票据规则课件（完整版）

票据规则与操作技术,张丽娟 主编,票据规则与操作技术 模块一,模块一 票据基本规则,项目一 认识票据项目二 票据行为与票据当事人项目三 票据填写的基本规定项目四 票据结算的基本规定,票据规则与操作技术 模块一,项目一 认识票据,票据规则与操作技术 模块一,一、 票据的概念与种类,1、票据的概念（1）广义的票据（2）狭义的票据,即票据法所定义的票据，是依照票据法的规定，由出票人签发的，约定由自己或者委托他人，于见票时或者确定的日期，向持票人无条件支付一定金额的，可流通转让的有价证券。,票据规则与操作技术 模块一,2、票据的种类,票据规则与操作技术 模块一,二、 票据的特征与功能,1、票据的特征2、票据的功能（1）汇兑功能 （2）支付功能 （3）信用功能 （4）结算功能,票据规则与操作技术 模块一,三、 我国票据的历史沿革与票据市场的发展,1、票据的历史沿革（1）飞钱 （2）会票 2、票据市场的发展,票据规则与操作技术 模块一,项目二 票据行为与票据当事人,票据规则与操作技术 模块一,一、 票据行为,1、出票2、背书3、承兑4、参加承兑5、保证6、保付,在具体操作时包括三方面内容，即记载、签章和交付。,票据规则与操作技术 模块一,二、 票据关系与票据当事人,1、票据关系2、票据当事人（1）出票人 （2）付款人 （3）收款人 （4）承兑人 （5）背书人 （6）持票人 （7）保证人,基于票据当事人的票据行为而发生的票据上的权利义务关系。,票据规则与操作技术 模块一,项目三 票据填写的基本规定,票据规则与操作技术 模块一,一、 中文大写金额数字的书写规定,1、中文大写金额数字用正楷或行书填写 （1）基数词：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、零。（2）数位词：拾、佰、仟、万、亿。（3）金额单位：元、角、分。（4）常用词：人民币、整、正。 2、中文大写书写时不得自造简化字3、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样 4、关于“整”和“正”的使用 （1）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字。（2）中文大写金额数字到“角”为止的，可以不写“整”（或“正”）字。（3）中文大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。,票据规则与操作技术 模块一,二、中文大写金额与阿拉伯小写金额的转换规定,1、阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字 ￥2,407.50人民币贰仟肆佰零柒元伍角,票据规则与操作技术 模块一,2、阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。 ￥6,007.14人民币陆仟零柒元壹角肆分,票据规则与操作技术 模块一,3、阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。 ￥1,680.32 人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分 或人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分,票据规则与操作技术 模块一,4、阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。 ￥16,409.02人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分,票据规则与操作技术 模块一,三、 票据出票日期的填写规定,票据的出票日期必须大写（1）月为壹、贰和壹拾的，前面必须加“零”。（2）日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的，前面必须加“零”。（3）日为抬壹至拾玖的，必须在其前加“壹”。,票据规则与操作技术 模块一,项目四 票据结算的基本规定,票据规则与操作技术 模块一,一、票据签发的基本规定二、票据背书的基本规定三、票据挂失的基本规定四、票据付款期限的基本规定,票据规则与操作技术 模块二,模块二 支票规则与操作技术,项目一 支票规则与业务流程项目二 转账支票的操作项目三 现金支票的操作,票据规则与操作技术 模块二,项目一 支票规则与业务流程,票据规则与操作技术 模块二,一、支票的概念与特点,1、支票的概念2、支票的种类（1）现金支票（2）转账支票（3）普通支票3、支票结算的特点,支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。,票据规则与操作技术 模块二,二、支票的样式与记载事项,1、支票的样式2、支票的记载事项,现金支票正面,票据规则与操作技术 模块二,现金支票背面,票据规则与操作技术 模块二,转账支票正面,票据规则与操作技术 模块二,转账支票背面,票据规则与操作技术 模块二,根据票据法和支付结算办法的规定，签发支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样。无条件支付的委托。确定的金额。付款人名称。出票日期。出票人签章。 支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。,票据规则与操作技术 模块二,出票日期,表明“支票”的字样,确定的金额,收款人名称,无条件支付的委托,出票人签章,票据规则与操作技术 模块二,票据规则与操作技术 模块二,三、支票结算的相关规则,1）单位和个人在同一票据交换区内的各种款项结算，均可使用支票。2）支票无金额起点的限制。3）支票的付款期限为出票之日起10日内(中国人民银行另有规定的除外)，遇节假日顺延。过期支票作废，银行不予受理。4）签发支票要用墨汁或炭素墨水(或使用支票打印机)认真填写；支票大写金额、小写金额和收款人三处不得涂改，其他内容如有改动须由签发人加盖预留银行印鉴。5）签发现金支票须符合现金管理规定。6）不准签发远期支票。7）银行可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。6）出票人不得签发空头支票和与其预留银行印鉴不符的支票；使用支付密码的，不得签发支付密码错误的支票。否则银行将按票面金额的5%但不低于1000元进行罚款。,票据规则与操作技术 模块二,四、支票的当事人,1、出票人2、收款人3、付款人,票据规则与操作技术 模块二,五、支票的流转程序,票据规则与操作技术 模块二,项目二 转账支票的操作,2007年1月9日，北京宏达公司（开户银行是光大银行石景山支行）需要购进一批服装，派采购员前往北京八方通公司采购。进行洽谈，购买了500套女装，总价为225,000元。两天后服装送到，验货后，北京宏达公司签发了一张光大银行的金额为225,000元的转账支票一张，交付给北京八方通公司。北京八方通公司通过其开户银行工商银行翠微路营业部结清了货款。通过转账支票这种结算方式，圆满地完成了此项交易。,案例,票据规则与操作技术 模块二,票据规则与操作技术 模块二,一、出票人购买转账支票,票据规则与操作技术 模块二,二、出票人签发转账支票,票据规则与操作技术 模块二,三、持票人提示付款,工行翠微路营业部,委托收款,李四,注：进账单一式三联。,票据规则与操作技术 模块二,四、持票人开户银行的处理,柜员,柜员,票据规则与操作技术 模块二,柜员,票据规则与操作技术 模块二,提出交换时，会计分录如下： 借：同城票据清算 225,000 贷：其它应付款八方通公司 225,000退票时间过后，会计分录如下：借：其它应付款八方通公司 225,000 贷：活期存款八方通公司 225,000,票据规则与操作技术 模块二,票据规则与操作技术 模块二,五、出票人开户银行的处理,借：活期存款宏达公司 225,000 贷：同城票据清算 225,000,票据规则与操作技术 模块二,项目三 现金支票的操作,2007年1月7日，北京宏达公司签发了一张金额为5,000元的现金支票从其开户银行中国银行海淀分行营业部提取现金备用。,案例,票据规则与操作技术 模块二,票据规则与操作技术 模块二,一、出票人购买现金支票操作同转账支票。,票据规则与操作技术 模块二,二、出票人签发现金支票,张三,票据规则与操作技术 模块二,三、收款人提示付款,2007 1 7,票据规则与操作技术 模块二,四、银行接票及审核,1）支票是否是同一规定印制的凭证，支票是否真实，是否超过提示付款期限。2）支票填明的收款人名称是否是该收款人，收款人是否在现金支票背面的“收款人签章处”签章，签章是否和正面的收款人一致。3）出票人账户是否有足够支付的款项。4）出票人的签章是否与预留银行的印鉴相符，使用支付密码的，其密码是否正确。5）支票的大小写金额是否一致。 6）支取现金的用途是否附合国家的相关规定。,票据规则与操作技术 模块二,五、银行账务处理,借：活期存款宏达公司 5,000 贷：现金 5,000,票据规则与操作技术 模块二,付 讫,票据规则与操作技术 模块三,模块三 银行汇票规则与操作技术,项目一 银行汇票规则与业务流程项目二 出票行签发银行汇票的操作项目三 兑付行解付银行汇票的操作项目四 出票行结清银行汇票的操作项目五 银行汇票退款和挂失的操作,票据规则与操作技术 模块三,项目一 银行汇票规则与业务流程,项目一,银行汇票的概念与特点,银行汇票的样式与记载事项,银行汇票的当事人与流转程序,票据规则与操作技术 模块三,一、银行汇票的概念与特点,1、银行汇票的概念2、银行汇票结算的特点（1）适用范围广 （2）票随人走，钱货两清 （3）信用度高，安全可靠 （4）使用灵活，适应性强 （5）结算准确，余款自动退回,银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。,票据规则与操作技术 模块三,二、银行汇票的样式与记载事项,1、银行汇票的样式2、银行汇票的记载事项,银行汇票第一联,票据规则与操作技术 模块三,银行汇票第二联,票据规则与操作技术 模块三,银行汇票第二联背面,票据规则与操作技术 模块三,银行汇票第三联,票据规则与操作技术 模块三,银行汇票第四联,票据规则与操作技术 模块三,根据票据法和支付结算办法的规定，签发银行汇票必须记载下列事项：表明“银行汇票”的字样。无条件支付的承诺。出票金额。付款人名称。收款人名称。出票日期。出票人签章。 未记载前款规定事项之一的，银行汇票无效。,票据规则与操作技术 模块三,出票日期,表明“银行汇票”的字样,确定的金额,收款人名称,无条件支付的委托,出票人签章,票据规则与操作技术 模块三,付款人名称,票据规则与操作技术 模块三,三、银行汇票结算的相关规则,1）单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。2）银行汇票的出票和付款，全国范围限于中国人民银行和各商业银行参加“全国联行往来”的银行机构办理。银行汇票的代理付款人是代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票款项的银行。3）银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。,票据规则与操作技术 模块三,四、银行汇票的当事人,1、出票人2、收款人3、付款人,票据规则与操作技术 模块三,五、银行汇票的流转程序,票据规则与操作技术 模块三,项目二 出票行签发银行汇票的操作,项目二,申请人提出申请,银行审查并受理,银行出票并交付,案例,2007年7月，北京红河公司需要购进一批钢材作为原材料，派采购员前往广州蓝天公司进行业务洽谈。由于是异地结算，并且实际金额无法确定，因此红河公司向其开户银行中国工商银行西城支行申请签发了一张金额为150,000元的银行汇票，交采购员带往广州。经过洽谈，红河公司购买了价值为125,000元的钢材，货物发出，蓝天公司通过其开户银行中国工商银行白云支行结清了款项。通过银行汇票这种结算方式，圆满地完成了此项交易。,票据规则与操作技术 模块三,一、申请人提出申请,票据规则与操作技术 模块三,票据规则与操作技术 模块三,王五,票据规则与操作技术 模块三,二、银行审查并受理 申请人开户行（出票行）临柜柜员收到申请人提交的银行汇票申请书后，应认真审查申请书内容填写是否完整、清晰，签章是否为预留印鉴。,票据规则与操作技术 模块三,三、银行出票并交付 1、账务处理 临柜柜员从申请人存款账户上扣取汇票金额并在申请书第二联背面打印交易信息。,票据规则与操作技术 模块三,借：活期存款北京红河公司 150,000 贷：汇出汇款 150,000,票据规则与操作技术 模块三,票据规则与操作技术 模块三,柜 员,2、打印汇票 临柜柜员根据申请书的内容输入相关信息打印银行汇票一式四联。出票日期和出票金额必须大写，如果填写错误应将其作废。,票据规则与操作技术 模块三,3、编押 临柜柜员将打印好的银行汇票交给密押柜员编押，并打印汇票密押。,票据规则与操作技术 模块三,4、后续处理 汇票审核无误后，临柜柜员在出票金额大写数后面用总行统一制作的压数机压印出票金额，在第二联上加盖汇票专用章并由授权的经办人签名或盖章，连同银行汇票第三联（解讫通知）一并交给申请人。,票据规则与操作技术 模块三,银行汇票第二联,票据规则与操作技术 模块三,经办人,项目三 兑付行解付银行汇票的操作,票据规则与操作技术 模块三,项目三,持票人提示付款,银行接票及审查,银行兑付,票据规则与操作技术 模块三,一、持票人提示付款 持票人将实际结算金额和多余金额填写在银行汇票第二、三联的相应栏内后，在汇票第二联背面作委托收款的背书，连同汇票第三联和填好的银行进账单一式三联一起委托开户银行向出票行收款。,票据规则与操作技术 模块三,填写后的汇票第二联,盖章后的汇票第二联背面,票据规则与操作技术 模块三,进账单第一联,票据规则与操作技术 模块三,票据规则与操作技术 模块三,进账单第二联,进账单第三联,票据规则与操作技术 模块三,二、银行接票及审查,1.兑付行与出票行为同一家银行的异地分支机构 兑付行临柜柜员收到持票人提交的汇票和进账单后，应认真审查以下内容： 1）汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致。 2）汇票是否是统一规定印制的凭证，汇票是否真实、提示付款期限是否超过。 3）汇票填明的持票人是否在本行开户，持票人名称是否为该持票人，与进账单上的名称是否相符。 4）汇票的实际结算金额大小写是否一致，是否在出票金额以内，与进账单所填金额是否一致，多余金额结计是否正确。如果全额进账，是否在汇票和解讫通知的实际结算金额栏内填入全部金额，多余金额栏填写“0”。 5）汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、实际结算金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明。 6）持票人是否在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，背书转让的汇票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定。 7）出票行的签章是否符合规定，加盖的汇票专用章是否与印模相符。 8）使用密押的，密押是否正确；压数机压印的金额是否由总行统一制作的压数机压印、与大写的出票金额是否一致。,票据规则与操作技术 模块三,2.兑付行与出票行不是同一家银行的分支机构 柜员只需审查上述1）6）项，另外还需审查是否有压数机压印的金额，与大写的出票金额是否一致。,票据规则与操作技术 模块三,3.持票人未在兑付行开户 柜员必须认真审查持票人的身份证件，在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处是否有持票人的签章，是否注明身份证件名称、号码及发证机关，并要求提交持票人身份证件复印件留存备查。,票据规则与操作技术 模块三,三、银行兑付,1.兑付行与出票行为不同银行的异地分支机构 这种情况下属于跨系统转汇，应通过同城票据交换将汇票和解讫通知提交给同城有关的代理付款行审核支付后抵用。 2.代理付款行与出票行为同一家银行的异地分支机构 联行柜员编制联行借方报单并进行汇划发报录入。,票据规则与操作技术 模块三,借：联行往账 125,000 贷：活期存款广州蓝天公司 125,000,票据规则与操作技术 模块三,票据规则与操作技术 模块三,盖章后的进账单第一联,盖章后的进账单第三联,票据规则与操作技术 模块三,柜员,项目四 出票行结清银行汇票的操作,票据规则与操作技术 模块三,账务处理,收报及审查,项目四,一、接票及审查,出票行接到代理付款行寄来的联行借方报单以及汇票第三联解讫通知时，应抽出原专夹保管的汇票第一联（卡片），核对是否确属本行出票、借方报单与实际结算金额是否相符、多余金额结计是否正确无误。,票据规则与操作技术 模块三,二、账务处理,1.汇票全额付款 如全额付款，应在汇票第一联的实际结算金额栏填入全部金额，在汇票第四联的多余金额栏填写“0”，汇票卡片和联行报单分别作为借方凭证和贷方凭证、解讫通知和多余款收账通知作借方凭证的附件留存。2.汇票有多余款 如汇票有多余款，应在汇票卡片和多余款收账通知上填写实际结算金额，汇票卡片作为借方凭证、联行报单和解讫通知作为贷方凭证留存。,票据规则与操作技术 模块三,汇票第四联的处理,票据规则与操作技术 模块三,柜 员,借：汇出汇款 150,000贷：联行来账 125,000 活期存款北京红河公司 25,000,票据规则与操作技术 模块三,项目五 银行汇票退款与挂失的操作,票据规则与操作技术 模块三,银行汇票的挂失,银行汇票的退款,项目五,一、银行汇票的退款,申请人由于汇票超过付款期限或其他原因可以要求出票行退款。1.申请人提交银行汇票 申请人申请退款时，应交回银行汇票第二、三联。申请人为单位的，应出具该单位的证明说明退款原因；申请人为个人的，应出具该本人的身份证件。 2.核对 柜员应查询该笔汇票与汇票登记薄上的登记是否一致；仔细审核汇票真伪，并与原专夹保管的汇票卡片核对无误。3.账务处理 核对无误后，在汇票二、三联的实际结算金额大写栏处填写“未用退回”字样。汇票第一联作为借方凭证，第二联作为其附件，第三联作为贷方凭证办理转账，同时销记汇出汇款账。,票据规则与操作技术 模块三,汇票第四联的处理,票据规则与操作技术 模块三,柜 员,二、银行汇票的挂失,填明“现金”字样及代理付款行的汇票丧失，失票人可以到代理付款行或出票行挂失。1.代理付款行挂失 失票人提交挂失止付通知书一式三联，代理付款行应审查挂失止付通知书填写是否符合要求、是否属本行代理付款的现金汇票并查对确未付款的，方可受理。 2.出票行挂失 出票行接到失票人提交的挂失止付通知书后，应审查挂失止付通知书填写是否符合要求，并查对汇出汇款账和汇票卡片系属指定代理付款行支取现金的汇票，并确定未注销时方可受理。,票据规则与操作技术 模块三,模块四 银行本票规则与操作技术,项目一 银行本票规则与业务流程项目二 银行本票出票的操作项目三 银行本票付款的操作项目四 银行本票结清、退款和挂失的操作,票据规则与操作技术 模块四,项目一 银行本票规则与业务流程,票据规则与操作技术 模块三,票据规则与操作技术 模块四,项目一,银行本票的概念与特点,银行本票的样式与记载事项,银行本票的当事人与流转程序,一、银行本票的概念与特点,1银行本票的概念 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条 件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。,票据规则与操作技术 模块四,2银行本票结算的特点,1）银行本票以信用为基础，见票即付，弥补了目前支票信用度低，款到付款的不足。在有效提示期限内，持票人一旦提示，付款人则应当无条件地支付票面金额。（法定抗辩的事由除外。）2）银行本票的付款人只限于银行，出票人与付款人之间必须有一定的资金关系存在。3）单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可使用银行本票。销货方可以见票发货，购货方可以凭票提货；债权、债务双方可以凭票结清债权债务；收款人将银行本票交存银行，银行即可为其入账。,票据规则与操作技术 模块四,二、银行本票的样式与记载事项,1银行本票的样式2银行本票的记载事项,票据规则与操作技术 模块四,票据规则与操作技术 模块四,银行本票第一联,银行本票第二联,票据规则与操作技术 模块四,银行本票第二联背面,票据规则与操作技术 模块四,根据票据法和支付结算办法的规定，银行本票必须记载下列事项：,1）表明“本票”的字样。 2）无条件支付的承诺。 3）确定的金额。 4）收款人名称。 5）出票日期。 6）出票人签章。 本票上未记载前款规定事项之一的，本票无效。,票据规则与操作技术 模块四,出票日期,表明“本票”的字样,出票金额,收款人名称,支付承诺,出票人签章,票据规则与操作技术 模块四,三、银行本票的相关规则,1）单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用本票。本票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支付现金。2）本票的出票人，为经中国人民银行当地分支行批准办理本票业务的机构；代理付款人是代理出票银行审核支付银行本票款项的银行。3）本票自出票日起，付款期限一般为一个月，最长不得超过二个月。4）本票见票即付。兑付跨行系统本票的，持票人开户银行可根据中国人民银行规定的金融机构同业往来利率向出票银行收取利息。5）本票的出票人必须具有支付本票金额的可靠资金来源，并保证支付。,票据规则与操作技术 模块四,四、银行本票的当事人,一般来说，银行本票的当事人包括出票人(付款人)和收款人。如果银行本票经过背书转让，则当事人还应包括背书人和被背书人。1.出票人(付款人) 银行本票的出票人(付款人和出票人为同一个人)，为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。2.收款人 收款人是指本票上记明的收款人。,票据规则与操作技术 模块四,五、银行本票的流转程序,票据规则与操作技术 模块四,项目二 银行本票出票的操作,票据规则与操作技术 模块四,项目二,申请人提出申请,银行审查并受理,银行出票并交付,案例,北京宏达公司从北京八方通公司购买了一批原材料，价值200,000元，双方商定货款以银行本票方式结算。2007年12月1日，北京宏达公司向其开户银行中国建设银行古城分理处提交一份银行本票申请书，申请签发一张转账银行本票200,000元。北京八方通公司收到银行本票当天即向其开户银行光大银行海淀分行营业部提示付款。光大银行海淀分行营业部审查无误后为八方通公司办理了转账结算。通过银行本票这种结算方式，圆满完成了此项交易。,票据规则与操作技术 模块四,一、申请人提出申请,票据规则与操作技术 模块四,申请人使用银行本票，应向其开户银行填写银行本票申请书。,银行本票申请书第一联,票据规则与操作技术 模块四,银行本票申请书第二联,票据规则与操作技术 模块四,银行本票申请书第三联,票据规则与操作技术 模块四,二、银行审查并受理,银行收到申请人提交的“银行本票申请书”后，应认真审查申请书内容填写是否完整、清晰，签章是否为预留印鉴。如果申请书填明“现金”字样，应审查申请人和收款人是否为个人。经审查无误后，才能受理其签发银行汇票的申请。,票据规则与操作技术 模块四,三、银行出票并交付,1）本票的出票日期和出票金额必须大写，如果填写错误应将本票作废。2）用于转账的本票，须在本票上划去“现金”字样；按照支付结算办法规定可以用于支取现金的本票，须在本票上划去“转账”字样。3）申请书的备注栏内注明“不得转让”的，出票行应当在本票正面注明。经复核无误后，在本票第二联上加盖本票专用章并由授权的经办人签名或盖章，用压数机压印小写金额后交给申请人。,票据规则与操作技术 模块四,票据规则与操作技术 模块四,填制完成的银行本票第二联,本票专用章,中国建设银行,经办人,项目三 银行本票付款的操作,票据规则与操作技术 模块四,项目三,持票人提示付款,银行接票及审查,银行兑付,一、持票人提示付款,持票人收受银行本票后并认真审核后，可以直接向出票行提示付款或者委托开户银行向出票行收款。直接向出票行提示付款时，应在本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章。如果收款人是个人，则加盖个人名章；如果收款人是单位，则加盖预留银行印鉴。委托开户银行收款时，应在转账支票背面作委托收款的背书。另外，如果是转账银行本票，还应填写银行进账单一式三联。,票据规则与操作技术 模块四,票据规则与操作技术 模块四,委托收款,光大银行海淀分行营业部,李四,委托收款背书,银行进账单第一联,票据规则与操作技术 模块四,银行进账单第二联,票据规则与操作技术 模块四,银行进账单第三联,票据规则与操作技术 模块四,二、银行接票及审查,银行临柜柜员收到持票人提交的汇票和进账单后，应认真审查以下内容： 1）本票是否是统一规定印制的凭证，本票是否真实，提示付款期限是否超过。2）本票填明的持票人是否在本行开户，持票人名称是否为该持票人，与进账单上的名称是否相符。3）出票行签章是否符合规定，是否加盖本票专用章。4）是否压数机压印的小写金额，与大写的出票金额是否一致。5）本票必须记载事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明。6）持票人在本票背面的签章是否符合规定。背书转让的本票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，背书使用粘单的是否按规定在粘结处签章。,票据规则与操作技术 模块四,三、银行兑付,1.代理付款行与出票行为不同银行的分支机构2.代理付款行与出票行为同一家银行的分支机构3.出票行直接对本行签发的本票付款,票据规则与操作技术 模块四,票据规则与操作技术 模块四,盖章后的银行进账单第二联,票据规则与操作技术 模块四,盖章后的银行进账单第一联,柜员,票据规则与操作技术 模块四,盖章后的银行进账单第三联,票据规则与操作技术 模块四,加盖转讫章后的银行本票,柜员,借：同城票据清算 200,000 贷：活期存款八方通公司 200,000,票据规则与操作技术 模块四,项目四银行本票结清、退款和挂失的操作,票据规则与操作技术 模块四,项目四,银行本票的结清,银行本票的退款,银行本票的挂失,一、银行本票的结清,1）如果出票行收到的是票据交换提入的本票，应抽出专夹保管的本票卡片，经核对相符，确属本行出票后，本票作为借方凭证，本票卡片作为附件进行账务处理。,票据规则与操作技术 模块四,票据规则与操作技术 模块四,借：本票 200,000 贷：同城票据清算 200,000,二、银行本票的退款,如果客户因本票超过提示付款期限或其他原因未使用本票应填制一式三联进账单连同本票交给出票行申请退款。申请人为单位的，应由单位出具正式公函说明原因；申请人为个人的，应出示有效身份证件。,票据规则与操作技术 模块四,三、银行本票的挂失,确系填明“现金”字样的本票丧失，失票人到出票行挂失时，应提交第一、二联挂失止付通知书。出票行收到挂失止付通知书后应按规定审核，抽出原专夹保管的本票卡片或存根核对，确属本行签发并确未注销时，方可受理。第一联挂失止付通知书加盖业务公章作为受理回单交给失票人，第二联于登记本票挂失登记簿后，与原本票卡片一并专夹保管，凭以控制付款或退款。,票据规则与操作技术 模块四,模块五 银行承兑汇票规则与操作技术,项目一 银行承兑汇票规则与流转程序项目二 承兑行的相关操作 项目三 持票人开户行的相关操作,票据规则与操作技术 模块五,项目一 银行承兑汇票规则与流转程序,票据规则与操作技术 模块五,项目一,银行承兑汇票的概念与特点,银行承兑汇票的样式与记载事项,银行承兑汇票的当事人与流转程序,项目一,一、银行承兑汇票的概念与特点,1.银行承兑汇票的概念 银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。,票据规则与操作技术 模块五,2.对银行承兑汇票的理解,1）银行承兑汇票是由银行担任承兑人，在商业汇票上签章承诺付款的远期汇票，是一种短期债务凭证，是一种可流通票据。2）承兑是指承兑人在汇票到期日无条件的向收款人支付汇票金额的票据行为。付款人在汇票上注明承兑字样并签字后，就确认了对汇票的付款责任，并成为承兑人。3）承兑人对承兑申请人承兑，即是给了申请人一个远期信贷承诺，并向任一正当持票人保证，如果在汇票到期时申请人的存款账户余额达不到汇票的金额，承兑人负有无条件支付的责任，银行承兑汇票从开出之日起至到期承付日止，最长不超过六个月。,票据规则与操作技术 模块五,3.银行承兑汇票的特点,1）无金额起点限制。2）银行是主债务人。3）出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人。4）只有根据购销合同进行合法的商品交易才能使用银行承兑汇票，其它方面的结算，如劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用此方式。5）款期限最长达6个月。6）持票人在汇票到期日前可以持票到银行办理贴现。7）汇票有效期内可以转让。8）对于购货方而言，使用银行承兑汇票无须付现，即完成了货款的支付，等于从银行处获得了一笔成本较低的资金，这也就是银行承兑汇票的融资功能；对销货方而言，在银行承兑汇票到期前，也可通过向银行申请贴现的方式，获得资金。9）持票人可持未到期的银行承兑汇票通过背书转让给其他债权人。10）只用于单位与单位之间；只能转账，不能支取现金。11）同城、异地均可使用。,票据规则与操作技术 模块五,二、银行承兑汇票的样式和记载事项,1.银行承兑汇票的样式2. 银行承兑汇票的当事人,票据规则与操作技术 模块五,票据规则与操作技术 模块五,银行承兑汇票第一联,票据规则与操作技术 模块五,银行承兑汇票第二联,银行承兑汇票第二联背面,票据规则与操作技术 模块五,票据规则与操作技术 模块五,银行承兑汇票第三联,2.银行承兑汇票必须记载的事项,根据票据法和支付结算办法的规定，签发银行承兑汇票必须记载下列事项： 1）表明银行承兑汇票的字样。 2）无条件支付的委托。 3）确定的金额。 4）付款人名称。 5）收款人名称。 6）出票日期 7）出票人签章。欠缺记载上述规定事项之一的，银行承兑汇票无效。,票据规则与操作技术 模块五,票据规则与操作技术 模块五,无条件支付的承诺,出票金额,付款人名称,收款人名称,出票人签章,出票日期,表明“银行承兑汇票”的字样,三、银行承兑汇票的相关规则,1）每张银行承兑汇票金额不超过人民币1000万元整。2）付款期限根据贸易合同确定，最长不超过6个月；提示付款期限自汇票到期日起10日。3）出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。4）承兑手续费按承兑金额的0.5收取，每笔不足人民币10元的按10元收取。,票据规则与操作技术 模块五,四、银行承兑汇票的当事人,一般来说，银行承兑汇票的当事人包括出票人、收款人（持票人）、付款人（承兑人）。如果银行承兑汇票经过背书转让，则当事人还应包括背书人和被背书人。1.出票人 出票人是指签发银行承兑汇票的单位。2.收款人 收款人是指收受银行承兑汇票款项的单位。3.付款人 付款人是指向收款人支付银行承兑汇票款项的人，银行承兑汇票的付款人为承兑银行。,票据规则与操作技术 模块五,五、银行承兑汇票的流转程序,票据规则与操作技术 模块五,项目二 承兑行的相关操作,票据规则与操作技术 模块五,项目二,办理汇票承兑,到期收取票款,支付汇票款项,案例,2007年3月10日，光大商贸有限公司购买北京宏胜商贸有限责任公司货物，货款150000元。北京宏胜商贸有限责任公司对光大商贸有限公司的资信情况还不甚了解，因此要求以银行承兑汇票进行结算。双方签订交易合同时，在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。光大商贸有限公司按合同规定签发银行承兑汇票，并经开户行工行北京小街分理处承兑。光大商贸有限公司将经过承兑的银行承兑汇票交予北京宏胜商贸有限责任公司。北京宏胜商贸有限责任公司在汇票到期前委托自己的开户行工行科园分理处收取款项。双方通过银行承兑汇票这种结算方式，圆满地完成了交易。,票据规则与操作技术 模块五,一、承兑行办理汇票承兑的操作,1.出票人出票并申请承兑,票据规则与操作技术 模块五,票据规则与操作技术 模块五,填制完成的银行承兑汇票,2.承兑行接票及审查,承兑行接票后，应认真审查以下内容： 1）银行承兑汇票是否是统一印制的凭证。 2）必须记载的事项是否齐全；出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其它记载事项的更改是否由原记载人签章证明。 3）出票人的签章是否符合规定。 4）银行与付款人之间有无真实的委托付款关系。 5）出票人是否在本行开户，汇票上记载的出票人名称、账号是否相符。 6）出票人的资格、资信、购销合同和汇票上的记载内容是否符合规定。需要提供担保的是否已提供担保。,票据规则与操作技术 模块五,3.签订承兑协议,承兑银行的信贷部门按照支付结算办法和有关规定审查同意后，与出票人签署银行承兑协议一式三联。其中第一联和第二联为正联，由出票人和承兑行各执一联；第三联为副本。信贷部门将其中一联及副本连同银行承兑汇票第一、二联交会计部门。,票据规则与操作技术 模块五,票据规则与操作技术 模块五,4.承兑及账务处理,会计部门接到汇票和承兑协议后，应认真审查。审核无误后，在第一、二联汇票上注明承兑协议编号，并在第二联汇票“承兑行签章”处加盖汇票专用章，并由授权的经办人签章。由出票人申请承兑的，将第二联汇票连同一联承兑协议交给出票人；由持票人提示承兑的，将第二联汇票交给持票人，一联承兑协议交给出票人并按照规定向其收取承兑手续费。同时，根据第一联汇票卡片填制银行承兑汇票表外科目收入凭证，登记表外科目登记簿，并将第一联汇票卡片和承兑协议副本专夹保管。对银行承兑汇票登记簿的余额要经常与保存的第一联汇票卡片进行核对，以保证金额相符。,票据规则与操作技术 模块五,借：活期存款光大公司 15,000 贷：保证金存款光大公司 15,000注：收取汇票金额10%的保证金。借：活期存款光大公司 75 贷：手续费收入 75收入：银行承兑汇票,票据规则与操作技术 模块五,二、承兑银行对汇票到期收取票款的处理,票据规则与操作技术 模块五,承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到期日（遇法定休假日顺延）向出票人收取票款。,借：保证金存款光大公司 15,000 活期存款 光大公司 135,000 贷：应解汇款及临时存款 150,000,票据规则与操作技术 模块五,三、承兑银行支付汇票款项的处理,1)该汇票是否为本行承兑，与汇票卡片的号码和记载事项是否相符。2)是否作成委托收款背书，背书转让的汇票其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章。3)委托收款凭证的记载事项是否与汇票记载的事项相符。,票据规则与操作技术 模块五,借：应解汇款及临时存款 150,000 贷：辖内往来 150,000 付出：银行承兑汇票,票据规则与操作技术 模块五,项目三 持票人开户行的相关操作,票据规则与操作技术 模块五,项目三,受理汇票,收到汇票款项,一、持票人开户行受理汇票的处理,1.持票人委托收款,票据规则与操作技术 模块五,票据规则与操作技术 模块五,票据规则与操作技术 模块五,2.持票人开户行接票及审查,1）汇票是否统一规定印制的凭证，是否超过提示付款期限。2）汇票上填明的持票人是否在本行开户。3）出票人、承兑人的签章是否符合规定；汇票正面是否记载“承兑”字样和承兑日期。4）汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明。5）是否做成托收背书，背书转让的汇票背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章。6）托收凭证的记载事项是否与汇票记载的事项相符，托收凭证各联次是否齐全。,票据规则与操作技术 模块五,3.持票人开户行办理托收,审查无误后，在托收凭证各联上加盖“银行承兑汇票”戳记，其余按照委托收款结算方式办理：第一联上加盖业务公章作为回单交回给持票人；第二联据以登记“发出托收凭证结算登记薄”后专夹保管；第三联加盖带有联行行号的结算专用章，连同第四、五联和银行承兑汇票寄付款人开户行办理托收。,票据规则与操作技术 模块五,二、持票人开户行收到汇票款项的处理,持票人开户行收到承兑银行寄来的联行报单和托收凭证后，应将留存的托收凭证第二联抽出核对。核对无误后，在托收凭证第二联上填明转账日期作为贷方凭证进行账务处理。,票据规则与操作技术 模块五,借：辖内往来 150,000 贷：活期存款宏胜公司 150,000,票据规则与操作技术 模块五,模块六 商业承兑汇票规则与操作技术,项目一 商业承兑汇票规则与流转程序项目二 持票人开户行的相关操作 项目三 付款人开户行收到汇票的操作,票据规则与操作技术 模块六,票据规则与操作技术 模块六,项目一,商业承兑汇票的概念与特点,商业承兑汇票的样式与记载事项,商业承兑汇票的当事人与流转程序,项目一 商业承兑汇票规则与流转程序,一、商业承兑汇票的概念与特点,1.商业承兑汇票的概念 商业承兑汇票是指由银行以外的付款人承兑的商业汇票。商业承兑汇票的付款人为承兑人。,票据规则与操作技术 模块六,2.商业承兑汇票结算的特点,1）商业承兑汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过 6 个月。 2）商业承兑汇票的提示付款期限为自到期日起10 天。 3）商业承兑汇票无起点金额限制，付款期限最长可达6个月，可办理贴现，也可背书转让。 4）商业承兑汇票的持票人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票向银行申请贴现。 5）适用于同城或异地结算。 6）可由付款人出票并承兑，也可由收款人出票后交付款人承兑。,票据规则与操作技术 模块六,二、商业承兑汇票的样式与记载事项,1.商业承兑汇票的样式2.商业承兑汇票必须记载的事项,票据规则与操作技术 模块六,票据规则与操作技术 模块六,商业承兑汇票第一联,票据规则与操作技术 模块六,商业承兑汇票第二联,票据规则与操作技术 模块六,商业承兑汇票第二联背面,票据规则与操作技术 模块六,商业承兑汇票第三联,2.商业承兑汇票必须记载的事项,1）表明“商业承兑汇票”的字样。2）无条件支付的承诺。3）确定的金额。4）付款人名称。5）收款人名称。6）出票日期。7）出票人签章。欠缺记载上列事项之一的商业承兑汇票无效。,票据规则与操作技术 模块六,票据规则与操作技术 模块六,商业承兑汇票必载事项,出票日期,表明“商业承兑汇票”的字样,收款人名称,付款人名称,出票金额,无条件支付的承诺,出票人签章,三、商业承兑汇票的相关规则,1）商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。2）商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。3）付款人承兑商业承兑汇票，应在汇票正面记载“承兑”字样和日期并签章。4）商业承兑汇票的付款人应在收到开户银行付款通知的当日通知银行付款。付款人在接到通知日起3日内（遇法定休假日顺延）未通知银行付款的，视同付款人承诺付款，银行应于接到通知日的次日起第4日（遇法定假日顺延）上午开始营业时，将票款划给持票人。,票据规则与操