商业银行内部控制试评价课件

1,商业银行内部控制试评价介绍,2,主要内容,一、商业银行内部控制评价试行办法内容概述二、农行试评价的具体操作三、需要注意的几个问题,3,1.1商业银行内部控制评价试行办法内容概述,一、总则二、评价的目标和原则三、评价内容四、评价程序和方法五、评分标准和评价等级六、评价的组织和实施七、罚则八、附则,4,1.2内部控制评价概念,1.内部控制评价：是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。2.内部控制评价分为过程评价定性分析结果评价定量分析,5,1.3内部控制评价的总体要求,1.对商业银行内部控制体系的要求内因2.明确内部控制评价的外部机构外因3.内部控制评价人员的素质要求,6,1.4评价目标和原则,1.评价的五大目标2.评价的基本准则充分性合规性有效性适宜性3.评价的六个原则：全面性、统一性、独立性公正性、重要性、及时性,7,1.5过程评价评价内容,1、内部控制环境2、风险识别与评估3、内部控制措施4、监督评价与纠正5、信息交流与反馈,8,1.6内部控制环境,第十条公司治理第十一条董事会、监事会和高级管理层责任第十二条内部控制政策第十三条内部控制目标第十四条组织结构第十五条企业文化第十六条人力资源,9,1.7风险识别与评估,第十七条经营管理活动风险识别与评估第十八条法律法规、监管要求和其他要求的识别第十九条内部控制方案,10,1.8内部控制措施,第二十条运行控制第二十一条计算机系统环境下的控制第二十二条应急准备与处置,11,1.9监督评价与纠正,第二十三条内部控制绩效监测第二十四条违规、险情、事故处置和纠正与预防措施第二十五条内部控制体系评价第二十六条管理评审第二十七条持续改进,12,1.10信息交流与反馈,第二十八条交流与沟通第二十九条内部控制体系对文件的要求第三十条文件控制第三十一条记录控制,13,1.11内部控制体系,监督评价与纠正信信息内部控制措施息交交流流与风险识别与评估与反反馈馈内部控制环境,14,1.12结果评价评价内容,1.结果评价是对内部控制目标实现情况的量化评价2.结果评价通过非现场方式进行3.结果评价十项指标:资本利润率、资产利润率、收入成本比、大额风险集中度指标、关联方交易指标、资产质量指标、不良贷款拨备覆盖率、资本充足指标、流动性指标、案件指标,15,1.13评价程序,评价准备评价实施评价报告形成评价反馈,16,1.14评价的方法,符合性测试法过程评价抽样法、穿行测试法、证据检查法、压力测试法等指标分析法结果评价其他方法询问法、书面文档检查、观察、流程图法,17,1.15评分标准,评分制根据评价得分确定评价等级过程评价（权重70%）充分性(20%)合规性(30%)有效性(30%)适宜性(20%)结果评价（权重30%）,18,1.16评价的组织和实施,1.组织实施的原则统一领导,分级管理2.评价的频率根据风险情况确定法人机构及总部每两年一次分支机构每三年一个周期/每年1/33.评价分值的构成总部占整体评价得分60%分支机构平均得分占40%4.评价的委托外部中介机构5.对评价改进及纠正进行后结跟踪并进行有效验证,19,1.17内部控制体系评价等级,20,1.18评价体系的特点,系统性评价过程评价标准化评价持续性评价,21,1.19特别提示,第六十六条未经批准或许可，任何单位和个人不得对外公布对被评价机构的内部控制体系等级评定结果。凡擅自公布等级评定结果，应追究有关人员的责任,22,2.1农行试评价的操作,评价准备评价实施评价报告形成评价反馈及整改,23,2.2评价准备,制定实施方案制定评价操作表编制调查问卷收集信息,24,2.3评价实施方案,一、评价目的二、评价范围三、评价对象四、评价组织和人员分工五、评价时间和方式六、评价要求,25,2.4评价目的,督促农业银行进一步建立内部控制体系，健全内部控制机制，确保安全稳健运行；探索对国有商业银行内部控制评价的操作方式和方法，为全面实施内部控制评价奠定基础,26,2.5评价范围,农行总部银监会部分一级分行相关银监局A类行B类行C类行D类行一级分行以下,27,2.6评价对象,业务活动授信业务、资金业务、存款与柜面业务、中间业务、国际业务、电子银行业务管理活动计划与财务、会计管理、人力资源管理、审计监督、监察工作、综合行政管理支持保障计算机系统、产品开发、安全保卫结果评价,28,2.7评价组织和人员分工,成立评价领导小组确定评价组人员构成业务活动评价组管理活动评价组支持保障和结果评价组,29,2.8制定评价操作表,1、评价内容和要点2、标准分值3、评价方法与评分标准4、得分,30,2.9编制调查问卷,整体概况问卷具体评价活动问卷编制问卷的原则五个过程四性要求,31,2.10收集信息,发展规划规章制度和操作规程各年度工作目标内部检查和审计报告外部监管信息,32,2.11评价实施,收集评价证据分析并确定单项评价结果确定具体评价对象得分确定过程评价得分确定结果评价得分总体得分并确定评价等级,33,2.12收集评价证据,谈话查阅抽样测试,34,2.13分析并确定单项评价结果,合规违规险情事故,35,2.14确定具体评价对象得分,不适用项目的处理标准分值的转换,36,2.15总体得分并确定评价等级,确定过程评价得分确定结果评价得分总体得分并确定评价等级,37,2.16评价报告,被评价机构内部控制体系现状、存在问题及趋势分析。同类银行比较。监管建议。可能的谅解因素,38,2.17评价反馈及整改,对被评价机构内部控制体系进行综合评价后，应与被评价机构管理层沟通，以核对数据，确认事实，并就评价中的问题征求意见。银监会根据评价报告，依据有关法律和规定，做出评价结论和处理决定，并以书面形式正式发送被评价机构，限期整改。评价结论应同时报上级监管机构,39,