征税和纳税

1/16征税和纳税莲山课件M第八课财政与税收第二框征税和纳税导学案学习目标1、税收的含义，基本特征及其关系2、增值税与个人所得税3、为什么说依法纳税是每个公民应尽的义务4、违反税法的行为5、公民要增强税收监督意识【课前延伸学案】一、税收及其种类1、税收的含义2、税收的本质3、税收的法律依据和法律保障4、税收的基本特征（1）强制性（2）无偿性2/16（3）固定性（4）税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。5、税收的种类根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。（1）增值税含义纳税人征税对象作用和意义（2）个人所得税含义纳税人征税对象税率作用和意义二、依法纳税是公民的基本义务1、为什么说依法纳税是每个公民应尽的义务依法纳税的必要性或为什么要依法纳税1税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。3/162在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。3国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。4依法纳税是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。2、违反税法的行为（1）偷税（2）欠税（3）骗税（4）抗税3、违反税法的后果4、公民要增强税收监督意识【课内探究学案】探究1税收优惠政策尤其是企业所得税优惠政策对调节经济发挥着重要作用。西部大开发税收优惠政策自2001年出台以来，为西部地区积累资金、促进产业结构升级、发展区域经济等都发挥了重要作用。西部大开发税收优惠政策将在XX年执行到期。税收优惠政策期限为10年，这对4/16于西部大开发这一长期复杂的工程而言显得较短。因此，有必要延长西部大开发优惠政策期限，如把享受优惠政策的期限再延长10年20年，以吸引外地企业对西部地区基础设施建设等获利期较晚的项目进行投资。（1）国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性（2）有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确为什么探究2材料一在今天,我们所缴纳的每100元税款中就有元用于发展教育事业,有元用于能源、交通等基础设施建设，有元用于改善治安状况，有元资助他人，还有用于国防科学技术研究等。材料二作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻享受着纳税所带来的文明、安宁和幸福的生活环境。材料三青岛市百余家企业带着10万余户的重托，在北京人民大会堂以强烈的爱国热情和高度的社会责任感，向全国纳税人郑重发出“爱我中华，强我民族，报效祖国”的倡议。（1）材料一和材料二分别说明了什么5/16（2）结合对材料一和材料二的理解，谈谈你对材料三的认识。课堂有效训练一、单项选择题1从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借_依法取得财政收入的基本形式A经济权力B社会权力C政治权力D法律权力各级税务部门要进一步推行税收执法责任制，绝对不能以支持发展、优化服务为名越权减免税这主要体现了税收的（）强制性无偿性固定性统一性税收三个特征之间的关系（）紧密相联，不可分割税收的无偿性要求它具有强制性税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性国家凭借政治权力强制征税ABCD4、下列属于偷税行为的是（）伪造、涂改帐本和票据威胁、围攻税务人员隐瞒销售收入和经营利润虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款A、B、C、6/16D、5、税务部门向开小卖部的小王征税,小王拒绝纳税理由是”我是个体户,小本经营,还要纳税吗你如何看待小王的行为小王拒绝纳税的行为涉嫌违法,但与道德无关小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法,又是不道德的小王应缴纳企业所得税小王应缴纳个人所得税ABCD6、公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利益和人民利益，做到A、关注税收使用，监督税务机关执法行为B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人C、检查处理滥用税收收入的不法行为D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为7个人所得税在我国流失比较严重，要使个人所得税不再流失，就必须要求每个公民都缴纳个人所得税使每个公民都具有“纳税人”意识，依法纳税扩大纳税人的权利加强征税执法力度ABCD二、非选择题8材料一根据国家税务局网站消息，XX年个人所得税7/16年所得12万元以上个人自行纳税申报（以下简称自行纳税申报）已于XX年3月结束。根据统计，申报期内，全国各地税务机关共受理自行纳税申报人数2136987人，比去年增长申报所得额8735亿元，申报已缴税额占XX年全国个人所得税收入的材料二自行纳税申报人数增加的主要因素有一是国民经济平稳较快发展,居民收入大幅度提高二是纳税人依法纳税意识逐渐增强三是得益于各地党委、政府的重视关心和社会各界的支持配合四是各级税务机关的管理和服务工作进一步加强和规范（1）上述材料反映了什么道理公民为什么要自觉纳税（2）公民应该如何做到自觉依法纳税【课后拓展学案】一、单项选择题1列宁说“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西”这句话主要说明了税收具有（）强制性无偿性固定性统一性2某公司作假帐，隐瞒实际的商品销售量，采取多报支出、少计利润的方式，欺骗税务机关。该公司的行为属于A骗税B偷税C欠税D抗税8/163纳税人偷税、欠税、骗税、抗税都要受到法律制裁与税收的_特征相联系。A强制性B无偿性C固定性D体现国家意志4国家征收个人所得税（）A有利于调节个人收入分配，实现社会公平B是我国财政收入的主要来源C加重了人民负担，影响人民生活水平的提高D有利于消除收入差距，实现同步富裕5、出口退税制度,是一个国家退还在国内生产流通出口环节已缴纳的间接税的税收制度,目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场,避免跨国流动物品重复征税实施出口退税是国家支持外贸出口的重要手段可以增强出口产品的国际竞争力必然会造成国家税收收入的减少，不利于经济的长期发展有利于增强国有企业的竞争力ABCD某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如果不要发票可获赠一份小礼品，礼品的档次视消费的金额而定，消费在100元以内，送一块小香皂或一件小玩具，消费200元左右可获得一套玻璃器皿。回答67题。6饭店不开发票（）A表明企业具有经营自主权B是偷逃国家税款的行为9/16C是骗税行为，应受到法律制裁D使消费者最终得到实惠7材料中的事例告诉我们（）A税务机关征税要有税法依据B税收是财政收入最重要的源泉C纳税人应自觉树立依法纳税意识D公民要依法维护自己的合法权益二、非选择题8辩析题在我国，公民纳税越多，享有的公共服务也越多。年3月1日起个人所得税起征点由1600元提高到2000元，同时要求年所得在12万元以上的高收入者自行报税。如果说提高起征点是对中低收入者“松”。那么要求自行报税就是对高收入者的“紧”，此前有专家评价此次税改时曾表示，国家希望通过一松一紧达到平衡贫富的目的。怎样认识国家在税收问题上的这“一松”、“一紧”91税收是国家财政收入的最主要来源和基本形式，加强税收征管，加强对高收入者的个人所得税的征管，能够增加国家的财政收入，可以为构建和谐社会提供物质基础。因此，对高收入者要“紧”2个人所得税直接涉及公民个人，对调节个人收入具有10/16重要作用。本次征收标准由1600元提高到2000元，并加大了对高收入者征税的力度，这对减轻中低收入者负担，调节社会财富分配，控制收入差距，维护社会公平，进而推进和谐社会建设具有重要意义。因此，对中低收入者要“松”。第二框征税和纳税参考答案【课内探究学案】探究1（1）没有。因为它是在特定条件下经国家有关部门批准实施的，并非随意改变。（2）不正确。税收的固定性是就税法不变的情况而言的，随着经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的对象、税率、纳税人不会是永远不变的。例如，全国人大常委会先后修改税法，将个人所得税的起征点，从800元提高到1600元，又到2000元；免除农业税等。但是，税收任何一个方面的变化都必须以法律的形式加以确定，并在一个时期内相对稳定。探究2（1）材料一说明我国税收取之于民、用之于民，税收作为国家财政收入最重要的源泉，为实现国家职能奠定了基础。材料二说明纳税人在履行纳税义务的同时，也在享受着国家提供的各种服务。（2）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益是在根本上一致的。国家的兴旺发达、11/16繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各项税收作为物质基础。因此，每个公民要增强自己的监督意识，以主人翁的姿态积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人们的利益。【解析】材料一考查的是税收的性质，材料二考查的是纳税人权利与义务的统一。材料三属于认识类题型，可以按照“是什么为什么怎么办”的思路来解答。课堂有效训练15CAAAA67AD8（1）材料反映了我国公民的纳税意识不断增强，自觉依法纳税的意识正在形成。公民之所以要自觉纳税是因为在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的；税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源，是实现国家职能的物质保障；是调节经济的重要杠杆；是实现经济监督的重要手段。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。在我国公民享受着国家利用税收提供的公共服务，所以依法纳税是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。（2）增强纳税人意识，自觉依法纳税；增强主人翁意识和监督意识，以主人翁的姿态积极关注国家对税收的12/16征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人们的利益。自觉同违反税法的行为作斗争。【课后拓展学案】15BBAAA67BC8（1）在我国，国家、集体和公民的利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。因而就整体而言公民纳税越多，享有的公共服务也越多。（2）税收具有强制性、无偿性、固定性，公民依据其收人和规定税率依法履行纳税义务，平等地享有公共服务。因而就每个公民来说，他所享有的公共服务与其纳税的多少没有直接的因果关系。六、疑难探究比较四种违反税法的异同点相同点是它们都没有向国家交纳税款，都是违反税法的行为。都应受到制裁。不同点在于违反税法的手段方式不同。偷税用隐瞒欺骗的手段逃避纳税义务；欠税以拖延的方式逃避纳税；骗税用欺骗手段获得国家税收优惠；抗税是以对抗的方式，直接拒绝纳税。在这些违反税法规定的行为中，偷税、骗税采用的方式比较隐蔽；而欠税、抗税则比较直接明显。4、易错易混（1）不同性质国家的税收，其分配主体都是国家，税款13/16都是取之于民、用之于民。（提示我国社会主义税收取之于民，用之于民）（2）税收具有固定性，一旦确定就不能改变。（提示固定性是指不经过国家批准不能随意改变,不是不能改变）（3）在我国，每个公民都是直接纳税人，人人都应该具有“纳税人”意识。（提示不一定每个公民都是纳税人）（）每个公民的所有收入都要交纳个人所得税。（提示按照个人所得税法规定的个人所得）增值税计税方法增值税商品销售额税率上一环节已缴税金。举例某服装厂从纺织厂购进一批布料，其付出的款项包括布料的销售价850元，增值税金元85017。该增值税金由纺织厂上缴并在开具给服装厂的增值税专用发票上加以注明。服装厂将这批布料加工成服装出售给商店，其销售价为1500元。请问服装厂应交纳的增值税是多少教师点拨服装厂应缴纳的增值税150017元；或者（1500850）17元。织布厂缴纳的增值税由产品使用者服装厂直接负担。由此可见，增值是以生产经营中的增值额（产品销售价原材料价）为征税对象的，它的直接负担者是下一环节的购买者。如织布厂的布的增值税由服装厂负担，服装厂的服装的增值税由百货商14/16场负担。（二）非选择题13（必做题，限时10分钟，本题10分）自XX年3月1日起个人所得税起征点由1600元提高到2000元，工薪阶层纳税人数占全国职工人数的比例将由50左右降至30左右，大部分工薪收入者因收入达不到减除费用标准而免于缴税，中等收入者税负也将大大减轻。这样既可满足居民基本生活消费支出需要，也统筹兼顾了财政承受能力，并体现了重点照顾中低收入者的政策调整意图。运用所学知识，说明我国提高个税起征点的意义91社会主义市场经济以实现共同富裕为根本目标。国家提高个税起征点，有利于减轻中低收入者的个税负担，有利于实现共同富裕。2个人所得税对于调节个人收入具有重要作用，提高个税起征点，有利于防止收入差距过分扩大，实现社会公平，保持社会稳定。3税收是调节经济的重要杠杆，提高个税起征点，有利于增加中低收入者的收入，刺激消费，扩大内需，拉动经济增长。【解析】在回答此题时，要利用材料中的有效信息“中等收入者税负也将大大减轻，满足居民基本生活消费支出15/16需要”，结合教材关于个人所得税作用的知识，来组织答案。8（XX山东卷28）（25分）山东省深入贯彻落实科学发展观，围绕建设“大而强、富而美”社会主义新山东的发展目标，真抓实干，去的显著成就。阅读材料，回答问题。（1）揭示图7反映的经济信息（3分）并简要说明能够促进这些信息所示变化的财政措施。（6分）经济信息XX年山东省对高新技术、环境管理等行业投资大幅上升，对电力、冶金等行业投资明显减弱，小火电等落后生产能力被淘汰，投资结构不断优化，节能减排取得较大成绩。（若答出“坚持可持续发展”、”促进经济又好又快发展”等言之有理