【xx】唐刑终字第447号

1/9【XX】唐刑终字第447号河北省唐山市中级人民法院刑事裁定书【2009】唐刑终字第447号原公诉机关河北省唐山市古冶区人民检察院。上诉人（原审被告人）么宝亮，男，1974年5月28日生于唐山市丰南区，汉族，初中文化，无业，住略。2006年12月12日因涉嫌犯虚开抵扣税款发票罪被唐山市公安局古冶区分局取保候审，2007年12月6日被解除取保候审，2007年12月26日再次被取保候审。2007年7月20日因涉嫌犯寻衅滋事罪被唐山市丰南区公安局刑事拘留，同年8月27日被逮捕，于2009年2月6日因犯寻衅滋事罪被唐山市丰南区人民法院判处有期徒刑一年零六个月。现在唐山市丰南区看守所服刑。河北省唐山市古冶区人民法院审理唐山市古冶区人民检察院指控原审被告人么宝亮犯虚开抵扣税款发票罪一案，于二00九年九月十六日作出（2009）古刑初字第177号刑事判决。原审被告人么宝亮不服，提出上诉。本院受理后，依法组成合议庭，审理了本案。现已审理终结。河北省唐山市古冶区人民法院认定，2006年35月份，被告人么宝亮伙同黄大鹏（另案处理），通过他人介绍，在没有任何业务关系的情况下，为唐山市汇丰炼焦制2/9气有限公司开具了用于抵扣税款的假运输发票20份，票面税款元，其中有元汇丰公司已抵扣税款。同时汇丰公司为此支付开票费63万余元。上述事实，有公诉机关提供并经法庭质证、认证的下列证据予以证明1、涉税案件移送书；2、到案材料；3、证人刘某某、李某某、刘某、王某某、李某某、郑某某的证言材料；4、税务稽查报告；5、记账凭证、运输发票、完税证、支取款证明等；6、辨认笔录；7、发票鉴定证明；8、情况说明；9、汇丰年度缴税证明；10、汇丰补缴税证明；11、刑事判决书；12、被告人么宝亮对本案事实情节的供述材料；13、被告人的户口底页及现实表现材料等证据证实。河北省唐山市古冶区人民法院认为，被告人么宝亮在没有任何业务的情况下，为他人虚开用于抵扣税款的假运输发票，数额巨大，其行为已构成虚开抵扣税款发票罪。依照中华人民共和国刑法第二百零五条、第六十九条、第七十条之规定，认定被告人么宝亮犯虚开抵扣税款发票罪，判处有期徒刑十年零六个月，并处罚金50000元，2009年2月6日因犯寻衅滋事罪被判处有期徒刑一年零六个月，数罪并罚，决定执行有期徒刑十一年，并处罚金50000元。宣判后，原审被告人么宝亮以自己在本案中起次3/9要作用，一审法院对其量刑过重为主要理由提出上诉。经二审审理查明，2006年3月份，唐山市汇丰炼焦制气有限公司副总经理刘新宇为了找运输发票，通过王德双、李洪涛、刘明、李德训的介绍联系到黄大朋（在逃），黄大朋又联系到上诉人么宝亮，么宝亮将深圳的林永顺（未查到此人）的电话号码提供给黄大朋，黄大朋联系上林永顺后，将汇丰公司的名称、税务识别号、售货单位名称、运输数量、运费额等情况提供给林永顺，林永顺为该公司开具运输发票4份（票面税款元）后邮寄给么宝亮，么宝亮将运输发票传递给黄大朋，后黄大朋、么宝亮、李洪涛、刘明一起将运输发票送到汇丰公司，由李洪涛将运输发票交给刘新宇。2006年45月份，刘新宇电话联系李洪涛，让其帮忙开票，后李洪涛联系黄大朋，黄大朋联系深圳的林永顺，林永顺在4月份为该公司开具运输发票10份，在5月份为该公司开具运输发票6份，后分别邮寄给么宝亮，么宝亮收到后又分别转送给黄大朋，黄大朋和李洪涛又分别将运输发票交给汇丰公司刘新宇。汇丰公司为此支付开票费共63万余元，王德双、刘明、李德训未得好处费。经鉴定，唐山市汇丰炼焦制气有限公司收到的用于抵扣税款的运输发票为假发票，共20份，票面税款共元，其中有元已抵扣税款。案发后，汇丰公司补缴了已抵扣的税款及滞纳金。4/9上述事实，有原公诉机关提供的下列证据予以证实1、唐山市古冶区地税局涉税案件移送书证明，黄建（黄大朋）非法出售非法制造假发票一案，经我局调查核实，认为已涉嫌触犯中华人民共和国刑法第二百零九条的规定，现将该案移送古冶区公安局经侦大队审查。2、证人刘新宇（汇丰公司副总经理）的证言证明，2006年年初，我们公司从山西、内蒙等地购进了大批煤炭，有一部分没有运输发票，我负责补票，我找到海港庆华车队的王德双，王德双给我介绍了李洪涛，我问他是真票还是假票，他说是真票。我跟公司总经理郑志文汇报了此事，郑志文说是真票可以开，我就告诉了李洪涛。过了几天，李洪涛带着黄建来我们公司，黄建说可以开票，我就把公司的名称、税务识别号，以及售货单位名称、运输数量、运费额告诉了黄建。在3月下旬和4月下旬，黄建给我们公司开了14张运费票并带有完税证，我们当月抵扣了税款。在5月份，黄建还给我开过一次运费发票，共6张。我公司与发票上的唐山海港速达散装有限公司汽车运输队没有任何业务关系，税务机关认定这些发票是假票后，我们主动将应缴纳税款及滞纳金补交了，按国税要求我们将相应的进项转出。3、证人王德双的证言证明，汇丰焦化厂的副总刘5/9新宇问我能不能开运输发票，我说可以找别人为你开。后我就给李洪涛打电话，说汇丰焦化厂想要一些运输发票，并把刘新宇的电话号码告诉了李洪涛，让他们自己联系，他们怎么谈的我不清楚。李洪涛给刘新宇开运输发票后，曾给我打过电话，告诉我说票开了，我从中没有分到钱。4、证人李洪涛的证言证明，刘明跟我说，他有一个朋友能开的运费票，如果哪有需要运费票的地方，让我给他介绍，从中能挣点钱，我说中。过了不长时间，我碰见王德双，让他帮忙介绍，他答应了。过了几天，王德双给我打电话说汇丰焦化厂需要票，他让我直接和刘新宇联系，我就向刘新宇介绍了票的事。过了两三天，刘新宇给我打电话，告诉我他们厂的户头、账号、货物名称等开票需要的资料，我把这些情况告诉了刘明和黄建。过了一、两天，黄建和我约好在汇丰焦化厂门口见面，我和刘明开车去了古冶，在汇丰焦化厂门口见到了黄建和么宝亮，我和黄建进了焦化厂，我把票给了刘新宇。这以后，刘新宇又给我打过两次电话，让我帮他开票，我都按刘新宇的要求，把开票内容告诉了黄建，第二次是黄建把票送去的，第三次是黄建开完票后给我，我把票交给刘新宇的。我一共给了黄建40余万元，自己剩了7万余元。出事后，么宝亮给我卡上打了5万余元。5、证人刘明的证言证明，李德训和我说他有一个6/9朋友叫黄建能开运输发票，让我帮着找需要开运费票的单位，我就和李洪涛说了。过了挺长时间，李洪涛给我打电话说，古冶汇丰焦化厂需要开票，并将需要开票的厂子的具体情况告诉了黄建。过了几天，黄建把票开好以后，约我和李洪涛在汇丰焦化厂门口见面。见面以后，黄建把票交给李洪涛，我和黄建在焦化厂院内等着李洪涛，李洪涛拿着票去见刘新宇。这以后，他们再怎么联系的我不清楚了。6、证人李德训的证言证明，黄建找到我，对我说他手里有发票，让我帮他找合适的单位，挣钱以后分给我点。过了十来天，刘明找到我，我问刘明有没有合适的人需要票，刘明说帮着找找，我告诉刘明开票能挣钱，不白找。过了几天，我问刘明有没有需要开票的单位和个人，刘明说他有个朋友在乐亭，是车队的，可能要票。又过了几天，黄建来找我，我把刘明也叫来，我对他们俩说让他们俩以后自己联系。这以后，他们怎么联系的，我就不清楚了。我没有得到一分钱。7、原审被告人么宝亮的供述，黄建找到我说，他想开点运输发票，我就跟深圳的林永顺联系，后我和黄建将汇丰焦化厂的开票信息用传真提供给林永顺，林永顺通过邮政快递邮到我家里，然后我送到黄建那里。对方一共为我们开了三次发票，时间是2006年的3月份、4月份、7/95月份。黄建一共给我两笔钱，第一笔是万元，第二笔是万元，共计万元。6月份，黄建找我说，那些票是假的，我凑了万元给李洪涛。8、证人汇丰公司总经理郑志文的证言证明，我公司从山西进了一批煤，只有煤的发票，没有运输的发票，我说找区地税局开，区地税局说开不了，刘新宇就说他去唐山开，我同意了，并嘱咐他不要出差。以后他说开来的票是从唐山市地税局开来的。再以后，国税局开始调查此事，刘新宇将税款追回来后，国税局将此款征收了，地税局也调查此事，并将此案移送公安机关。9、记账凭证、运输发票、完税证、支取款证明。10、唐山海港速达散装有限公司的证明，我单位属自开票单位，无代开票业务，黄建不是我单位员工，代开的煤炭运输发票业务与我单位无关。11、辨认笔录。12、公安机关的情况说明，犯罪嫌疑人李洪涛协助公安机关将刘明、么宝亮、李德训抓获；犯罪嫌疑人刘明协助公安机关将么宝亮、李德训抓获；黄大朋（又名黄建）批捕在逃，林永顺经查找未找到。13、公安机关的情况说明，在刘新宇的配合下，公安机关将李洪涛抓获。14、唐山市古冶区地税稽查局关于发票鉴定的情8/9况说明，唐山市汇丰炼焦制气有限公司从黄建处取得的20份运输发票是伪造的。15、税收通用缴款书证明，汇丰公司交款元。16、唐山市丰南区人民法院（2009）丰刑初字第106号刑事判决书证明，么宝亮犯寻衅滋事罪，判处有期徒刑一年零六个月。17、户籍证明。上述证据已经一审庭审质证、认证，本院予以确认。本院认为，上诉人么宝亮介绍深圳的林永顺为唐山市汇丰炼焦制气有限公司虚开用于抵扣税款的假运输发票20份，数额巨大，其行为已构成虚开抵扣税款发票罪。河北省唐山市古冶区人民法院认定上诉人么宝亮犯虚开抵扣税款发票罪的事实清楚，适用法律正确，审判程序合法。关于上诉人么宝亮所提自己在本案中起次要作用，一审法院对其量刑过重的上诉理由，经查，黄大朋是通过上诉人么宝亮的介绍，才联系上深圳的开票人林永顺，林永顺将开好的运输发票邮寄给么宝亮，么宝亮再将运输发票交给黄大朋。另么宝亮和黄大朋还将汇丰公司的开票信息