巴塞尔协议主要内容VIP

巴塞尔公约的演变和计算方法的简单分析(2014-09-01 00336 01:149)标签：银行业金融(商业银行)巴塞尔公约引进的目的和意义：针对国际银行监管主体的缺失现实，从资本构成和资产风险权重两个方面对银行资产风险进行监管和控制，为国际金融监管提供了一致的标准和方法，使金融监管的国际合作成为可能和必然。目的：(1)消除国际银行之间的不公平竞争；(2)为国际金融监督提供统一的标准和方法。下面是一个简单的例子，首先介绍巴塞尔公约I、II、III的主要核心内容，并提供资本充足率。计算资本充足率的分子和分母分别包含银行主要资本和次要资本以及银行资产的加权风险值的加权风险资产，因此再次详细说明了银行资本的构成。最后，附加了根据典型巴塞尔协议III计算资本充足率的内容框架，供参考。BASEL I:1988年7月，发行了包含两大内容的初版巴塞尔协议:资本分类和风险权重的计算标准。银行的资本可分为核心资本(一级资本)和辅助资本(二级资本)两类。核心资本包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权，核心资本至少占银行资本的50%。附属资本包括非公开准备金、重估准备金、一般准备金、长期子负债等，附属资本总额不得超过核心资本的100%。风险权重的计算基础，根据资产类别、特性和负债主体，将银行资产负债表中的表内和表外项目分为4个风险等级：0、20%、50%和100%。巴塞尔协议对资本与资产的标准比率要求是，到1992年底，银行资本的加权风险资产比率必须达到8%，核心资本比率必须至少达到4%(即资本充足率)。BASEL II:1997年7月正式爆发的东南亚金融危机风暴使巴塞尔委员会对金融风险感到苦恼，从而产生了综合风险管理理念。2004年6月，巴塞尔银行监管委员会宣布了巴塞尔新资本协议 (Basel )。新巴塞尔协议的重要特征之一是继承初版协议，引入“最低资本金要求”下的“运营风险”概念，并与监管当局的资本充足性比率监督检查和信息公开一起构成银行风险资本的测量和监管的三大支柱框架。There are three pillars in Basel ii，includes capital requirements，regulatory review process and disclosure market discipline。资本要求(pillar 1)was calculated based on credit，market and operational risk，and many options could be chosed to this approach。regulatory review process was operational controlled and compliance with requirements of pillar 1 .disclosure market discipline declared that capital adequacy and risk control must be disclosed and these requirements were common to all regulated巴塞尔公约II提出了两种处理信用风险的方法：标准法和内部评级法。标准法决定了通过外部独立等级机关管制的银行的风险权重，但不符合中国国内的基本国家条件。内部等级法是新资本协议的核心，分为初级法和高级别法两种形式。初级法只让银行计算借款人违约的概率，其他风险因素值由监管部分决定。高级规则允许银行使用多个自行计算的风险值。计算方法：核心资本比率(即资本充足率)=核心资本/风险加权资产*100%=核心资本/(信用风险加权资产12.5*市场风险12.5*运营风险)* 100%-4%总风险资本比率=总资本/风险加权资产*100%=(核心资本附属资本)/(信用风险加权资产12.5*市场风险12.5*运营风险)* 100%BASEL III:2008年全球金融危机的直接诞生导致了巴塞尔公约III的诞生。提高全球银行业的最低资本监管标准是关键。(1)总资本充足率保持不变，一级资本充足率从当前的4%增长到6%，核心一级资本充足率下限从当前的2%增长到4.5%。(2)新增总额不能低于银行风险资产2.5%的“资本保护缓冲资金”。因此，核心一级资本、一级资本和总资本充足量分别增加到7%、8.5%和10.5%。(3)根据当地条件，提出0-2.5%的反周期资本缓冲区间。资本充足率计算的简化示例：(资料来源：http:/baike . B/view/79846 . htm)当地规定现金和国债没有风险，居民抵押贷款风险的50%，所有其他类型资产都有100%的风险。银行a具有100个单位的资产，包括：现金： 10国债： 15抵押： 20其他贷款： 50其他资产： 5假设银行a有95个单位的负债。根据定义，权益=资产负债，即5个单位。银行a的加权资产风险计算如下：现金10 * 0%=0政府债券15 * 0%=0抵押20 * 50%=10其他贷款50 * 100%=50其他资产5 * 100%=5加权资产风险合计65权益5核心资产适度比率(T1/加权资产风险)=5/65=7.69%关于资本的定义：核心资本(一级资本):(1)实收资本除以普通股和永久非应计优先股。(2)资本积累(3)盈余准备金(4)未分配的利润(5)公开储备。公开准备金表示资产负债表中明确反映的准备金，包括股票发行溢价、一般准备金和法定准备金等盈余或其他盈余。(/wiki/核心资本)辅助资本(辅助资本):(1)未公开准备金巴塞尔银行监管委员会提出的标准并没有在这个项目中公开，但在损益表中反映出来，只包含了被银行监管机构接受的准备金。(2)混合资本工具是指具有一定普通股和一定负债性质的资本工具。英国永久债务工具，美国强制转换型债务工具等。(3)长期辅助负债资本债券和信用债券的组合，被认为是资本，因为它可以部分替代资本的功能，也可以平等地为固定资产提供资金。一旦银行破产，损失首先从附属债务中取消，由保险公司或存款人承担。通常，只有期限超过5年的子负债工具可以包含在子资本中，但其比率仅为核心资本的50%。子长期债券包含在长期子债务中(子长期债券的初始期限至少为5年，CBRC可以将商业银行发行的普通、无担保、没有抵押或质押银行资产的长期子债务工具包含在子资本中，到期前最后5年子资本可能包含的金额的年度累计折扣为20%)。对于10年后排名债券，第6年是计入附属资本的100%，第7年是80%，第8年是60%，第9年是40%，第10年是20%。第二资本再次分为高级第二和第二级，高级第二级包括普通准备金、永久累计优先股和重估准备金(在商业银行经国家相关部门批准重新评估固定资产时固定资产的公允价值和帐面价值之间的正差额)。第二阶段包括子债券和定期、累计优先股(股利可累计发行的优先股)等。(/wiki/附属资本)与此同时，为了确保资本的计算准确，巴塞尔协议规定了资本中有些模糊，必须扣除的成分如下。(1)商誉一般是增加银行价值的无形资产，但价值大小比较模糊的虚拟资本。(二)从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资。中央银行2012年6月制定的商业银行资本管理办法（试行）的资本定义：核心一级资本包括：(a)实收资本或普通股。(b)资本披露。(c)超额披露。(d)一般风险准备。(e)未分配的利润。(六)少数股东的资本可以列入部分。其他主要资本包括：(a)其他初级资本工具及其溢价。(b)少数股东资本可列入部分。次要资本包括：(a)二级资本工具及其溢价。(b)超额贷款损失准备(商业银行实际计算的贷款损失准备超过最低要求的部分)。巴塞尔公约三下资本充足率计算框架内容：摘自中国银行2013资本充足率报告01 1.核心一级资本02 1.1实收资本或普通股03 1.2资本公积04 1.3多馀的贡品05 1.4一般风险准备06 1.5未分配的收益07 1.6少数股东资本可以包含在节中08 1.7其他核心资本09 2.其他主要资本的期末数10 2.1其他主要资本工具与保费11 2.2少数股东资本可以包含在节中12 3.次要资本的期末数13 4.资本扣除额14 4.1核心一级资本中扣除项目的扣除额15 4.1.1商誉16 4.1.2其他无形资产(土地使用权除外)17 4.1.3因营业损失而产生的递延所得税资产18 4.1.4贷款损失准备差距19 4.1.5资产证券化销售收益20 4.1.6确定利润年金资产扣除递延税负债后的净额21 4.1.7直接或间接拥有的本银行股份22未用4.1.8公允价值计量的项目的套期保值形成现金流量表应扣除正值或负值23 4.1.9由于自身信用风险变化而导致负债公允价值变化的未实现损益24 4.1.10虽然有控制权，但显示的金融机构的核心一级资本投资254.2以相应监管资本中相应的扣除额，在本银行和其他银行之间达成协议，承认相互拥有的各级资本工具余额或CBRC虚证的资本的各级资本投资余额264.3从相应的监管资本中相应扣除，对未记载的金融机构的小额资本投资超过核心一级净资本的10%274.4在金融机构的大规模少数资本投资中，有其他主要资本投资和次要资本投资部分，作为相应监管资本中的相应扣除284.5从核心一级资本中扣除的对未记载金融机构的大规模少数资本投资超过核心一级净资本的10%294.6从核心一级资本中扣除并依赖商业银行未来盈