集团公司内部审计管理制度汇编

.XX集团内部审计管理制度第一章总则第一条为加强集体内部审计监督，完善集体内部控制制度，优化集体各项业务流程，改善经营管理，提高经济效益，根据国家审计法规，结合实际情况，制定本办法。第二条本制度指出的内部审计是在提高企业负责任的态度和企业内部管理服务意识的基础上，根据公司的相关制度和经济活动原理，认识企业在生产管理活动中的业务事项，对其真实性、准确性提出意见，实施监督认识评价。 其责任不仅仅是纠错，主要是独立监督和评价公司经营管理各方面的健全性、有效性、经济活动的利益性，揭示矛盾，找出差距，分析原因，提出对策，将服务意识贯彻企业管理的全过程，企业不断完善自我约束机制，适应市场经济需求，促进有序发展第三条内部审计的基本原则：独立性原则、合法性原则、事实求爱原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保密原则。第二章审计机关和人员第四条小组不单独设立审计部门，审计职能实行小组责任制，审计组成员实行董事长分配制，独立行使审计职权，定期或不定期按照本制度行使审计职权，不受其他部门和个人干涉。第五条内审员的工作态度尽量亲切，禁止傲慢和偏狭。 内审员依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。 公司对审计员的工作进行奖励和处罚。第六条内审员应按审计程序开展工作，审计事项应保密，不得公开承认。第七条内部审查员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得妨碍或打击报复。第三章审计机关的作用第八条根据国家法律法规的规定，集团财务内部审计组应当履行下列主要职责1、制定集团内部审计业务制度，制定公司年度内部审计业务计划，组织实施2 .监督集团及其各权利子公司财务收支、财务预算、财务结算、资产质量、经营绩效及其他相关经济活动3 .审查集团及其各权利子公司内部控制体系的健全性、合理性和有效性的相关业务的经营风险测试评价四、对公司重要岗位负责人及各权利子公司主要负责人进行任期或离任经济责任审计5 .监督集团及各权利子公司的经济活动，对发生重大经营、财务、法律异常的子公司，及时组织特别审计6、计算集团及其各权利子公司建设工程和重大技术改造固定资产等立项、概况。 结算和竣工验收进行审计监督7 .监督集团及其各权利子公司的货物(劳务)采购、产品销售、项目投标、对外投资和风险控制等经济活动8 .集团及其各权利子公司在经济业务中签订重要经济合同前进行审计第九条集团财务内部审计组应加强三井中介机构监督集团及各权利子公司财务审计、资产评估及相关业务活动结果的真实性、合法性。第十条集团财务内部审计组应与外部审计协调，按照有关规定提供外部审计所需的支持和相关资料。第四章审计对象、范围和依据第十一条内部审计的对象：1 .小组各职能部门、工作人员2 .集团和全资子公司、子公司、控股公司3 .集团参与企业驻地协调员4 .董事长(或总裁)认为需要检查的其他事项和人员。第十二条内部审计范围：一、国家财经法律、法规及公司相关管理制度执行情况2 .财务计划的执行和结算3 .公司资产的使用、管理及价值增值情况4 .建设工程预、结算的真正合法性5 .公司领导离职的经济责任六.资源配置、利用和开发的有效性7 .对专业工作的审计8 .其他审计事项。第十三条内部审计的依据：1 .国家法律、法规和政策2 .公司规章制度3 .公司的经营方针、计划和目标4 .其他相关标准。第四章审计的种类和方式第十四条内部审计包括：1 .例行审计。 监督检查被审查机构财务收入的合法性、真实性；2 .特别审计。 其中包括：(一)管理审计； 审计被审查机构管理活动的效率；(二)利益审计。 在财务收支审计的基础上，审计经济活动的利益性、合理性。(三)任期审计。 审计被审查机构负责人在任期间履行职务的情况；(四)审计调查。 对公司普遍存在的问题进行特别调查。第十五条公司内部审计方式包括：1 .提交审计。被审查机关收到审计通知书，在指定时间内将有关资料送交审计机关接受审计检查。2 .实地审计。审计人员对被审计机构进行审计。第五章内部审计的内容第十六条内部审计的内容包括：1 .财务计划及其预算的执行结算2 .固定资产投资项目立项、资金来源、预算、决算、竣工、开工审计三.资产管理情况4 .经营成果、财务收支真实性、合法性和利益5 .健全、严密和有效性内部控制制度六.重要经济合同、合同的签订7 .各部门、相关企业领导离职的审计八、共同经营、合资、合作企业和项目投入资金、财产使用及其效果9 .与国家审计机关和审计师事务所合作，对公司、有关部门进行审计十.其他交易审计事项11 .向审计机关提交审计工作计划、报告、统计报告等资料。第六章内部审计的主要职权第十七条内部审计行使下列职权1 .召开本公司、部门和相关企业的审计业务会议2 .预审参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告3 .要求被审查机关及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计证明书、账簿等文件资料4 .检查被监察机构的证书、账簿、报告和资产5 .调查审计相关事项，要求收取相关文件、资料等证明资料6 .参加有关会议和接受业务培训七、提出改进管理、优化和纠正效益建议和经济活动的意见8 .对严重违反财经法规造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议9 .向董事会(或董事长、社长)报告审计工作中发现的重大问题10 .妨碍审计工作，拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施追究有关人员的责任11 .参与制定、修改有关规章制度。第七章内部审计工作程序第十八条内部审计工作程序：1、制定公司审计计划和工作方案，经社长批准批准组织实施，必要时提交审计机构。2 .书面通知被监查机关，说明监查内容、种类、方式、时间。3 .实施审计。 审计人员可以审查证书、账簿、文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和人员采取调查取证等措施。4 .提交审计报告，提出审计结论和审计处理意见。5 .作出审查处理的决定。6、再审、被审机关、个人经审查处理决定15天内，向公司提出书面再审申请，经社长批准组织再审。7 .进行后续审计。第十九条审计程序注意事项：1 .审计前，应向被审计机构出示总经理签署的审计通知书和授权审计通知书2 .审计处理决定经社长批准传达3 .复议期间，原审计的结论和决定应照常执行4 .重大事项审计报告已向董事会备案5 .如在审计中发现问题，可随时向公司报告及时制止。第八章审计档案制度第二十条审计部门建立和健全审计档案管理制度。第二十一条审计文件管理范围：1 .审计通知书和审计方案2 .审计报告及其附件3 .审计记录、审计工作原稿和审计证据4 .反映被审查机构和个人业务活动的书面文件5 .董事长(或总裁)对审计事项或审计报告书的指示、批准和意见六.审计处理的决定和执行情况报告7 .申诉、复审报告的申请8 .复审和后续审计的资料9 .其他应该保存的东西。第二十二条审计文件管理参考公司文件管理、保密管理等方法执行。第九章奖励和惩罚第二十三条审计人员对被审计机构人员的合规性、利益显着行为，向会长(或社长)提出各种奖励建议。第二十四条审计员对下列行为的一个单位和个人，根据情节轻重，向董事长(或总裁)提出各种处罚建议1 .拒绝提供有关文件、证明书、帐单、资料和证明资料的；2 .妨碍审计人行使职权、抵制和破坏监督检查的；3 .弄虚作假，隐瞒事实真相的；4 .拒绝执行审计结论和决定的；5 .打击报复审计员或举报人的；第二十五条对有下列行为的审计人员，按情节轻重给予各种处罚1 .利用职权谋取私利的；2 .弄虚作假，徇私舞弊的；3 .玩忽职守，给公司造成严重损失的；4 .泄露公司的秘密。第二十六条对审计过程中的以上行为构成犯罪的，要求司法机关依法追究刑事责任。第十章附则第二十七条本办法自监察组解释