第十章 个人所得税的税收筹划

1，1，工资，工资的节税要领1，白色收入灰色化；二是收入福利；三是收入保险；四是收入的实物化；第五，收入资本化。第二，生产个体工商户，降低经营收入税收的要领一，减少收入项目最低税收；第二，成本、费用扣除和税收减少；第三，防止临界点等级的上升。个人所得税计划，2，3，劳动报酬收入减税要领一，零星服务收入灰色化；第二，批量服务收入的分散；第三，使用各征税的免除。第四，稿费征收要领第一，作者向原告转让补助金，获得税后收入。第二，作者虚拟化；第三，扣除各项收入低于4000元的800元。第四，使用每笔收入4000元以上的20%扣除。第五，使用30%的折扣节税。个人所得税计划，3，5，降低版税收入税的要领1，低版税的转移；第二，将这笔收入包括在设备转让价格中。六、利息、红利、红利收入税收要领第一，利息收入国债化；第二，股票收入差异；第三，股利收入递送，股利分配。个人所得税计划，4，7，财产租赁，财产转让所得税要求第一，费用扣除最大化；第二，转让收入的灰色化；第三，房地产原始价值评估最大化。第四，最大限度地降低成本。个人所得税的税收计划，5，个人所得税的税收计划，个人所得税纳税人的税收计划，纳税人的法律定义了居民纳税义务人：居住，居住时间负无限制纳税义务非居住纳税人，6，通过对纳税人的税收计划，居民纳税义务人和非居住纳税义务人的转换变更居住时间，因国家间税收合同，已经可以在国外退税，1，两国之间的税收使用哪种注销方法？可以全额免除吗？7.由于个人居住(居住地)的变动，降低税收负担，离开一个国家。但是在任何地方都不确保所在地。通过个人流动减轻税负。为了不成为在任何停留期间都保持短暂的纳税人，将财产或收入放在低课税地区，避免支付高但费用低的地方，纳税人的纳税计划，美国纽约州计划向高收入者追加每年共40亿美元的个人所得税，以平衡预算赤字。如果该方案通过，将成为纽约州近年来最大的增税计划。听说很多富人准备搬家避税。8、个人纳税人和个体户，个人独资企业的选择，有限责任制，个人独资，合伙企业的优缺点的责任税负，从2000年1月1日起，我国停止对个人独资企业、合伙人征收企业所得税，根据个人企业的个人所得税，9、个人合同方式的选择，按照计税规定，工商登记为个别企业企业企业； 按照合同规定只取得一定收入，按工资和工资征收个人所得税，向承包人或租赁人缴纳一定费用，经营结果可以自由支配。 按5%-35%的超额累进税率计算的合同事业，按租赁经营收入征收个人所得税，个人合同方式的选择，对不到11、1年的实际经营期限的个别工商户，应将其换算为年度收入，以确定税率。合同收入按实际合同、租赁经营月数计算征税。个人合同方式的选择，12，张教师合同的企业，合同期限为2001年3月1日至2003年3月1日。2001年3月1日至2001年12月31日，企业固定资产折旧5000元，租赁费50000元(已包括固定资产的租赁费用)，会计利润53000元(扣除租赁费用)，张教师没有领到工资。据悉，该省规定的业主费用扣除标准为每月2000韩元。方案1:将原始企业的纳税登记改为个别工商2:仍然使用原始企业的营业执照问：您认为如何进一步减少税金？选择个人合同方式，13，计划1，变更为企业行业，计算收入，支付个人所得税。本年度应纳税收入=53000-200010=330000(元)转换为年度收入：3300012=39600(元)按年度收入计算的应纳税额=3960030%-4250=7630但是，租金费用应纳税收入=53000 50000=1030(元)应纳税公司所得税=103020%=20600(元)张教师取得合同收入=53000-20600=32400(元)所得税，16、纳税范围、工资收入个体的生产、事业收入企业和事业单位的合同经营、租赁经营收入人工成本产生的专利费收入的财产租赁收入的利息、股息、股息收入的偶然收入、17、工资、工资收入和人工成本的税收计划，1、工资、工资福利企业向所在地企业提供福利设施张老师要缴纳个人所得税的税金如下。(5000-2000) 15%-125=325(元)如何计划减轻税负？18、对工资收入和劳务费用的税收计划分析，公司向张老师提供免费住房，工资将下调到每月4000韩元，个人收入减少将降低个人应纳税负担，雇主的费用负担不变。张老师收入为4000元时，应纳税额计划为(4000-2000) 10%-25=175(元)，张老师可以减少所得税150元(325-175)。19、工资收入和劳务费用的粗制滥造分析，2、收入项目费用提供假期津贴，提供福利设施的一位作家要想写小说，就必须到外地去体验生活。全部稿费预计为20万韩元，体验生活等费用预计为5万韩元。请制定计划方案。20，工资收入和劳务补偿的税务计划分析，方案1:如果该作家直接负担成本，则应纳税额为20% 000 (1-20%) 20% (1-30%)=22400(元)实际税后收入为20-通过这个计算，发现第二个方案比第一个方案的税金为5600元(133200-12760韩元)。22，分析薪金收入和人工成本的税务计划，3，转换应纳税项目并将选定计划人工成本从薪金转换为人工成本，在什么情况下可以进行这种转换？23、工资收入和劳务补偿的税收计划分析，刘老师从企业获得了收益设计收益50800元。方案1:稳定的雇佣关系-按薪金税项列出的应纳税额=(50800-2000)30%-3375=11265(元)方案2:无雇佣关系-人工工资应纳税税=50800 (1-)，24，分析工资收入和人工成本的税收计划，王老师在a公司打工，收入为每月2500元。谋求减轻税负的计划方案。怎么办？25，对工资收入和人工成本的税收计划分析，如果王老师与a公司没有固定雇佣关系，根据税法，其收入应作为人工成本征税。应税金额为：(2500-800) 20%=340(元)如果王与a公司建立了合同制雇佣关系，并且来自a公司的收入，则可以将个人所得税计算为薪金和薪金收入，应纳税额为(2500-2000) 5%=25(元)，因此王26、对工资收入和人工成本的税收计划分析，在工资、工资收入和人工补偿收入之间的项目转换中，工资在一定程度上的收入水平上，工资收入转换为人工成本是否合适？我们可以计算并确定两者税负相等时的收入。如果工资和工资下降到20%以下，工资收入的税负就低于人工成本的税负。如果工资和工资都是20%，就要计算两种税负水平。27、工资收入和人工成本的纳税计划分析，如果纳税负担金相同，则x(1-20%)20%=(x-2000)20%-375:x=19375(元)为纳税负担金19375元收入低于19375元，以工资和工资收入的形式，税负较小。收入大于19375时，劳务给付形式的税金负担较少。28，分析工资收入和人工成本的纳税计划，一个企业的员工数为500人，人均月工资为2500元，年度资金筹集为10%，个人所得税预扣=100010%=200(元)工资所得税支付对象个人所得税=(2500-)问：有更多的减税方法吗？29、对工资收入和人工费用补偿的税收计划分析，将员工资金筹集利率降低到4%，通过提高员工工资解决降低的利息，工人的个人收入不会减少，利息收入项目应获得的个人所得税也会降低。人均每月增加额=10000 (10%-4%) 12=50(元)，增加后人均月工资为2550元，月所得税税额为(2550-2000)10%-25，30，对工资收入和劳务补偿的税收计划分析，4，对工资分摊支付法，31，工资分摊支付法的分析，a公司计划向业绩突出的生产者支付年度基本工资和年度扣除额均为50000元的年末扣除额。在总额恒定的前提下，如果年度基本工资和年度晋升不同，纳税人应缴纳的个人所得税也会有很大差异。a公司使用绩效工资关联方法补偿生产者，年基本工资和年奖金总额为5万韩元，年奖金比例为48%，年基本工资为2.2万韩元，年基本工资为2.26万韩元，月基本工资为2.2166.67万韩元(没有其他优惠)，月末发放。年度工资用以下四种方式支付：(一)月平均，月中付款；(2)季度平均，季度末支付；(三)按半年平均、全年和年末支付；(4)年末支付一次。以上哪种付款方式最有利？根据国税厅文件2005 9号，32、工资分担支付法分析，雇员除了一年一次的奖金外，还将半年期、季度期、加班、先进奖、出席奖等各种名义奖金与当月的工资、工资收入相结合，按照税法规定缴纳个人所得税。33、按照奖金支付相关规定，纳税人一年领取一次奖金，将税金计算为一个月的工资、工资收入，并在代扣义务者缴纳时代扣。首先，将员工在该月获得的年度一次性奖金除以12个月，以确定每个常数的适用税率和速算扣除额。应纳税额=对于员工在当月享受一次奖金分配复盖税率一次营业税扣减的纳税年度内的每个纳税人，此计税只允许进行一次。适用34，34，4种支付方法的个人所得税为每月平均，每月中：年年度所得税=(21666.67 20000-2000)25%-137512=102499.8元季度平均，季度末3360年年度所得税支付=，35，按半年计算的平均，全年和年末年度支付的所得税=(21666.67-2000)20%-37510(21666.67 120000-2000)45%-10年末一次支付的全年应支付的个人所得税=(21666.67-2000)20%-37512=42700韩元12个分摊后每月奖金=2400012=20000元，适用税率为20%，适用税率为20%将一个月取得的收入作为同一作品年作，以年作完成的收入，一个人通过民政部门等进行公益性捐赠，可以扣除30%以内的部分，3、费用转移计划法为对方提供一定的福利，偿还一定的费用，37、支付劳务费用而产生的减税计划，例如。某人在一段时间内为一个单位提供相同的劳务服务，但该单位或季度、半年或一年支付一次劳务费用。这样取得的劳务报酬一次取得，但不能申报一次个人所得税。假设这个单位在年底一次付给那个人一年的咨询服务费是6万元。如果相关个人申报一次税金，则应纳税收入为：应纳税收入为60000-6000020%=480000(元)等于劳务给付，应纳税收入加5%。应纳税额为4800020% (1 50%)-2000=12400(元)。如果该人员申报纳税额为每月平均收入5000元，则每月应纳税额和年度应纳税额为：每月应纳税额=(5000-500020%) 20%=800(元)年度应纳税额=800012=9600(元)12400-9600=2800(元)38.被邀请参加劳务费用支付收入世界计划、某教授6天内每天赚5000韩元的场所讲座，共获得了3万韩元的收入。计划一，11月25日至11月30日的授课时间；节目2，讲课时间为11