内控工作总结

精品文件内部统制工作总结篇1 :内部统制工作总结根据财政部颁布的行政事业单位内部控制规范（试行）和长岭县贯彻落实行政事业单位内部控制规范工作方案的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防范机制建设，我局对本局内部控制进行了全面整理和适当评价。 现将贯彻实施情况报告如下一、准备工作继三月中旬，县财政局组织全县贯彻行政事业单位内部统制规范召开动员大会，全县贯彻内控规范工作部署后，我局贯彻实施长岭县卫生局行政事业单位内部控制规范工作方案，贯彻实施行政事业单位内部统制规范，成立领导小组，本局贯彻内部统制工作方案，重大事项二、贯彻行政事业单位内部控制规范的目标和原则(一)内部控制的目标和原则；1 .内部控制的目标内部控制是行政事业单位领导和全体员工实施的，为提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公共利益，实现行政事业单位管理服务目标制定的政策和程序。我局内部控制的目标是：(一)合法性管理和服务活动的合法遵守(二)安全性资产安全(三)诚信财务报告和相关信息真实、完整(四)提高效率管理服务的效率和成效(五)排除风险防范障碍实现单位发展战略2、我局确立内部控制并确立应实施的原则(一)综合原则；内部控制应贯穿决策、执行、监督的全过程，涵盖企业及其所属机构的各种业务和事项。 因为在内部控制程序的所有环节中，一个环节不起作用，所有起作用的环节都会被浪费掉。(二)重要原则内部控制在全面控制的基础上，要关注重要业务事项和高风险领域。 业界、规模、性质、地区、组织形式等不同，高风险领域也不同。 内部控制虽然不能防范一切风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防止垄断性风险。(三)平衡原则；内部统制应在管理结构、机构设置和责任分配、业务流程等方面形成相互制约，相互监督，同时兼顾运营效率。 内部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，制约是内部控制的难点。 内部统制过于复杂会影响效率，风险大的业务首先要防范风险，其次要兼顾运营效率。(四)适应性原则；内部统制应适应行政事业单位的规模、竞争情况、风险水平等，适时调整以适应情况的变化。 内部统制既不能复制也不能克隆。 别人的成功经验，带来也不一定能用。 行政事业单位发展的不同阶段、外部环境变化、战略目标的调整等，内部统制必须随之变动。(五)成本效益原则；内部控制要比较研究实施成本和预期利益，以适当的成本实现有效的控制。 内部控制的设计和运用受成本和利益原则的影响。 成本小于利润，是合理管理活动必须遵守的法则。3 .建立和实施内部控制应包括的因素：(1)内部环境是行政事业者实施内部统制的基础。(2)风险评估识别与行政事业单位及时实现经营活动中的内部控制目标有关的风险，合理决定风险应对策略。(3)控制活动由行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在允许范围内。(4)信息和交流由行政事业单位及时准确收集和传达有关内部控制的信息，在行政事业单位的内部、部门和外部之间进行有效的交流。(5)内部监督由行政事业单位监督检查内部控制的确立和实施情况，评价内部控制的有效性，发现内部控制的缺陷，必须立即改善。三、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题1 .费用支出缺乏有效管理行政事业单位对行政经费的支出，特别是接待费、事务费、会议费、水电费等，即使制定了缺乏严格管理标准的内部经费支出标准，也多采用实际的销售制度。2 .固定资产管理薄弱实行政府集中采购制度后，行政事业单位固定资产采购得到有效控制，但使用管理仍缺乏相关内部控制，再采购轻管现象较为普遍。 如果没有按照规定建立定期财产盘点制度，购买的固定资产不能立即登记在账本上，固定资产的账本和实物卡没有登记，责任不明确等，会导致账本不一致和资产流失。3 .财务管理弱化财务部门工作仅限于记账、会计、会计，偏离业务管理，不清楚部门重要事项的决定、实施过程和结果，未能实施业务部门所需的财务管理和监督。 票据管理不周。 如果没有建立定期或不定期的吸引制度，不能及时对发生延期上缴收入、挪用公款问题的使用后票据进行检查核销，收入不能进入，容易招致私人“小金库”等问题。4 .工作场所设置不合理由于多种原因，一些岗位布局不合理，一个人在岗位上工作多，存在岗位不相容的兼职现象。 会计人员、保管人员、经济业务决策者和经营者没有充分的分离约束，存在出纳和审查、采购和保管等现象，管理不完善。5 .预算控制薄弱首先，没有预算或者预算编制粗略，部门预算的编制一般根据当年的财政状况、去年收支、预算单位自身的特征和业务来确定，没有细分为具体的项目，预算支出没有达到逐一确定的要求。 其次，预算刚度不足，预算计划性、科学性不强，经常追加预算调整，资金使用缺乏预见性，削弱了预算约束。四、行政事业单位内部控制薄弱的主要原因1 .内部统制观念淡薄良好的内部控制意识是完善和有效运行内部控制制度的基本前提。 丹一一些部门领导不认识内部控制制度的重要性，内部控制意识不强，发展不强，控制轻松，基本不了解内部控制知识，把内部控制看作财务部门。2 .内部控制制度不完善财政部制定的内部会计控制规范主要针对企业，部分对行政事业单位适用性差的机构制定了一系列内部控制制度，但不能严格执行，制度执行和效果缺乏必要的监督，不遵守章节，不违反，不能发挥应有内部控制制度的作用。3 .信息和交流不足行政事业单位会计核算集中后，会计中心对行政事业单位集中处理会计核算和监督工作，会计主体单位与会计单位不一致，双方沟通不充分，容易形成会计单位分离的资产管理现状，因此会计中心无论管理账簿还是管理物品， 会计部门管账不管东西，会计部门管东西不管东西，会计部门不管4 .管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要管理者竞争意识差，缺乏创新精神，业务素质难以满足实施内部控制和监督的要求。5 .外部监督控制岗位内部健全性和有效性的监督检查不足目前，行政事业单位的主要外部监督力量财政审计单位往往偏向于监督单位财政资金的运用是合法的还是合规的，实质性地检查被审计单位是否建立了有效的内部控制制度。 由于缺乏有效的外部监督，行政事业单位的内部控制制度体系丧失了外部推动力和制约机制。五、我局实施行政事业单位的内部控制情况(一)控制环境；任何行政事业单位的控制活动都存在于一定的控制环境中，控制环境的好坏直接影响行政事业单位内部控制的贯彻执行和管理服务目标和总体战略目标的实现。 在COSO报告内部控制整体框架的内部控制5个要素中，控制环境放在第一位，它作为推动部门发展的动力，是所有其他内部控制组成部分的基础和核心。 对行政事业单位内部控制的确立和实施产生了重大影响，其好坏直接决定了行政事业单位内部控制整体框架实施的效果。1 .行动和价值观诚信和道德价值观是控制环境的重要组成部分，影响关键业务流程的设计和运营。 内部控制的有效性直接依赖于负责内部控制的创建、管理、监视的人的诚信和道德价值观。 决定了工作场所是否有道德行为规范，以及这些规范如何在工作场所内进行沟通和实行，产生诚信和道德行为。(1) .领导人的行为和价值观具有杠杆作用诚信原则和道德价值观主要取决于岗位负责人。 严格一致，维持诚实行为和道德标准，谁也不能在内部统制制度上。 负责人要以身作则，向全体职工传达。(二) .制定行为守则和其他原则明确可接受的业务行为、利益冲突处理办法、员工行为的道德标准，确保这些规范和原则的有效执行。 规定员工的精神规范、仪容、工作规律、接待物、环境卫生以及组织管理和违反规范的处理方法等。通过标语、小册子、培训等手段，推进公司员工对单位理念的理解和接受，使员工理解和掌握单位文化和管理理念。(三) .处罚规定对偏离岗位政策程序，违反行为规范的行为，可以采取纠正措施。 保证这些措施被工作场所的员工知道。(4) .管理人员对干预正常手续、超越制度行为的态度要一贯重视管理人员干预正常手续和越权行为的态度。(5) .面对不现实目标的压力管理层在制定重要业绩指标时，要考虑到合适、不现实的目标过高会使员工失去积极性和作弊行为。2 .管理哲学和经营风格单位管理人员的观念、方式和风格通常从三个方面对环境的控制有很大影响：第一，管理人员对风险的态度和风险的控制方法；第二，为了实现预算和其他财务和经营目标，重视内部控制的程度；第三，管理人员对会计报告的态度和行为。(一)管理层的主导作用；管理层负责服务活动的运营和管理战略和流程的制定、执行和监督。 控制环境的各个方面受到管理层措施和决策的很大影响，管理层以一个或少数人为中心时，管理层理念和管理风格对内部控制的影响特别明显。(二)管理理念；管理层的理念包括管理层对内部统制的理念，即管理层对内部统制和具体统制实施环境的重视度。 管理层重视内部控制有助于控制的有效执行。 本公司的负责人不重视内部统制，只要反对内部统制，那家公司的内部统制制度就是在纸上说士兵，是空话。测量管理层对内部统制的重视度的重要标准是管理层在收到有关内部统制弱点和违反事件的报告时是否有适当的反应。 管理层立即采取不正当对策，表明他们重视内部统制，有利于加强总部的内部统制意识。(三)管理层的经营风格；管理层的经营方式指的是管理层可以接受的商业风险的性质。管理哲学和经营风格通常对企业有普遍的深刻影响。 这些影响是隐形的，但可以找到积极消极的标志。三、文化建设文化建设是行政事业单位的灵魂，是推动行政事业单位发展的动力。 它包含着非常丰富的内容，其核心是行政事业单位的精神和价值观。 这里的价值观不是指行政事业单位管理中的各种文化现象，而是指行政事业单位员工从事工作和管理的价值观。行政事业单位要重视文化建设在实现发展战略中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障机制，防止和回避形式主义。 公司要根据发展战略和自身特点，总结优良传统，挖掘文化基础，提取核心价值，确定文化建设的目标和内容。 职场主要负责人要在文化建设中发挥主导作用，以自己优秀的品格和踏实的工作态度影响整个团队，共同建设积极的文化环境。 行政事业单位职工应遵守职工行为规范，忠于职务，勤奋负责。行政事业单位应建立文化评价制度，分析文化在部门发展中的积极作用，发现不利于部门发展的文化因素，及时采取措施加以改进。 单位文化评价评价应着重于企业核心价值的员工共鸣、品牌社会认知度、不同文化的融合以及员工对企业未来发展的信心。(二)风险评估；风险评估由行政事业单位及时识别，分析系统在管理服务活动中实现内部控制目标相关的风险，合理决定风险的应对策略。 风险因素、风险事件和风险结果是风险的基本组成部分，风险因素是风险形成的必要条件，是风险发生和存在的前提。行政事业单位风险评估过程应考虑相关风险征兆，考虑可能影响单位目标实现的外部因素和内部因素，这些过程应分析风险，为管理风险提供基础基于风险意识的风险管理主要包括风险分析、风险评估和风险控制三个部分。风险是不确定性的，由多起事件发生的概率决定。 因此，预测和防止存在一定程度的困难。 追求风险与收益平衡的优化。1 .风险控制目标内部控制是为了实现组织目标，因此风险控制是为了实现组织目标的服务。 行政事业单位应当根据管理和服务实现的目标，评估影响目标实现的相关风险，分析原因。为有效实施风险控制，我局组织相关人员按一定程序实施风险评估和应对措施。 风险管理组织实施的过程是：制定风险管理计划风险辩论风险评价风险管理战略方案的选择风险管理战略的实施风险管理战略实施评价。2 .风险承担能力行政事业单位实施风险评估，必须正确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险负担度。 风险承担度是行政事业单位可承担的风险限度，包括整体风险承担能力和业务水平的容许风险水平。完全规避各种风险是不可能的，这种认识不符合辩证思维。 因此，行政事业单位应评估部门风险承担能力，确定外部或内部因素变化带来风险的，哪些风险可承受，哪些风险应避免和防范。风险承担能力与行政事业单位管理服务活动的性质、社会影响、权利责任、经济后果、顾客评价等有关。 工作性质特殊，社会影响大，经济后果严重的单位，承受风险的能力小，相反承受风险的能力大。单位规模大、资源能力强、法律法规惩罚力小的行政事业单位，风险负担能力大。 相反，承受风险的能力可能很小。风险承担能力的评估取决于风险可能带来的损失和风险规避所带来的支出