内控制度-中国石油“内部管理法典”_0

1/6内控制度中国石油“内部管理法典”从中国石油股份公司内控体系建设项目组获悉，作为中国石油重点工程的内控体系建设进入关键阶段，项目前期培训、业务流程描述、风险控制文档的初步描述工作已经完成，其余各项工作正加快进行。中国石油股份公司这一重点工程的实施，启动了风险管理全新领域的探索，对进一步提升企业管理能力具有重要意义。中国证监会和国资委对中国石油股份公司内控体系建设给予了充分肯定。内控体系建设是上市公司必须遵从的法律要求近年来，全球经济一体化进程加快，国际资本运营方式日趋复杂。2001年年末，美国安然、世通、施乐等一系列大公司的会计丑闻事件，使得资本市场诚信危机震撼了美国及整个国际社会。在此形势下，上市公司如何确保资产的安全完整，防止欺诈和舞弊行为，成为国际资本市场关注的焦点。上市公司必须建立一套企业自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，以确保企业经营效益、财务报告的可靠性和严格遵循法律法规。为加强对上市公司的监管，恢复投资者信心，2002年7月，美国国会通过并颁布了萨班斯奥克斯利法案。该法案第一次对财务报告内部控制的有效性提出了明确的要求。该法案要求在美国上市的境外企业也必须遵守此法案。旨在进一步全面提高所有在美国上市的公司的治理水准，2/6强化上市公司的内部控制，规范财务和信息披露的程序和行为，防止或减少虚假不实和欺诈行为的发生。因此，企业建立完善的内部控制体系已成为当务之急。完善的企业内部控制体系，主要包括以下几个方面1业务流程图及说明；2内部控制信息系统；3完善的内部控制制度；4健全的控制环境；5内控体系评价标准。LOCALHOST中国石油股份公司于2000年4月6日在美国纽约证券交易所上市。作为一家在海外上市的大型跨国公司，以创造公司最大价值和为股东提供最大回报为宗旨，有义务接受上市地的证券监管制度约束，必须遵守萨班斯奥克斯利法案有关上市公司建立内部控制制度的规定。法案的404条款要求中国石油天然气股份有限公司于XX年12月31日前达到法案要求，时间非常紧迫。内控体系建设是深化公司内部管理的必然要求石油工业作为国民经济的支柱性产业，在近半个世纪的发展过程中，不但为国家的经济建设作出了巨大贡献，石油企业也积累了大量的管理经验。随着全球经济一体化进程的加快，国际上一些科学规范的管理体系，也已经融入中国石油企业的经营管理体制中。但随着社会发展，企业过去在计划经济体制下的管理制度和方法有些已不适应市场经济体制的要求，客观上要求必须进行制度创新。3/6作为一家在境外上市的特大型国有企业，中国石油建立内控体系的意义不仅在于遵循上市地的法律要求，更是实现企业的长远发展战略，完善现代企业制度，提升公司管理水平，提升公司形象的有效途径。它的建立，关系到中国石油集团公司及股份公司在国际资本市场上的声誉，进而关系到中国企业的整体形象。主要体现在以下4个方面。一是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经济效益的客观需要。现代企业制度的重要特征之一就是权责分明，要求企业内部建立相互制衡、相互监督的治理机制，以加强内部管理，提高经营效率。二是贯彻我国新会计法、财政部颁布的内部会计控制规范以及适应美国萨班斯奥克斯利法案等法律法规的必然要求。我国于2000年7月1日开始实施的新会计法第二十七条明确要求“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”。内部会计监督制度应当符合记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；对4/6会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。三是我国加入WTO后参与国际竞争的迫切需要。随着社会生产力的发展和科学技术的进步，信息技术高度发展，全球经济一体化的进程加速，各国企业所面临的风险也逐渐加大。中国石油股份公司必须尽快建立健全有效的内部控制制度，提高经营管理的效率和效果，以便在激烈的国际竞争中立于不败之地。只有在内部各个环节实行有效管理的企业，才能真正获得市场竞争的优势。四是建立统一规范的内部控制制度，使股份公司各项规章制度成为一个有机的统一体，成为系统性、实用性、可操作性、完整性、合法性和包容性很强的内部管理制度，将更有效地体现股份公司管理理念和要求。在内控项目实施之前，公司已经具备了很多良好的内部控制制度，只是没有形成统一完整的系统。而内控体系建设就是要针对现状补充完善，满足各方面的要求，同时也形成股份公司统一的内控法典。以高度的责任感和紧迫感推进内控体系建设中国石油股份公司内控体系建设工程于XX年3月17日正式启动。这项庞大的系统工程在国际上属于全新领域，没有可资借鉴的实践先例。中国石油股份公司基于国情，并吸纳国际先进管理理念来推进这项工程。内控体系建设以总部和各地区公司有机结合的方式分阶段展开；体系建5/6设采用了目前被国际社会广泛认可的COSO框架，其标准为美国萨班斯奥克斯利法案所接受；包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素，涵盖了公司的各个层次，涉及到管理的各个方面，贯穿于经营活动的全部过程。中国石油股份公司建立统一规范的内部控制制度，最终要使公司各项规章制度成为一个有机的统一体，形成统一的内控法典，更为有效地体现股份公司管理理念和要求。此举对于中国石油建设具有国际竞争力的大型石油公司具有重要意义。中国石油股份公司内部控制体系建设工作共分6个阶段一是起动阶段，对项目做好筹备工作；二是流程的绘制和确认阶段；三是风险评价标准的确立阶段，四是差异分析，确认控制方法和控制手段；五是测试阶段；六是维护和更新阶段，这是一个持续的过程，今后随着公司管理环境的变化及时建立、维护和改进内控系统。按照总体构架分阶段整体推进的思想，截至目前，中国石油股份公司已建立了基本业务流程目录，完成了基本业务流程图和文字说明的编制工作，分流程