商业银行授信业务检查课件

1,商业银行授信业务检查,2,商业银行授信业务检查,商业银行授信业务法律法规简介商业银行授信业务检查的主要方法商业银行授信业务检查的主要内容（以贷款业务为例）几种主要贷款业务的风险点及实证分析,3,一、商业银行授信业务法律法规简介,熟悉和掌握法律法规是开展商业银行授信业务检查工作的前提和基础。现场检查人员在进点检查前就应熟悉和掌握有关法律法规，并做到在现场检查中熟练运用。这样才有助于提高现场检查的效率和质量。,4,一、商业银行授信业务法律法规简介,（一）法律（二）行政法规（三）部门规章（四）规范性文件,5,（一）商业银行授信业务相关法律简介,商业银行授信业务相关法律：全国人大及其常委会根据宪法，按立法程序制定的与商业银行授信业务相关的法律规范。,6,（一）商业银行授信业务相关法律简介,与商业银行授信业务相关的几部主要法律1、中华人民共和国银行业监督管理法（2003年12月通过，2006年10月修改）2、中华人民共和国商业银行法（1995年5月通过，2003年12月修改）3、中华人民共和国票据法（1995年5月通过）4、中华人民共和国公司法（1993年12月通过，经1999、2004、2005三次修正）5、中华人民共和国担保法（1995年6月通过）6、中华人民共和国合同法（1999年3月通过）7、中华人民共和国刑法（1999年12月修订）,7,（一）商业银行授信业务相关法律简介,与商业银行授信业务相关的司法解释1、关于适用中华人民共和国担保法若干问题的解释（2000年9月）2、关于适用中华人民共和国合同法若干问题的解释（2000年2月）3、关于审理票据纠纷案件若干问题的规定（2000年2月）4、关于资产管理公司收购、处置不良贷款问题（2001法释12号、2005法释62号）5、关于审理企业破产案件若干问题的规定（2002年）,8,中华人民共和国银行业监督管理法修改的主要内容,增加“两条一项”一、增加一条，作为第四十二条：“银行业监督管理机构依法对银行业金融机构进行检查时，经设区的市一级以上银行业监督管理机构负责人批准，可以对与涉嫌违法事项有关的单位和个人采取下列措施：“(一)询问有关单位或者个人，要求其对有关情况作出说明；“(二)查阅、复制有关财务会计、财产权登记等文件、资料；“(三)对可能被转移、隐匿、毁损或者伪造的文件、资料，予以先行登记保存。,9,“银行业监督管理机构采取前款规定措施，调查人员不得少于二人，并应当出示合法证件和调查通知书；调查人员少于二人或者未出示合法证件和调查通知书的，有关单位或者个人有权拒绝。对依法采取的措施，有关单位和个人应当配合，如实说明有关情况并提供有关文件、资料，不得拒绝、阻碍和隐瞒。”,10,二、第四十二条改为第四十三条，第一款增加一项，作为第六项：“违反本法第四十二条规定对有关单位或者个人进行调查的”。第二款修改为：“银行业监督管理机构从事监督管理工作的人员贪污受贿，泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。”三、增加一条，作为第四十九条：“阻碍银行业监督管理机构工作人员依法执行检查、调查职务的，由公安机关依法给予治安管理处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”本决定自2007年1月1日起施行,11,中华人民共和国银行业监督管理法修改的主要内容,主要内容：（1）赋予银监部门对相关的单位和个人行使相关调查权；（2）明确了调查相关人的配合义务和法律责任。对象：（1）与银行业金融机构业务关联紧密的民事主体（银行业金融机构的客户、股东、实际控制人等）；（2）为银行业金融机构提供产品和服务的企业、市场中介机构和专业人士等。,12,中华人民共和国银行业监督管理法修改的主要内容,行使相关调查权需关注的问题：调查目的：是在对银行业金融机构进行现场检查时为查清银行业金融机构的问题而做的辅助调查。有关要求：（1）经设区的市一级以上银监机构负责人批准；（2）调查人员不得少于二人，并应当出示合法证件和调查通知书。约束条款：（1）违反规定进行调查的，给予相应处理；（2）泄露商业秘密和个人隐私的，给予相应处理。,13,（二）商业银行授信业务相关行政法规简介,商业银行授信业务相关行政法规：国务院依据宪法或法律，以国务院令的形式发布的各种有关银行授信业务的规范性文件。行政法规的法律效力等级低于法律，它根据法律的有关规定制定，并不得与法律相抵触。,14,（二）商业银行授信业务相关行政法规简介,与商业银行授信业务相关的行政法规金融违法行为处罚办法（1999年，国务院令第260号）,15,（三）商业银行授信业务相关部门规章简介,商业银行授信业务相关部门规章：由银行业监督管理部门根据有关法律法规制定，并以部门首长签署命令的形式正式发布的规范商业银行授信业务的文件。其内容主要在于进一步明确有关法律法规的基本概念和具体要求，规定法律法规的适用标准和执行程序等。,16,（三）商业银行授信业务相关部门规章简介,与商业银行授信业务相关的部分部门规章1、贷款通则（人民银行令1996年第2号）2、票据管理实施办法（人民银行令1997年第2号）3、商业银行集团客户授信业务风险管理指引（银监会令2003年第5号）4、商业银行与内部人和股东关联交易管理办法（银监会令2004年第3号）5、汽车贷款管理办法（人民银行银监会令2004年第2号）6、金融机构信贷资产证券化监督管理办法（银监会令2005年第3号）,17,（四）商业银行授信业务相关规范性文件简介,商业银行授信业务相关规范性文件：由银行业监督管理部门发布的除部门规章以外的商业银行授信业务规范。其效力低于部门规章。,18,（四）商业银行授信业务相关规范性文件简介,与商业银行授信业务相关的部分规范性文件1、银团贷款暂行办法（2000年）2、个人住房贷款管理办法（1998年）3、人民银行关于规范住房金融业务的通知（1995年）4、封闭贷款管理暂行办法（1999年）5、单位定期存单质押贷款管理规定（1999年）6、商业银行实施统一授信制度指引（1999年）7、关于开展个人消费信贷的指导意见（1999年）8、贷款风险分类指导原则（2001年）9、贷款损失准备计提指引（2002年）10、人民银行关于进一步加强房地产信贷业务管理的通知2003年）,19,（四）商业银行授信业务相关规范性文件简介,与商业银行授信业务相关的部分规范性文件11.商业银行授信工作尽职指引（2004年）12.商业银行房地产贷款风险管理指引（2004年）13.银监会关于加大防范操作风险工作力度的通知（2005年）14.信贷资产证券化试点管理办法（2005年）15.银监会关于进一步加强房地产信贷管理的通知（2006年）16.商业银行合规风险管理指引（2006年）17.银行开展小企业贷款业务指导意见（2005年）18.商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）（2006年）,20,商业银行授信工作尽职指引,属于规范性文件银监发200451号适用范围：所有中资商业银行，其他银行业金融机构可参照执行所有非自然人客户的表内外授信（“小企业授信”除外）特点：（1）突出对授信过程中的动态因素的持续监控。（2）强调授信管理工作的全面和深入。（3）强调了商业银行内部各部门之间的协调配合。（4）突出了授信工作尽职的充分性。（5）强化了商业银行自身控制授信风险的主观能动性。（6）注重发挥独立的授信工作尽职调查制度和责任追究机制的作用，并正式引入授信工作尽职调查制度。,21,二、商业银行授信业务检查的主要方法,核、查、问、记、碰、跟、存（一）核1、账表核对。将被查单位提供的财务报表和总账科目进行核对。主要对资产负债表授信类项目和授信业务总账科目进行核对。值得注意的是，目前，商业银行建立报表项目和总账科目均根据自身管理需要，行与行之间各不相同，以致报表项目和总账科目数据不一定能形成一一对应。,22,（一）核2、总分核对。对被查单位提供的授信业务总账和分户账进行核对。3、表表核对。主要是对资产负债表反映的授信业务余额与损益表反映的有关损益类科目发生额或余额进行核对。,23,（一）核核对工作在现场检查中，特别是授信业务检查中非常重要。一般来说，对一家机构正式开展授信业务检查之后，首先要做的一项工作就是指定专人进行表表、账表和总分核对，而且此项工作对全面掌握被查单位整体业务情况、熟悉被查单位账务设置等均有很大帮助，所以在现场检查中往往由主查人具体从事核对工作。核对工作还有利于帮助主查人理清检查工作思路和检查重点。,24,（二）查,主要是对被查单位授信业务有关的文件资料、财务资料和反映授信业务整个流程各个环节的档案资料等进行查阅。,25,（二）查,一般来说，需要查阅的资料主要有：1、与授信业务相关的文件资料。被查机构上级行对其的（转）授权书；被查机构系统内关于授信业务的各项规定和工作规则；如涉及自查，被查机构的自查报告；被查机构系统内考核体系及上级行下达（董事会制定）的经营目标和考核指标等；被查机构、授信业务相关部门（年度）工作总结和工作计划；其他外部管理部门审计报告（审计、税务等）；被查机构系统内内审报告（业务，行长任期、离任）；资产清分报告及有关业务统计报表；有关会议纪录。,26,（二）查,2、与授信业务相关的财务资料。表。被查机构检查期间资产负债表、损益表等；账。与授信业务相关的总账和分户账。台账（由客户经理登记或部门负责综合工作的人员统一登记）不属于财务资料，但由于其能较系统反映被查机构某一（类）客户授信业务变动情况，往往能较好地弥补财务账的不足，所以在检查工作中亦应调阅。证。资金入账时的凭证（记账凭证、原始凭证）资金使用时的凭证（记账凭证、原始凭证）,27,（二）查,3、反映授信业务整个流程各个环节的档案资料授信前客户调查和业务受理有关资料。授信时分析评价和授信决策有关资料。授信后管理和问题授信管理有关资料。,28,（二）查,查阅资料是授信业务现场检查中最常用的方法，也是授信业务现场检查的主体工作。在对有关资料的查阅过程中，比较重要的一是要理清工作思路（可根据具体情况采取顺查、逆查，详查或抽查），切忌陷入繁杂的资料而理不清思路以及遗漏对重要资料的查阅；二是要边查边作分析判断，切忌资料查阅完了而得不出什么有价值的结论。另外，检查人员之间在查阅资料过程中及时进行沟通交流也很重要。有些资料，如，被查机构的权限、授信政策、授信业务内部管理规定、主要财务报表等在日常监管工作中就应熟悉和了解（如是被抽调参加的检查或参加交叉检查，此类资料应在进点前获取且保证检查人员在检查前培训中就应熟悉和了解）。,29,（三）问,1、问卷。在日常监管基础上设计检查问卷，将有助于尽快理清检查思路和检查工作重点。需引起重视的，一是检查问卷要有针对性，要紧密结合本次检查的重点内容；二是应及时组织对问卷反馈材料进行分析判断（可结合检查前培训一并进行），并做到和现场检查方案的有机结合。,30,（三）问,2、进点会谈。可利用进点会谈的机会就前期掌握的有关资料存在的疑点（自查报告、问卷反馈以及日常监管中发现的情况）等提出质询。亦可就有关重点问题（如被查机构的授信业务权限、授信业务总体情况、资产质量等）作进一步了解。,31,（三）问,3、询问。询问应贯穿于现场查阅资料的全过程并和查阅资料紧密结合。需注意的，一是要注意发问的方式方法，切忌态度粗暴；二是不轻易发问，要根据发问的目的理清需询问的问题及发问的顺序，尽量使问题环环相扣，问题要少而精；三是要找准发问的对象。此外，如几个检查人员需找被查机构同一人询问情况，尽量集中在同一时间段，以便于其安排工作。这点需要检查人员之间的密切配合及主查人的协调。,32,（三）问,4、谈话。根据查阅资料及询问掌握的情况，对有关重大问题及检查中遇到的难点问题，可采取找被查机构负责人或部门负责人谈话的方式进行。谈话需注意的，一是参加谈话的人数，不少于2人，一人负责发问，另一人负责纪录；二是同一问题找多人谈话的，要根据谈话的目的合理排定被谈话人的谈话顺序（一般宜自下而上），同时尽量确保在同半个工作日内谈完且不应给各被谈话人有交流谈话内容的机会；三是谈话应有单独场所；四是谈话纪录须经被谈话人签字确认。,33,（三）问,充分认识现场检查中“问”的重要性。在授信业务现场检查实践中，检查组掌握的许多有价值的情况是从“问”中或者说是从“查”、“问”紧密结合中得到的。成功的“问”能使检查工作事半功倍。,34,（四）记,1、进点会谈纪录。根据银监会现场检查规程的要求，会谈纪录要经被查单位负责人及检查组组长（主查人）签字。2、谈话纪录。经被谈话人签字确认。,35,（四）记,3、工作底稿。主要纪录：（1）检查基本情况：时间、事项、地点、对象、人员等；（2）检查主要内容：过程、问题、适用法规等；（3）评价和意见：检查人员对检查事项及存在问题的评价，提出有针对性的整改及处理意见。需注意的，一是一份工作底稿就是一份“小检查报告”，基本具备检查报告的所有要素；二是对存在问题的，要附足以证明问题存在的取证材料，必要时可对构成问题的有关事实单独整理现场检查事实确认书要求被查机构予以确认；三是工作底稿要经双人签字。,36,（四）记,授信业务现场检查的现场工作阶段，大体上是一个边查边问边记不断推进的过程。通过“查”，发现和“记”录疑点，适时发“问”，问了之后，又形成“记”录，并指导下一步的“查”。,37,（五）碰,授信业务现场检查人员定期碰头不管是同城检查还是异地检查，检查人员定期碰头对把握授信业务现场检查工作进度、推进工作进展都具有重要作用，能较好地总结和克服检查工作中存在的不足，确保检查工作质量以及检查工作按期顺利完成。,38,（六）跟,1、跟资金。查商业银行的授信业务，特别是查贷款，必须要跟资金，亦即对贷款资金的去向和真实用途进行跟踪调查。通过跟资金，可较好地弥补在被查机构检查现场工作的不足，有些在现场难以捉摸透的问题，通过跟资金，就能豁然开朗。通过对贷款资金的跟踪调查，还能查找被查机构贷后管理方面的不足。,39,（六）跟,2、延伸调查。有关情况在前面已述。在授信业务检查中，通过延伸调查和跟资金的结合，能更清晰地反映出银行信贷资金的走向和真实用途以及银行在信贷管理方面存在的问题。,40,（七）存,1、封存和先行登记保存银监法第三十四条第一款第三项“对（银行业金融机构）可能被转移、隐匿或者毁损的文件、资料予以封存”。修改后的银监法第四十二条第一款第三项“对（与涉嫌违法事项有关的单位和个人）可能被转移、隐匿、毁损或者伪造的文件、资料，予以先行登记保存”。两处条文表述不一，在一年前颁布的银监会现场检查规程中对此亦无具体规定，但个人理解其含义均应为“清点、登记并封存”，应对相关文件、资料加封监管部门的封条，由文件、资料所有人就地保存或由监管部门根据需要指定专人作异地保存。先行登记保存（封存）应办理相关手续并明确保存期限。,41,（七）存,2、保存有关问题的取证材料。在授信业务检查中，对发现问题的，应获取并保存充足的取证材料，作为现场检查工作底稿或现场检查事实确认书的附件。取证材料通常由被查机构、跟资金所涉及金融机构以及与涉嫌违法事项有关的单位和个人提供，可通过打印、复印方式获得。值得注意的是资料提供人应对所提供的资料予以盖章确认，取证资料比较多的，可进行编号并在首页写明页数由资料提供者在首页及资料侧面盖章确认。,42,三、商业银行授信业务检查的主要内容（以贷款业务为例）,对被查机构信贷政策、信贷业务内部管理规定的检查对被查机构贷前客户调查和业务受理的检查对被查机构贷时分析评价和授信决策的检查对被查机构贷后管理和不良贷款管理的检查,43,（一）对被查机构信贷政策、信贷业务内部管理规定的检查,1、是否健全，能否满足防范、控制风险的需要信贷业务规则是否健全，各项具体信贷业务是否均有相应的内部管理制度，是否体现“内控先行”的经营理念；信贷业务风险管理部门、审批决策系统等是否建立健全相应的工作制度；是否建立了明确、清晰的授权和转授权管理制度；是否建立健全统一的内部审计制度（包括客户经理和信贷管理人员的离职审计制度）；是否建立超越授权的责任追究办法；问题信贷资产的管理是否做到“有法可依”；,44,（一）对被查机构信贷政策、信贷业务内部管理规定的检查,2、是否合规，是否和法律法规及监管要求存在冲突信贷政策是否有违有关规定和当前宏观调控的需要，是否体现“安全性、流动性、效益性”的经营原则；信贷业务相关的部门、岗位设置是否符合“建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构”的监管要求；,45,（一）对被查机构信贷政策、信贷业务内部管理规定的检查,对被查机构信贷政策、信贷业务内部管理规定的评判不能简单建立在对制度本身检查的基础上，还应结合对具体信贷业务的检查，要找到制度本身作为一部“恶法”在客观上对具体业务已产生“不良”影响的证据，才有足够的说服力。,46,（二）对被查机构贷前客户调查和业务受理的检查,1、是否有明确的目标客户群体和信贷业务发展方向通过调阅有关业务经营规划方面的正式文件；通过与被查机构有关管理人员谈话。2、受理的客户是否满足（大体满足）其目标客户群体的有关要求通过对其客户基本情况与其对目标客户有关要求进行比较分析进行判断。,47,（二）对被查机构贷前客户调查和业务受理的检查,3、对客户调查和客户资料验证是否以实地调查为主查阅信贷档案资料客户调查报告，是否双人调查、实地查看。留档的客户调查报告应有调查人员签名并经部门负责人签阅。,48,（二）对被查机构贷前客户调查和业务受理的检查,4、客户调查工作的质量（是否真实反映客户主体资格、经营状况、偿还能力、借款用途和借款人非财务因素等情况）查阅客户调查报告。比较分析客户调查报告与客户提交的财务会计资料等。主体资格（贷款通则第17条）。对项目贷款调查内容还应包括：项目可行性研究报告；与项目有关的合同、章程及批文；经审计的当期与近三年的年度财务报表；拟建项目其他各项建设条件与贷款条件基本具备，现场查看前期准备工作是否落实。对问题贷款，逆查调查阶段是否存在问题（尽职调查应发现而未发现的问题）。,49,（二）对被查机构贷前客户调查和业务受理的检查,关于贷款通则第17条第2款第4项：公司股本权益性投资未超过净资产的50%的规定（原公司法第12条，已删除），修订后的公司法第16条改为不得超过公司章程规定的限额（总额和单项）对外投资。个人认为，公司股本权益性投资超过其净资产的50%，该公司的主业应为股权投资，而股权投资历来不作为银行投放信贷资金的用途之一，基于这一前提，加之当前不少企业集团热衷于“资本运作”“资产重组”，纷纷设立融资平台套取银行资金的现状，这一规定仍有严格执行的必要。,50,（二）对被查机构贷前客户调查和业务受理的检查,关于贷款通则第17条第2款第6项：关于新建项目的企业法人所有者权益占总投资比例不得低于国家规定比例的问题。自宏观调控以来，国家加大了对固定资产投资项目的管理，2004年4月，国务院决定对1996年出台的固定资产投资项目资本金比例进行调整，适当提高钢铁、水泥、电解铝、房地产开发等固定资产投资项目资本金比例，钢铁行业提高到40%以上，水泥、电解铝、房地产开发提高到35%以上。,51,（三）对被查机构贷时分析评价和授信决策的检查,1、是否实行审贷分离制度部门有无分设、分管领导是否同一人。查阅具体信贷业务部门和审批部门（委员会）的工作职责，相关业务制度。制度规定是否明确，岗位分工、岗位职责是否清晰。查阅信贷业务档案，跟踪业务流程。,52,（三）对被查机构贷时分析评价和授信决策的检查,2、是否实行分级审批制度查阅授权书（转授权书），是否对各级机构（主要负责人，信贷审批部门）分授了相应的审批权限。查阅具体信贷业务的审批、决策文件资料，是否存在越权审批的行为。查阅或测试审批、入账的计算机操作系统，是否制定了防止越权的控制措施。对越权行为是否明确规定要进行处罚。,53,（三）对被查机构贷时分析评价和授信决策的检查,3、是否对借款人（项目）情况进行严格审查查阅信贷业务档案中的信贷审查意见并与客户提交的财务会计资料等进行比较分析。是否对借款人主体资格、经营状况、借款原因、借款用途、资金缺口、还款来源等发表明确的审查意见。（贷款通则第20条，商业银行授信工作尽职指引第35、36条）查阅借款人有关资料，是否构成商业银行法第40条所指的关系人，如是，是否有违该条规定。,54,了解借款人在被查机构的信用额度及在各授信业务种类间的分布，是否超授信额度发放贷款。查阅贷款的项目在技术、市场、财务等方面的可行性报告，批文，项目建设是否符合宏观调控政策，条件是否成熟。,55,（三）对被查机构贷时分析评价和授信决策的检查,4、是否对贷款担保情况进行严格审查保证人账面净资产，信贷登记系统反映其对外担保总额。保证行为是否按照保证人公司章程的规定经董事会或者股东会、股东大会决议。关于担保公司：财政部于2001年对由政府出资的中小企业融资担保机构有个规定（单个企业不超实收资本10%，责任余额一般不超实收资本5倍，最高10倍）；国家发改委2005年在有关担保机构设立与变更的通知中规定对单个企业担保责任余额不超实收资本的15%。,56,（三）对被查机构贷时分析评价和授信决策的检查,4、是否对贷款担保情况进行严格审查抵、质押物的权属（若属第三方亦应经上述决议）、价值（抵、质押率），抵押物是否办理抵押登记并取得他项权证，质物是否转移，是否属于该被查机构有关规定认可范围内的抵、质押物。保证人，抵、质押物是否符合担保法的规定。,57,（三）对被查机构贷时分析评价和授信决策的检查,5、是否按规定的程序审批发放贷款对贷款审批制度与具体贷款发放程序进行比较分析。查阅贷审会会议记录（留档录象）。查阅贷款审查、审批人员签署的审批意见。,58,（三）对被查机构贷时分析评价和授信决策的检查,6、贷款决策意见与调查、评估、审查意见是否一致对贷款额度、期限、利率、条件等是否前后一致，变化的理由。对借款人（项目）情况认定意见是否前后一致，变化的理由。对落实担保情况（担保方式，保证人落实，抵、质押物的选择和评估等）的意见是否前后一致。变化是否有利于降低贷款风险。,59,（三）对被查机构贷时分析评价和授信决策的检查,7、是否落实审批决策意见对借款合同和审批决策意见书进行比较分析。金额：批少贷多利率：批高贷低期限：批短贷长类别：以流动资金贷款名义发放项目贷款担保：不落实,60,（三）对被查机构贷时分析评价和授信决策的检查,8、贷款资金入账时，贷款审批部门、信贷业务部门和会计部门的衔接核查被查机构是否建立相应的衔接机制，防止未经审批入账（2002年义乌某行发生的贪污案）、入错账户、入错金额等差错的发生。广西检查发现贷款资金直接入“外汇买卖”账户。,61,（四）对被查机构贷后管理和不良贷款管理的检查,1、信贷业务部门和会计部门是否建立有效的对账机制建立电子对账系统的，查阅系统是否能满足对账需要手工对账的，一是核查对账的频度；二是要注意作为对账基础的信贷台账等资料，是否经过换手复核，登记台账的和负责对账的是否同一人。,62,（四）对被查机构贷后管理和不良贷款管理的检查,2、是否对借款人影响还款的因素进行持续监测贷后监测至少要涵盖以下内容主体：借款人的法律地位是否发生不利变化经营情况：客户业务经营情况（生产、产品、销售）财务状况：（三项占用、资产负债率、收入、成本、费用等）是否恶化，是否影响按时足额还款资金使用：是否按合同约定用途使用资金担保：保证人保证能力是否降低，抵押物是否贬职项目：对项目贷款，项目资金到位情况，贷款项目进展情况，贷款资金使用进度情况，投资回收计划执行情况，项目进行期内外因素变化情况。,63,（四）对被查机构贷后管理和不良贷款管理的检查,3、对出现预警信号的贷款是否及时采取措施在实践中往往是对不良贷款提出此问题，即不良贷款风险初现时是否能通过有效的贷后管理，把握机会，及时采取措施，降低贷款风险。是否存在应能采取而未采取措施，致使贷款风险加大的情况。具体预警信号参见商业银行授信工作尽职指引附录六,64,（四）对被查机构贷后管理和不良贷款管理的检查,4、对不良贷款的管理是否到位清收。是否指定专人（部门）管理，并负责清收。是否及时采取法律措施，保全资产（诉前保全等）是否及时采取追偿措施，行使抵押权或质押权是否失去诉讼（追偿）时效计息。是否按规定计收罚息有无越权停、减、免、缓罚息的行为,65,核销。所报核销资料是否齐全；是否做到“账销案存”（可深入企业作延伸调查）真实性。是否通过借新还旧掩盖不良贷款（银发2000303号的四条标准）“经营正常，按时付息；重办手续；担保有效；周转性”是否通过违规办理展期掩盖不良贷款（贷款通则第12条）信用卡恶意透支和表外业务垫款有无纳入不良贷款有无将正常贷款纳入不良，虚增不良贷款的情况,66,四、几种主要贷款业务的风险点及实证分析,集团客户贷款基础设施贷款房地产开发贷款高校贷款个人贷款,67,（一）集团客户贷款,1、主要风险点（1）非法、有失公允的关联交易将风险向债权银行转嫁。关联企业之间相互交叉（来回）投资虚增资本，误导银行授信决策；通过有失公允的关联交易转移资产（利润）悬空银行债权；核心企业侵占从属企业（信贷）资金，甚至将信贷资金用于股权投资，增大银行资金风险。,68,（一）集团客户贷款,1、主要风险点（2）集团企业之间的互保，不能有效降低贷款风险。这一问题在集团客户授信中具有相当的普遍性（3）由于信息不对称，造成多家商业银行对同一集团客户的集中“扎堆”放贷。多家银行“扎堆”放贷对企业“超量授信”鼓动企业盲目扩张加大银行整体风险,69,（一）集团客户贷款,1、主要风险点（4）银行难以实施有效的贷后管理控制贷款风险。集团客户普遍在主观上不愿意对外提供全面的集团企业构成、真实财务状况等信息；集团客户通过其众多关联公司对资金的调度，客观上给商业银行通过“单打独斗”实施贷后管理增加了难度。（5）商业银行自身放松管理，未严格执行统一授信制度，甚至弄虚作假进行多头授信。,70,（一）集团客户贷款,2、实证分析案例一。我局股份制处在近期对某商业银行检查中亦发现贷款资金被母公司挪用的问题。2006年7月13日，某商业银行营业部对房地产开发集团有限公司发放贷款7000万元，同一天，该公司将7000万元贷款资金以汇票形式转到在他行开户的控股创业投资有限公司，贷款资金被母公司挪用。,71,（二）地方政府背景公司贷款,1、主要风险点（1）借款主体资本金偏低以及贷款项目的非盈利性，贷款银行面临较大的信用风险；（2）贷款担保的充足性、有效性和可落实性相对较弱，贷款银行面临较大的担保风险；（3）国家实施撤消开发区、清理固定资产投资项目、实施最严格的土地政策等宏观调控，使此类贷款面临较大的政策风险。,72,（二）地方政府背景公司贷款,2、实证分析案例二、案例三我局在检查中还发现：绍兴某工业区投资开发有限公司为代表某工业区管委会对外筹资用于新城区建设而设立，惟一股东为工业区管委会。截至2004年末，绍兴某国有行对该公司1.8亿元贷款均由绍兴市土地储备中心提供信用保证。有关资料表明：该公司与绍兴和杭州等地10多家银行有信贷关系，2004年末账面反映的长期借款高达15.76亿元，且公司应收应付类款项数额巨大，2004年末，账面反映预付账款19.74亿元，其他应收款6.23亿元，其他应付款5.69亿元；截至2004年8月末，保证人绍兴市土地储备中心账面反映净资产仅为41.97万元，而负债合计高达5.85亿元，其中借入款项3.84亿元。尤为值得关注的是，借款人和保证人向银行提供的会计资料，无一是经过注册会计师事务所审计的。,73,（三）房地产开发贷款,1、主要风险点（1）“四证”不齐直接表现为“四证”不齐。以其他“四证”齐全项目名义取得“四证”不齐项目贷款等手段规避银行审查。,74,（三）房地产开发贷款,1、主要风险点（2）自有资金不足账面反映自有资金不足。以“股东决议”等形式，将房地产公