审计工作范文集锦_0

1/8审计工作范文集锦11财务管理上市公司管理中的舞弊类型及审计方法企业人XX年9月24日6在我国，上市公司管理当局披露欺诈性财务报告的现象时有发生。因此，研究上市公司管理当局财务报表欺诈的类型及相应的审计对策，对于提高我国证券市场会计信息的真实性具有重要的意义。一、我国上市公司管理中舞弊的常用方法关联方交易舞弊所谓关联方交易舞弊，就是指管理当局利用12财务管理对深化预算执行审计的思考企业人XX年9月24日4所谓预算执行审计是指各级审计机关在本级政府行政首长的领导下，依据本级人大审查和批准的年度财政预算，对本级财政及各预算执行部门和单位，在预算执行过程中筹集、分配和使用财政资金的情况以及组织政府预算收支任务完成情况和其他财政收支的真实、合法、效益性所进行的审计监督。LOCALHOST可见，预算执行审计涉及面广，政策性强，质量要求高，工作任务重。搞好这项工作需要审计机关精心组织；全力以赴；查深查透，务求实效。13财务管理我国独立审计欺诈的法律风险研究企业人XX年9月24日4一、审计欺诈的法律风险及其与审计质量的关系审计欺诈又称审计舞弊，是指审计师。）与被审计单位串通，对明知有重大错误的财务报表发2/8表不恰当意见的行为。审计欺诈的主要特点一是故意，审计师为了自身的利益，在明知财务报表有重大错误的情况下，仍然签发不恰当的审计意见；二是合谋，审计师与被审计14财务管理环境审计准则体系建设初探企业人XX年9月24日1环境审计准则是指对审计主体进行环境审计而制定的行为规范和工作指南。这里的环境审计包括对环境保护资金筹集、使用情况的财务审计，对有关组织的业务活动是否符合环境法律法规要求进行的合规性审计，对有关组织的环境管理责任及其工作成果进行的绩效审计。环境审计准则属于审计准则的范畴，是现有审计准则体系的组成部分，应包括国家环境审计准则、注册会计师环境审计准则和内部环境审计准则。NBS15财务管理审计工作底稿的证据作用企业人XX年9月24日1003年2月1日起施行的最高人民法院司法解释关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定，将会计师事务所的“直接责任人”列为民事赔偿案件的被告，在业界引起了强烈的震撼。作为认定注册会计师法律责任、可用于为注册会计师辩护以减轻、免除注册会计师法律责任的主要证据来源审计工作底稿，是极其重要的书证。16财务管理内部审计在施工企业中的风险管理企3/8业人XX年9月24日3风险管理的首要环节是对风险的识别。主要包括合同管理风险。合同是平等经济主体之间的协议，但企业往往没有严格执行合同签订及其运作模式，造成合同管理风险。担保风险。在施工过程中，企业常面临为甲方贷款提供担保的局面。施工方为其甲方提供了担保，却忽视签订切实可行的反担保合同。当甲方由于种种原因不能如期17财务管理刍谈审计疑点的查证技巧企业人XX年9月24日1审计疑点是指审计过程中发现的违背常规、常理的各种现象。审计疑点的发现、追查或排除，是审计师审计工作的重要内容。正确掌握运用审计疑点的查证技巧，有利于不断提高审计工作质量和效率。一、审计疑点的特征1性质的异常性。这是审计疑点的最基本特征。审计师要确认被审计单位是否存在审计疑点，主要是根据相关政18财务管理评国际舞弊审计新准则及其借鉴企业人XX年9月24日2国际舞弊审计新准则的主要内容及其框架进入新世纪后，以安然事件为代表的一系列特大财务舞弊和审计失败案例，引起了社会公众的强烈不满，为了恢复资本市场的信心，重新把经审计的财务报表塑造为投资者了解企业经营状况的“干净”的窗口，审计4/8准则制定机构做出了多方面的努力，继AICPA于2002年10月发布了舞弊审计新准则财务报表审计中对舞弊的19财务管理出具审计报告应注意的九类专门事项企业人XX年9月24日1近年来，在审计实务中，注册会计师在出具审计报告时，往往存在对企业发生的一些影响其所出具的审计报告意见类型的重要事项的职业判断问题。注册会计师或屈从于客户压力或出于谨慎的考虑，往往发表带强调事项段的审计报告，以此达到既迎合客户要求，又不承担法律责任的目的。一些审计报告意见类型定性不准，逻辑不清，表述不当，用词晦涩，难以理解和使用。这其中既有注册会计师执业方面的问题，也有审计准则方面的问题20财务管理审计准则国际趋同的整体构想企业人XX年9月24日1我国审计准则建设取得很大成绩财政部非常重视注册会计师审计准则建设工作，十分支持中注协在推进审计准则建设方面所作的努力。中注协成立后不久，就着手进行执业规则的建设。从1991年到1993年，先后发布了注册会计师检查验证会计报表规则等7个执业规则。这些执业规则对我国注册会计师行业走向正规化、法制化和专业化起到了积极作用。21财务管理对银行账户审计应注意的几个问题企业人XX年9月24日3账户管理主要是为了防止不法分子利用伪5/8造、变造或过期的营业执照、等证明文件骗取银行开立银行结算账户，并利用银行结算账户进行诈骗、敲诈勒索、洗钱等违法犯罪活动。为了从源头上防范利用银行结算账户进行违法犯罪活动，保护存款人、银行的合法权益和资金安全，存款人有义务提供真实、完整、合法的开户证明文件。开户银行对存款人提交的开户申请资料及开户申请书填写的事项的真实性、完整性、合法性进行认真22财务管理浅析电算化会计系统对审计的影响企业人XX年9月24日3一、对审计线索的影响审计线索对审计来说是极为重要的。在手工会计中，审计线索包括会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料。这些资料都反映在书面上，审计人员利用这些资料就能够从原始凭证开始，通过记账凭证、会计账簿追踪到会计报表，或者对报表之间、报表与账簿之间的会计数据的勾稽关系进行审查，通过这些可见的审计线索检查证、账、表数23财务管理我国电算化会计与电算化审计的比较分析企业人XX年9月24日4我国电算化会计和电算化审计尽管比发达国家起步晚，但由于我国政府和企业的高度重视，已取得了可喜的成绩。但同时也存在一些问题，本文试对电算化会计和电算化审计的概念、存在问题及特点等有关方面作以下比较分析。一、概念比较6/8我国最早在1979年把计算机在会计中的应用简称为“会计电算化”。随后借鉴24财务管理浅议手工审计与电算化审计的差异企业人XX年9月24日1手工审计，即传统审计，称为“手工”是针对“电算化”而言。通常我们所说的电算化审计有两层含义一是对会计电算化系统进行审计；二是利用电脑进行审计。由于会计电算化的发展，以及两者所用工具的差异，导致了它们之间的区别。具体体现在以下几个方面一、审计线索在手工会计中，由原始凭25财务管理电子商务环境下的审计理论框架企业人XX年9月24日1随着信息化和网络化的电子商务时代到来，网络与信息技术在企业经营中的广泛应用，企业的会计信息系统与其他管理信息系统之间、企业与企业外部组织或机构之间的联系更加紧密。审计师面对的不再是单纯的会计信息系统，而是企业信息系统网络所构成的复杂审计环境。企业经营及商务环境的变化必然引起会计审计环境的同步创新，而传统的审计理论和模式在很大程度上滞后于网络与信息技术在现代会计26财务管理电子商务环境下的审计理论框架企业人XX年9月24日1四、电子商务环境下的审计报告会计研究表明，提高企业的信息披露的宽泛程度和报告频7/8率，会给企业带来经济效益，这些信息披露同样需要审计鉴证其公允和诚信。现行审计的对象是年度财务报表，而且仅限于财务信息的审计。可以预见，未来的审计对象不仅包括被审计企业的财务信息，也将包括非财务信息。甚至有学者认为，在电子商务环境下的实时审计报告模式应该披露或报告被审计企业的财务状况27财务管理当前应重点关注内部审计六大特性企业人XX年9月24日2审计特性是指审计工作的基本性质与特征，如审计地位的独立性、审计范围的广泛性、审计过程的公正性等。审计特性决定了审计职能的内涵所在，而审计的职能、目的又贯穿在审计活动的全过程，最终规定了审计对象、审计依据的特征和范畴，在一定程度上影响着审计程序和审计方法的具体运用，制约着对审计结论产生重要影响的审计证据。审计特性是在审计活动中不断总结和提炼出来的，随着审计环境的变迁和审计实践的发展，28财务管理国际审计报告准则的新发展企业人XX年9月24日0为了提高独立审计师报告在全球范围内的透明度和可比性，国际审计和保证准则委员会于XX年12月28日发布了新修订的国际审计报告准则，以下简称“新准则”；修订前的准则简称“原准则”），确立了新的审计报告的格式和内容，并将自XX年12月31日起执行。8/8新准则的主要变化经过对新、旧审计报29财务管理六项审计准则征求意见稿出台的四种背景企业人XX年9月24日2日前，中注协发布6个审计准则的第一次征求意见稿，包括审计业务约定书、审计工作底稿、财务报表审计中对舞弊的考虑、与治理层的沟通、计划审计工作和比较信息。目前，我国审计准则建设取得了明显的成就，但由于审计环境变化很大，迫切需要加快完善审计准则体系的步伐，以满足注册会计师的执业需要，并进30财务管理新国际审计准则有效降低审计风险企业人XX年9月24日0