12级专升本考题一审计

山东财经大学 2013-2014学年第一学期期末试题学 号 审计学（）试卷 (A)题号一二三四五六七八九十总分得分签字学 院班 级 姓 名注意事项：所有的答案都必须写在答题纸（答题卡）上，答在试卷上一律无效。一、单项选择题（20分，每小题1分）1、审计的最本质特征是（ ）A、公正性 B、独立性 C、权威性 D、真实性2、根据保密原则，以下事项中可能不属于注册会计师无意泄密的对象的是（）。A、注册会计师的父亲B、注册会计师的姐姐C、注册会计师的孙子D、审计客户的财务总监3、审计风险模型表述为（ ）A、审计风险=固有风险*控制风险B、审计风险=控制风险*检查风险C、审计风险=固有风险*检查风险D、审计风险=重大错报风险*检查风险4、（ ）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A、制度基础审计 B、账项基础审计 C、风险基础审计D、册会计师审计5、注册会计师实施的下列审计程序中，能够证明固定资产存在认定的审计程序是（ ）。A、结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确 B、实地检查固定资产 C、获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件，并作相应记录 D、检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额，以及会计处理是否正确6、下列审计证据中，证明力最强的是（ ） A、被审单位律师提交的关于被审单位未决诉讼的声明书 B、被审单位编制的银行存款余额调节表 C、被审单位开出的增值税专用发票 D、被审单位收到的应收账款对账单的回函 7、下列表述不正确的是（ ）A、审计证据的充分性是对审计证据的数量上的要求审计证据的适当性是对审计证据的质量上的要求B、注会所获取的审计证据的数量不仅受到错报风险的影响，还受到审计证据质量的影响C、审计证据的质量越高，需要的审计证据可能越少D、审计证据的质量越低，就需要更多的审计证据8、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（ ）有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对9、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为（ ）万元A、50 B、100 C、150 D、7510、从编号001200的凭证中抽取20张进行审计，假定以017号为随机起点，采用系统抽样法，顺序抽取的第4个样本号为（ ）A、047 B、097 C、087 D、05711、实物证据通常能证明（ ）A、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确12、函证银行存款不能证明的是（ ）A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务D、发现被审单位未登记的银行存款13、（ ）用于内部控制符合性测试。A、审计抽样B、属性抽样C、变量抽样D、统计抽样14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。A、保留意见 B、无保留意见 C、否定意见 D、拒绝表示意见15、在关于销售业务的审计中，不适宜抽样审计的是（ ） A、确认赊销是否均经过批准 B、确认销货发票是否均附有发运单副本 C、审查大额或异常的销售业务 D、确认销货发票副本上是否表明账户号码16、A注会在对K公司03年度报表审计中，发现其应收账款的账龄分析中存在以下情况，正确的有（ ） A、应收甲公司账款02年发生，03年借方发生额等于贷方发生额，贷方发生额含02年发生的债权。K公司将该笔款项账龄定为1-2年 B、应收乙公司账款发生于02年，并于当年贴现03年度到期后乙未能如期偿还。K公司将账龄定为1年 C、应收丙公司账款系K公司03年度从丁公司购买，丁对丙的该笔债权发生于02年，K将账龄定为1-2年D、应收戊公司账款发生于02年，于03年根据债务转移协议转由K承担。K公司将账龄定为1年17、在对询证函的以下处理方法中，正确的是（ ） A、在粘封函证时进行统一编号 B、寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审单位进行催收 C、有10封询证函直接交给被审单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D、有10封询证函要求被询证单位传真至被审单位，并将原件盖章后直接寄至会计师事务所18、如果在抽查时发现甲类存货盘点有误，则下列处理恰当的是（ ）A、增加抽查范围，必要时提请客户重新盘点该类存货 B、查明原因，并及时提请客户更正 C、提请客户重新盘点所有存货，并更正D、将有关情况记录于审计工作底稿19、下列对于内部控制作用的论述正确的是（ ）。A、保护财产物资的完全完整和有效使用B、保证会计信息和其他信息资料的绝对可靠性和正确性C、保证企业盈利D、杜绝串通舞弊20、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（ ）。A、审计人员 B、审计机关的项目负责人C、企业管理人员 D、被委托的第三人二、多项选择题（10分，每小题2分）1、下列与控制测试有关的表述中，正确的有( )A、如果控制设计不合理，则不必实施控制测试 B、如果在评估认定层次重大错报风险时预期控 制的运行是有效的，则应当实施控制测试 C、如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试 D、对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本审计中实施控制测试 2、必须参加现金盘点的人员是（ ）A、出纳 B、会计主管 C、内部审计人员 D、财务经理3、关于审计风险模型中各要素的下列说法中，正确的是( )。 A、审计风险是预先设定的 B、重大错报风险是评估的 C、审计风险是注册会计师审计前面临的 D、检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的4、内部控制要素包括（ ）。A、控制环境 B、风险评估过程C、信息系统与沟通 D、控制活动5、某公司2012年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（ ）有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权三、名词解释（20分，每小题4分）1、审计工作底稿2、管理建议书3、审计重要性4、审计风险5、内部控制四、简答题（30分，每小题10分）1、简述威胁独立性的四种情形，并对每种情形列举两个例子。2、简述与各类交易和事项相关的五项认定。3、简述五项审计意见以及出具相应无保留意见的条件五、综合题 （20分）1、立信会计师事务所注册会计师张一和赵二对A股份有限公司2012年度会计报表进行审计，于2013年3月6日完成了审计外勤工作，按审计业务约定书要求于3月15审计报告，在审计过程中发现了如下事项：（A公司2012年度净利3600万元，报表层重要性水平260万元） 1）A公司的重要经销商甲公司，因2012年其董事长去世，导致股权纠纷，于2013年1月15日宣告倒闭，已进行清算，2012年底应收甲公司帐款300万元，已提坏帐准备6万元，该应收款收回的可能性较小，对此，A公司不愿在2008年度会计报表中作任何表达。2）A公司为B公司向银行借款7000万元提供担保，2012年11月，B公司因经营严重亏损，进行破产清算，无力偿还已到期的该笔银行借款，银行因此向法院起诉，要求A公司承担担保连带责任，支付借款本息8000万元。2013年2月10日法院终审判决银行胜诉，并于2月25日执行完毕，A公司未在2012年度会计报表中作出相应处理；3）2013年1月，A公司发生火灾，损失达3000万元，公司已就此事项在会计报表附注中作了披露；4）A公司2012年为一项技术开发投入150万元，A公司将其计入无形资产，至资产负债表日，该项技术尚在研究阶段。 要求：（1）分别针对上述事项，是否应提出处理建议，如需调整，列出调整分录。（2）分别针对上述事项，若A公司拒绝接受建议，应出具何种类型审计意见。 （3）如出具否定意见，写出“审计意见”段。屋出租合同样本出租方：承租方：根据中华人民共和国合同法及有关规定，为明确出租方与承租方的权利义务关系，经双方协商一致，签订本合同。第一条房屋座落、间数、面积、房屋质量第二条 租赁期限租赁期共_年零_月，出租方从_年_月_日起将出租房屋交付承租方使用，至_年_月_日收回。承租人有下列情形之一的，出租人可以终止合同、收回房屋：1.承租人擅自将房屋转租、转让或转借的;2.承租人利用承租房屋进行非法活动，损害公共利益的;3.承租人拖欠租金累计达_个月的。租房合同如因期满而终止时，如承租人到期确实无法找到房屋，出租人应当酌情延长租赁期限。如承租方逾期不搬迁，出租方有权向人民法院起诉和申请执行，出租方因此所受损失由承租方负责赔偿。合同期满后，如出租方仍继续出租房屋的，承租方享有优先权。第三条租金和租金的交纳期限租金的标准和交纳期限，按国家_的规定执行(如国家没有统一规定的，此条由出租方和承租方协商确定，但不得任意抬高)。第四条 租赁期间房屋修缮修缮房屋是出租人的义务。出租人对房屋及其设备应每隔_月(或年)认真检查、修缮一次，以保障承租人居住安全和正常使用。出租人维修房屋时，承租人应积极协助，不得阻挠施工。出租人如确实无力修缮，可同承租人协商合修，届时承租人付出修缮费用即用以充抵租金或由出租人分期偿还。第五条 出租方与承租方的变更1.如果出租方将房产所有权转移给第三方时，合同对新的房产所有者继续有效。2.出租人出卖房屋，须在3个月前通知承租人。在同等条件下，承租人有优先购买权。3.承租人需要与第三人互换住房时，应事先征得出租人同意;出租人应当支持承租人的合理要求。第六条 违约责任1.出租方未按前述合同条款的规定向承租人交付合乎要求的房屋的，负责赔偿_元。2.出租方未按时交付出租房屋供承租人使用的，负责偿付违约金_元。3.出租方未按时(或未按要求)修缮出租房屋的，负责偿付违约金_元;如因此造成承租方人员人身受到伤害或财物受毁的，负责赔偿损失。4.承租方逾期交付租金的，除仍应及时如数补交外，应支付违约金_元。5.承租方违反合同，擅自将承租房屋转给他人使用的，应支付违约金_元;如因此造成承租房屋毁坏的，还应负责赔偿。第七条 免责条件房屋如因不可抗力的原因导致毁损和造成承租方损失的，双方互不承担责任。第八条 争议的解决方式本合同范本在履行中如发生争议，双方应协商解决;协商不成时，任何一方均可向工商局经济合同仲裁委员会申请调解或仲裁，也可以向人民法院起诉第九条 合同范本其他约定事项第十合同范本未尽事宜，一律按中华人民共和国合同法的有关规定，经合同双方共同协商，作出补充规定，补充规定与本合同具有同等效力。房屋租赁合同 出租方（甲方）：XXX，男/女，XXXX年XX月XX日出生，身份证号码XXXXXXXX承租方（乙方）：XXX，男/女，XXXX年XX月XX日出生，身份证号码XXXXXXXX甲、乙双方就房屋租赁事宜，达成如下协议： 一、甲方将位于XX市XX街道XX小区X号楼XXXX号的房屋出租给乙方居住使用，租赁期限自XX年XX月XX日至XX年XX月XX日，计X个月。二、本房屋月租金为人民币XX元，按月/季度/年结算。每月月初/每季季初/每年年初X日内，乙方向甲方支付全月/季/年租金。三、乙方租赁期间，水费、电费、取暖费、燃气费、电话费、物业费以及其它由乙方居住而产生的费用由乙方负担。租赁结束时，乙方须交清欠费。四、乙方不得随意损坏房屋设施，如需装修或改造，需先征得甲方同意，并承担装修改造费用。租赁结束时，乙方须将房屋设施恢复原状。 五、租赁期满后，如乙方要求继续租赁，则须提前XX个月向甲方提出，甲方收到乙方要求后X天内答复。如同意继续租赁，则续签租赁合同。同等条件下，乙方享有优先租赁的权利。 六、租赁期间，任何一方提出终止合同，需提前XX个月书面通知对方，经双方协商后签订终止合同书。若一方强行中止合同，须向另一方支付违约金 元。七、发生争议，甲、乙双方友好协商解决。协商不成时，提请由当地人民法院仲裁。八、本合同连一式X份，甲、乙双方各执X份，自双方签字之日起生效。 甲方：乙方：同、收回房屋：1.承租人擅自将房屋转租、转让或转借的;租赁期共_年房屋租赁合同 出租方（甲方）：XXX，男/女，XXXX年XX月XX日出生，身份证号码XXXXXXXX承租方（乙方）：XXX，男/女，XXXX年XX月XX日出生，身份证号码XXXXXXXX甲、乙双方就房屋租赁事宜，达成如下协议： 一、甲方将位于XX市XX街道XX小区X号楼XXXX号的房屋出租给乙方居住使用，租赁期限自XX年XX月XX日至XX年XX月XX日，计X个月。二、本房屋月租金为人民币XX元，按月/季度/年结算。每月月初/每季季初/每年年初X日内，乙方向甲方支付全月/季/年租金。三、乙方租赁期间，水费、电费、取暖费、燃气费、电话费、物业费以及其它由乙方居住而产生的费用由乙方负担。租赁结束时，乙方须交清欠费。四、乙方不得随意损坏房屋设施