2019年继续教育《企业所得税税前扣除凭证管理办法》考试_第1页
2019年继续教育《企业所得税税前扣除凭证管理办法》考试_第2页
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企业所得税税前扣除凭证管理办法一、单选题1、增值税起征点为按月（）元。A、1000B、2000C、3000D、5000 A B C D 【正确答案】B【您的答案】B 正确【答案解析】增值税起征点为按月2000元。2、出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的（）。A、10%B、15%C、20%D、25% A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%。3、下列说法中错误的是（）。A、不得抵扣的进项税额可以作为企业所得税的支出扣除B、增值税差额计税，对企业所得税税前扣除金额有直接影响C、增值税是价内税，企业所得税税前扣除金额为不含增值税的金额D、增值税是价外税，企业所得税税前扣除金额为不含增值税的金额 A B C D 【正确答案】C【您的答案】D【答案解析】增值税是价外税，企业所得税税前扣除金额为不含增值税的金额。二、多选题1、专用发票应按（）要求开具。A、项目齐全，与实际交易相符B、字迹清楚，不得压线、错格C、发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章D、按照增值税纳税义务的发生时间开具 A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确【答案解析】专用发票应按下列要求开具：（一）项目齐全，与实际交易相符；（二）字迹清楚，不得压线、错格；（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。2、下列选项中属于企业所得税税前扣除凭证管理办法的意义的有（）。A、完善了企业所得税税前扣除的操作B、正面澄清企业所得税税前扣除凭证和增值税发票的关系，削弱“以票控税”惯性思维C、为互联网商业模式提供了税务管理支持D、能够调节社会再分配 A B C D 【正确答案】ABC【您的答案】ABC 正确【答案解析】企业所得税税前扣除凭证管理办法的意义的有：1.完善了企业所得税税前扣除的操作2.正面澄清企业所得税税前扣除凭证和增值税发票的关系，削弱“以票控税”惯性思维3.为互联网商业模式提供了税务管理支持三、判断题1、企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。（） 对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确【答案解析】表述正确。2、企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。（） 对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确【答案解析】表述正确。3、增值税差额
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