的潜在需求，有能力，想增加企业的资产和负债，但由于没有租赁经验，租赁的成本太高，在这种情况下，租赁的专家担心租赁的会计和税务处理相关规定，虚介绍了为该用户提供租赁资金的方案。这将改善租赁营销和项目融资，并为客户提供定制租赁融资服务。一、公司简介：(稍微)我公司为了更好地服务贵公司的发展，愿意利用融资租赁的经营平台，为企业提供设备购买的融资租赁服务。其次，介绍融资租赁业务功能：根据中国合同法第14章的规定，“金融租赁合同是承租人根据对卖方、租赁物的选择从卖方购买租赁物，提供给承租人，承租人支付租金的合同。”租赁到期后，承租人可以根据合同的事先约定保留购买、更新或租赁。企业采用融资租赁有以下优点：1、缓解一次性支付巨额货款的压力“一切都不重要。用于创造价值。”承租人通过融资租赁方式取得设备使用权，可以用使用设备产生的现金流偿还租金，租赁期满可以低价取得租赁所有权。减轻建设企业项目建设前购买设备的资金压力。2、多渠道融资，保持银行流动性信用额度根据我国财政部制定的企业会计准则租赁规定，金融租赁是与资产所有权相关的所有风险和报酬实际转移的租赁。所有权最终可能会转移，也可能不会转移。我想“经营租赁是指金融租赁以外的其他租赁。单击基于会计标准的金融租赁，在资产会计和会计处理中被视为承租人的实际权利之一的负债行为，对承租人融资租赁征收的租赁和应付帐款固定资产和应付帐款负债。承租人计算租赁资产的折旧。会计标准定义的营业租赁被认为在资产会计和会计处理中，承租人接受了不计入承租人资产和负债的租赁许可证。租赁资产记入出租人的运营租赁资产。建设企业的原材料购买需要银行的流动资金支持，以工程项目的未来收益支撑，以租赁公司作为负债平台，以经营租赁方式租赁设备，实现表外金融，减少对设备贷款银行信用的直接依赖，可以保留足够的流动资金信用限额和合理的企业负债比例。3、应对收入支出，享受延迟纳税的优惠我国的相关税法规定：“纳税人以营业租赁方式从租赁者那里取得固定资产，符合独立纳税人交易规则的租金可以根据受益时间平均扣除。”“纳税人以金融租赁从出租人那里取得固定资产，租金支出不能扣除，但可以按照规定提取折旧费用。金融租赁是实际转移与资产所有权相关的所有风险和补偿的一种租赁。符合以下条件之一的租赁是融资租赁：1、租赁到期时，租赁资产的所有权转移给承租人。2、租赁期限为资产寿命的大部分(75%以上)；3、租赁期间内的租赁最低付款额等于或大于租赁开始日期资产的公允价值。(企业所得税税前扣除办法国税发行XX84第5章第38，39条，XX年5月16日公布)“对于企业技术改造以融资租赁方式租赁的机械设备，折旧年限可以根据租赁期间和国家规定的折旧年限中哪一个短的原则来定，但最低折旧年限不到3年。”(财政部，国家税务总局财政部1996第41号，第4条第3款。1996年4月7日颁布)建设公司利用融资租赁方式购买设备，可以在3年内全部提取折旧，用于偿还，实现了税前追加租赁。给企业注入发展后劲。三、租赁业务运营模式租赁公司以银行信贷资金和结算网络的优点为主发行，制造商和供应商的专业能力以支持、租赁公司的支付能力为前提，租赁公司的经营范围和租赁的专业知识作为借用平台，以工厂租赁和合作开展租赁设备收购模式，开拓银行设备信贷的新渠道，控制信贷风险，促进设备流通，支持企业设备收购，提供有用的导航。(a)融资租赁业务保理流程图：1购买意向协商9交货售后服务2租赁申请提供融资或租赁担保10租赁/银行收购(2)设备/租赁索赔4签订租赁合同回购约定5保证金付款6签订采购合同8代理付款11租赁资产所有权转让3项目资金分配评估7抵押贷款签名或租赁索赔收购协议(b)说明租赁保理方案和流程1、承租人应对租金偿还负责，因此供应商为了维持自己的市场秩序，在客户选择上必须有合理的负债比例和良好的支付能力。企业租赁融资后，负债比例不能超过75%，如果超过，企业必须先添加权益资本。这是债务融资的前提，否则银行和租赁公司都不能提供融资。对企业确实有支付能力，但如果保持合理的负债，不增加权益，企业只能采取符合会计标准规定的经营租赁方式，通过租赁公司融资。2.在租赁项目实施过程中需要控制的风险环节比较多，因此租赁公司向银行融资时，银行除设备担保或租赁债券质押外，还要求金融担保，或者租赁公司转让全租偿还共同责任担保的受益权。或设备供应商提供租赁索赔回购承诺。为了降低供应商回购的风险，租赁公司根据供应商的意见确定租赁期限和租赁期限内至少应收回的租赁金额。回购公司债券后，设备担保解除，租赁公司将租赁公司债券和设备所有权转让给供应商。供应商在行使收回权时，为了维持现场企业和客户的关系，租赁公司可以以自己的名义支持处理。3、租赁公司的租赁价格和收益的核心在于银行对租赁公司的贷款条件和租赁公司承担的赔偿贷款风险大小。银行收购租赁公司的租赁索赔收购或设备担保、担保权益担保协议不偿还租赁公司的话，租赁公司可以按银行提供的贷款费率计算租金(包括销售税)，只收取用户特定的租赁服务费，对供应商收取一定的贸易手续费，其余进口增值税、运输保险费、安装费相关费用由承租人负担，或者按照购买合同的规定。出租人不能按时偿还租金，银行对租赁公司直接赔偿，或者发货人不能履行回购，租赁资产拍卖收益不足，不偿还小额租金的话，对租赁公司进行有限的追索权，租赁公司除了收取一定的租赁服务费和贸易手续费外，还应在银行贷款利率上加上一定的差额，计算租金。通常不低于2-3%。租赁保证金通常不低于供应商首期付款金额，保证金可以扣除和扣除与最后期间对应的租金。租赁利息日期通常与租赁公司的实际财务利息日期相同进口业务可以由承租人确定，委托公司处理。承租人负责设备的技术及价格协商，公司负责条件等业务条件的协商，并接受承租人的确认。采购协议显示以下条款：卖方很清楚，合同下的物品由承租人选择指定，租赁公司按照承租人的意愿委托买方购买。卖方同意直接对承租人负责合同规定的设备质量、供应和服务条件。承租人对卖方履行该合同的违约，买方可以将该合同授予买方的索赔权限转让给承租人，卖方可以直接向卖方索赔，卖方将帮助处理，卖方对该转让没有异议。(c)互补性，各方利益1、以银行为例，租赁公司拥有租赁物的所有权，租赁资产不属于租赁业的破产财产，银行通过收购租赁公司的租赁负债获得租赁公司的租赁设备担保，银行的信贷资金有比接收企业设备担保贷款更安全的资金分配渠道。同时，保理资产不属于企业破产财产，比一般债券债券债券更容易实现资产证券化或信托计划，加快信贷资金周转。设备租赁债券收购金融有助于银行提高资产的安全性和流动性，同时反映了银行利用自己的信用信息和结算平台，通过监管账户对资金运营进行有效监督、租赁债权的收购分解、对承租人债权支付能力的控制等优势互补、风险和收益对应的公平原则。银行进行租赁债券收购收购收购合并、信托计划发行，增加了中间业务，改善了银行收益结构，增加了收益。2、对租赁业来说，企业有不同于贷款会计处理的融资方案，减少一次性付款的压力，灵活的租金付款方式有助于企业平衡税负。在整个设备的有效寿命内，租赁金融优于企业的直接贷款金融，企业要承担相应的财务费用和租赁服务费用。在银行贷款利率降低的情况下，银行可以根据项目的风险自主决定利率，为租赁收购提供资金，银行的风险管理手段得到加强，银行融资利率比现有设备抵押利率更有优势。3、供应商可以利用租赁公司借入和租赁服务的平台，满足客户分期付款的需求，扩大销售，从而直接收回销售收入。供应商在承租人不能按期偿还租金的时候，利用自己的专业知识负担租赁索赔的回购，供应商可以有效地控制回收设备报废的风险，利用自己的专业知识介入租赁和销售二手设备，获得新的收益。4、租赁公司，租赁公司利用自己的业务范围和租赁专业知识，借出制造商对租赁人的偿付能力或债务回购承诺的信用增加，最大限度地利用自己的债务资源，通过债券质押收购收购收购收购收购收购收购收购收购收购分解，获得银行资金支持，成为租赁人或制造商的融资平台。租赁业对破产财产的租赁资产的法律规定、定金或租赁保证金在银行的控制下支付，租赁索赔又承诺供应商回购，因此银行收购租赁债券保证的安全性和实现租赁设备抵押的可能性大大提高，租赁公司作为财政安排中介，一手承担三家，本身也可以获得服务利益。5、在上述方案的具体实施中，设备供应商和租户及租赁公司经常在其他地方，因此，为了解决其在银行海外贷款业务中的回购能力、租赁业偿还能力、租赁公司资金运用的风险控制问题，银行可以采取以下措施：租赁公司没有地域限制，因此按照保理工作的有关规定，收购公司在收购银行开设监管账户。完全控制租赁公司的资金使用。承租人偿还能力强的话，租赁业的开户银行办理租赁索赔收购业务。租赁业的偿还能力一般或经营业绩好，但负债比例高的情况下，制造商开户银行可以对租赁公司的租赁索赔进行租赁收购收购收购收购保理业务。如果租赁公司有特定其他租赁资产的收益保障，供应商或租赁公司可以与租赁公司一起开户，或者租赁公司的客户银行直接进行索赔收购业务。用于收购租赁公司租赁索赔的资金，由收购银行提供收购索赔资金，占有租赁企业、制造商或租赁公司的贷款信用限额，或总公司单独发行的分解限额。为了控制债务回购承诺履行能力的风险，银行必须选择市场份额大、品牌效果好的设备制造商。综合计算回购企业的设备质量、市场份额、租赁业的债务偿还能力、过去设备销售拖欠周期和呆帐收入的比例、租赁期限和税前获利能力，确定制造商可负担的回购能力和设备处置风险能力，统一确定制造商账户开户银行提供债务回购限制金额和回购负债的短期流动资金贷款金额等。对于越来越多的企业和我来说，“超越一切满足，共享使用的喜悦”“所有不重要的东西，使用创造价值”的概念，租赁设备将是客户购买或使用设备的明智选择。租赁公司愿意与设备制造商、商业银行进行战略合作，探索和推进租赁索赔收购金融事业的发展。以自己的租赁专业技术竭诚为租户服务，为制造商服务，为银行服务。四、泵车融资租赁和贷款效果比较(a)比较条件租赁设备名称：浆高压泵车设备购置成本：370万元贷款期限：3年设备折旧寿命：8年，直线法，每年12.5%。(不考虑残值扣减额)贷款利率：3年5.76%期间(月)利率：5.76%/360x65/12=0.4866%偿还和利息方法：按月偿还，等额偿还(102，778元)，余额利息租赁期限：3年，租赁到期所有权转移给承租人设备折旧寿命：按未付租赁金额推导，不考虑残值扣除额，采用3年内的直线折旧法租赁率：3年期7.76%期间(月)利率：7.76%/360x65/12=0.6556%租赁费：取得成本的1.5%=5.55万，合同后一次性付款偿还和利息方法：按月偿还，等额偿还(102，778元)，余额利息剩馀采购：采购成本的3/11，100美元残值处置收益：假设企业工程项目建设完成，获得240.5万元的处置收益，相当于收购成本的65%。假设建设公司在未来3年的偿还期内，可以充分偿还租赁资产和企业综合利益带来的未来现金流。为了比较，假定是100%融资，在实际工作中，租赁公司会收到10-30%的保证金。(b)比较原则租赁和贷款的决定应以自己资金的实际流出额为准。不仅要考虑偿还期间的现金支出，还要考虑税务处理的好处和租赁到期设备的实际价值给企业带来的损益。方程式如下：自有资金流出=贷款偿还或租赁处分损失-税捐优惠(c)比较结果贷款和租赁资金流出比较表贷