财经法规第二章 支付结算法律制度

九、银行结算账户的管理,中国人民银行的管理：中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门1.负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销；2.负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户许可证的管理；3.对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为，中国人民银行予以处罚。,九、银行结算账户的管理,开户银行的管理：1.负责所属营业机构银行结算账户的开立和使用的管理；2.应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，建立健全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案（保管期限：银行结算账户撤销后10年）3.应对开户单位账户进行年检；4.应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督,九、银行结算账户的管理,存款人的管理：1.存款人应加强对预留银行签章的管理；2.存款人应加强对开户许可证的管理；3.存款人应妥善保管期密码。,十、违反银行结算账户管理制度的处罚,存款人违反账户管理制度的处罚1.违反规定开立银行结算账户；2.伪造、编制证明文件欺诈银行开立银行结算账户；3.违反规定不及时撤销银行结算账户。处罚：非经营性存款人，警告并处以1000元罚款经营性的存款人，警告并处以1-3万元罚款构成犯罪，追究刑事责任,开立、撤销,十、违反银行结算账户管理制度的处罚,存款人违反账户管理制度的处罚1.违反规定将单位款项转入个人银行结算账户；2.违反规定支取现金；3.利用开立银行结算账户逃废银行债务；4.出租、出借银行结算账户5.从基本户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户。处罚：非经营性存款人，警告并处以1000元罚款经营性的存款人，警告并处以5000元-3万元罚款,使用过程中,十、违反银行结算账户管理制度的处罚,存款人违反账户管理制度的处罚存款人的法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项为在规定期限内通知银行的，给予警告并处以1000元罚款。存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户许可证的：非经营性存款人，处以1000元罚款经营性的存款人，处以5000元-3万元罚款构成犯罪，追究刑事责任,十、违反银行结算账户管理制度的处罚,银行及有关人员违反账户管理制度的处罚1.违反规定为存款人多头开立银行结算账户；2.明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储；处罚：给予警告并处以5万元-30万元的罚款；对该银行直接负责人给予纪律处分；情节严重，人行有权停止对其开立基本户的核准、停业整顿、撤销经营金融业务许可证构成犯罪，追究刑事责任,开立过程中,十、违反银行结算账户管理制度的处罚,银行及有关人员违反账户管理制度的处罚1.提供虚假开户资料欺骗人行许可开立基本户、临时户和预算单位专款户；2.开立和撤销单位银行结算账户，未按规定在其基本户许可证上登记、签章和通知相关开户银行；3.违反规定办理个人银行结算账户转账结算；4.为储蓄账户办理转账业务；5.违反规定为存款人支付现金和办理现金存入；6.超过期限或未向人行报送账户开立、变更、撤销等资料。,使用过程中,十、违反银行结算账户管理制度的处罚,银行及有关人员违反账户管理制度的处罚处罚：给予警告并处以5000元-3万元的罚款；对该银行直接负责人给予纪律处分；情节严重，人行有权停止对其开立基本户的核准构成犯罪，追究刑事责任,使用过程中违反规定,本节例题,第四节票据结算,一、票据的概述票据的概念和种类概念：票据是指由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。功能：票据具有信用、支付、汇兑、融资和结算等职能。种类：银行汇票、商业汇票、本票和支票。,一、票据概述,票据当事人,票据当事人,票据基本当事人,票据非基本当事人,票据作成和交付时就已存在,构成票据法律关系的必要主体,包括出票人、付款人、收款人,在票据作成并交付后一定票据行为产生,非必要主体，取决于相应票据行为的发生,包括承兑人、背书人、被背书人、保证人,一、票据概述,票据的权利概念：是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。,票据权利,付款请求权,票据追索权,行权人：可以是票载收款人和最后被背书人,定义：持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。,行权人：包括票载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。,定义：指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利。,一、票据概述,票据权利的时效,一、票据概述,票据权利的行使涵义：票据权利的行使是指持票人请求票据的付款人支付票据金额的行为。程序：提示承兑、提示付款、行使追索权提示承兑：是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。提示付款：是指持票人在法定期限内向付款人请求付款的行为。,提示付款期和提示承兑期,一、票据概述,票据权利的行使的时间和地点票据权利的行使场所一般是银行营业点，时间是银行营业的时间。票据时效的最后期限是以银行的营业结束时间为限，而不能以当日的24小时为限。,一、票据概述,票据权利的保全票据权利的保全是指持票人为了防止票据权利丧失而采取的措施。票据法规定，按照规定期限提示票据、要求承兑人或付款人提供拒绝承兑或拒绝付款的证明以保全追索权。,一、票据概述,票据权利的抗辩票据权利的抗辩是指票据债务人根据票据法的规定，对票据债权人拒绝履行义务的行为。行使抗辩权的情形：与票据债务人有直接债权债务关系并且不履行约定义务的；以欺诈、偷盗或者胁迫等非法手段取得票据，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的；明知票据债务人与出票人或者持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据的；因重大过失取得票据的；其他依法不得享有票据权利的。,一、票据概述,票据责任票据责任是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任，是基于票据债务人特定的票据行为而应承担的义务，不具有制裁性质，包括付款义务和偿还义务。承担票据义务的四种情况：汇票承兑人因承兑而应承担付款义务；本票出票人因出票而承担自己付款的义务；支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务；汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时的付款清偿义务。,一、票据概述,票据行为概念：是指能够产生票据权利与义务关系的法律行为。我国票据法规定的票据行为则是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。出票：是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为。背书：是持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。承兑：是汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为。保证：是票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。,一、票据概述,票据背书,票据背书,转让背书,非转让背书,委托收款背书,质押背书,以背书转让的汇票，背书应当连续。,一、票据概述,票据的签章票据签章是指票据有关当事人在票据上的签名、盖章或签名加盖章的行为。如果票据缺少当事人签章，该票据行为无效或该项票据行为无效：出票人在票据上的签章不符合法律规定：票据无效；背书人在票据上的签章不符合法律规定：其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力；承兑人、保证人在票据上的签章不符合法律规定的：其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。,一、票据概述,票据记载事项,票据记载事项,绝对记载事项,任意记载事项,相对记载事项,规定必须记载，如不记载，使票据无效,规定应该记载，如不记载，不使票据无效，适用法律的相关规定,不强制记载，如不记载，不影响票据效力，记载时则产生票据效力,不得记载事项,记载无效的事项,使票据无效的事项,虽记载，但视作未记载，记载无效,记载后，此记载无效，且整个票据无效,种类、金额、收款人、出票日期,付款地、出票地,“不得转让”字样,支票记载付款日期,附条件支付委托,一、票据概述,票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。,不是必经程序可挂式止付的票据（付款人或代理付款人确定）：商业汇票、支票、银行本票、现金银行汇票,原告：失票人被告人：承兑人或出票人诉讼请求：被告向原告付款,申请公示催告的主体：必须是可以背书转让的票据的最后持票人失票人不知道票据的下落，利害关系人也不明确,二、支票,支票的概念概念：支票是出票人委托银行或其他金融机构见票时无条件支付一定金额给收款人或者持票人的票据。基本当事人：出票人、付款人和收款人出票人：是经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立的可以使用支票的存款账户的单位和个人。特点：以银行或者其他金融机构作为付款人见票即付,持票人,出票人,持票人开户行,出票人开户行,出票或转让支票,凭证提出交换,约定时间记账,退回单,从出票人账户付款,送存支票,进账单第一联加盖“收妥入账”退回,清算资金往来报单与支票,转账支票基本处理程序,二、支票,支票的种类支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票：只能用于支取现金；转账支票：只能用于转账；普通支票：可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。,现金支票票样1,现金支票票样2,转账支票票样1,转账支票票样2,二、支票,支票的出票1.出票的概念：出票人签发支票并交付的行为。2.支票的格式绝对记载事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。授权补记事项：支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。相对记载事项：付款地；出票地,二、支票,支票的出票3.出票的其他法定条件：不得签发空头支票，即支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额。不得签发与其预留本名的签名式样或印鉴不符的支票，使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。,二、支票,支票的出票4.出票的效力：出票人作成支票并交付后，对出票人产生相应的法律效力。出票人必须承担责任：出票人必须在付款人处存有足够可处分的资金，以保证支票票款的支付；当付款人对支票拒绝付款或超过支票付款提示期限的，出票人应向持票人承担付款责任。,二、支票,支票的付款1.提示期间：支票的持票人应当自自出票日起10日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由人行另行规定。超过提示付款期的，付款人可以不予付款，但付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。,二、支票,支票的付款2.付款：,3.付款责任的解除：付款人依法支付支票金额的，对出票人不再承担受委托付款的责任，对持票人不再承担付款的责任，但是，付款人以恶意或者重大过失付款的除外。恶意或者重大过失付款：付款人明知持票人不是真正的票据权利人，支票的背书以及其他签章系属伪造，或者付款人不按照正常的操作程序审查票据；由此，付款人不能解除付款责任，由此造成的损失由付款人承担赔偿责任。,二、支票,支票的办理要求1.签发支票的要求：（1）严格做到“九不准”：不准更改签发日期不准更改收款人名称不准更改大小写金额不准签发空头支票不准签发远期支票不准签发空白支票不准签发有缺陷的支票不准签发用途弄虚作假的支票不准将盖好印鉴的支票存放于他人处让其代为签发,二、支票,（2）要做到要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清楚支票要按顺序编号连续签发，不得跳号日期中的年份要写完整，不得简写收款人必须写全称，不得写简称签发人开户银行名称用刻好的银行小条章加盖清楚，不手写签发人对本单位账号要写正确，最好也用小条章注意日期、收款人、大小写金额的准确填写，防止签发无效支票其他更改的地方也要加盖预留印鉴金额大写文字要正确，小写数码要规范印章要齐全和清楚，符合预留印鉴，使用印泥不用蓝墨水填写（3）要由专人签发支票由财务部门分派专人保管、签发、不要多人插手，以便分清责任,二、支票,2.兑付支票的要求：（1）持票人可委托开户银行或直接向付款人提示付款，用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款；（2）持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书；（3）持票人用于转账的的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单送交开户银行；（4）收款人用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。,三、商业汇票,商业汇票的概念和种类概念：商业汇票是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。分类：商业承兑汇票和银行承兑汇票商业承兑汇票：收款人签发，经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据银行承兑汇票：由收款人签发或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据当事人：出票人、付款人、收款人、承兑人特点：委付证券、无因证券、要式证券,持票人,承兑申请人,持票人开户行,承兑银行,转交或转让承兑汇票,寄递凭证,出票后申请承兑,承兑,托收汇票款,通知收账,银行承兑汇票基本处理程序,划款,向承兑申请人收款,托收凭证一式五联，各联加盖“银行承兑汇票”戳记第一联退持票人第二联专夹保管第三四五联与汇票一并寄交承兑银行,托收凭证及汇票,商业承兑汇票基本处理程序,持票人,付款人,持票人开户行,付款人开户行,出票、承兑并转让,寄递凭证,付款,通知付款,托收汇票,通知收账,商业承兑汇票一式三联第一联卡片由承兑人留存第二联承兑后交收款人作为到期收款的凭据第三联存根由出票人存查,划款,托收凭证一式五联，各联加盖“商业承兑汇票”戳记第一联退持票人第二联专夹保管第三四五联与汇票一并寄交付款人开户行,第五联托收凭证,联行贷方报单和加盖转讫章的第四联托收凭证,托收凭证一式五联，各联加盖“商业承兑汇票”戳记第一联退持票人第二联专夹保管第三四五联与汇票一并寄交付款人开户行,三、商业汇票,商业汇票的出票1.出票的概念：作成票据+交付票据票据法规定：汇票的出票人在为出票行为时，必须与付款人具有真实的委托付款关系，并且具有支付汇票金额的可靠资金来源，汇票的出票人不得签发无对价的汇票以骗取银行或者其他票据当事人的资金。,三、商业汇票,2.汇票的格式（要式证券）绝对记载事项：表明“汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；收款人名称；出票人签章。相对记载事项：付款日期；付款地；出票地非法定记载事项：签发票据的原因或用途、相应的交易合同号码等,三、商业汇票,3.出票的效力：对收款人的效力：取得票据后取得票据权利，即付款请求权和追索权对付款人的效力：承兑后即成为汇票上的主债务人对出票人的效力：如果付款人不予付款，出票人就应该承担票据责任,三、商业汇票,商业汇票的承兑1.承兑的概念：承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。承兑是汇票特有的制度。承兑是明确付款人的付款责任，确定持票人票据权利的制度。,三、商业汇票,2.承兑的程序：,提示承兑,提示承兑期限,承兑成立,承兑时间：自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝,接受承兑：承兑不得附有条件（单纯承兑）,承兑格式：绝对记载事项：承兑文句、承兑人签章相对记载事项：承兑日期记载事项必须记载于汇票的正面，而不能记载于汇票的背面和粘单上,退回已承兑的汇票：承兑产生法律效力,3.承兑的效力：付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任,三、商业汇票,商业汇票的付款1.付款的概念：付款是指付款人依据票据文义支付票据金额，以消灭票据关系的行为。2.付款的程序：,付款提示,支付票款,提示付款期限,持票人向付款人或承兑人进行付款提示后，付款人无条件地在当日按照票据金额足额支付给持票人的行为,3.付款的效力：付款人依法足额付款后，全体汇票债务人的责任解除,三、商业汇票,商业汇票的背书1.背书的形式：绝对记载事项：背书人签章；被背书人名称相对记载事项：背书日期任意记载事项：“禁止背书”不得记载事项：附有条件的背书；部分背书背书粘单的使用：票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以附加粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章,三、商业汇票,2.背书连续：主要是指形式上的连续，如果背书在实质上不连续，如有伪造签章等，付款人仍应对持票人付款，但如果付款人明知持票人不是真正票据权利人，则不得向持票人付款，否则自行承担责任。,三、商业汇票,3.委托收款背书和质押背书：委托收款背书：是指持票人以行使票据上的权利为目的，而授予被背书人以代理权的背书，背书人与被背书人之间形成的是民法上的代理关系。质押背书：是指持票人以票据权利设定质权为目的而在票据上作成的背书，背书人与被背书人之间形成的是一种担保关系。,三、商业汇票,4.法定禁止背书：被拒绝承兑的汇票被拒绝付款的汇票超过付款提示期限的汇票,三、商业汇票,商业汇票的保证1.保证的概念为票据债务人以外的第三人，以担保特定债务人履行票据债务为目的，而在票据上所为的一种附属票据行为。2.保证的当事人：保证人：票据债务人以外的，为票据债务的履行提供担保而参与票据关系中的第三人，已成为票据债务人的，不得再充当票据上的保证人被保证人：已承兑的汇票，承兑人为被保证人未承兑的汇票，出票人为被保证人,三、商业汇票,3.保证的格式票据保证必须作成于汇票或粘单之上票据保证记载事项绝对记载事项：保证文句；保证人签章相对记载事项：被保证人名称；保证日期；保证人住所不得记载事项：保证不得附加任何条件保证的记载方法为出票人、承兑人保证的，应记载于汇票的正面为背书人保证，应记载于汇票的背面或者粘单上,三、商业汇票,4.保证的效力保证人的责任：保证行为成立后，保证人就成为票据上的债务人，必须向被保证人的一切后手承担票据责任。共同保证人的责任：保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任保证人的追索权：保证人在向持票人清偿债务后，依法取得持票人对被保证人及被保证人之前手的偿还请求权。这一偿还请求权不是从持票人处获得的，而是根据法律规定而获得。,四、信用卡,信用卡的概念和种类概念：是指发卡银行给予持卡人一定的