浅述集团公司内控制度建设.doc

浅述集团公司内控制度建设 导读：龙源期刊网 浅述集团公司内控制度建设作者：刘文政 来源：中小企业管理与科技学术版 2009 年第 12 期摘要：内部控制是企业管理的重要组成部分，它对企业资产的安九略-汇仁集团战略咨询项目全套企业内控制度培训提纲龙源期刊网 浅述集团公司内控制度建设作者：刘文政 来源：中小企业管理与科技学术版 2009 年第 12 期摘要：内部控制是企业管理的重要组成部分，它对企业资产的安全完整、会计资料的真实 有效等都有着重要的作用。集团公司作为一种特殊的经济主体，更是需要加强企业的内部控制 制度建设，只有这样，才能实现企业集团日常经营运作的顺畅。才能保证公司经营目标的实 现。关键词：公司集团 内部控制制度 财务观念 控制环境0 引言在现行的公司法中没有对“集团”一词进行准确的概念描述，但是在生活中，我们常常 可以看到某某集团类似的称呼。所以，我们可以给它一个模糊的定义：集团公司是适应市场经 济和经济全球化的发展而出现的具有多层次经济组织的结构体系，它同有限责任公司和股份有 限责任公司一样，是一种自负盈亏、独立核算、具有法人资格的经济实体。当然有的中小型企 业之间可能为了生产经营的需要而成立集团公司，这样的集团公司对成员不具有任何管理职 能，成员之间也是相互独立的。在本文中所指的集团公司是前者。1 加强集团公司内部控制的必要性所谓内部控制，其实就是公司为了保证其经营活动的正常进行、资产的完整安全、会计信 息数据的真实可靠等一系列经营目标的实现，而对公司内部进行调整、约束、监督和评价的一 些方法措施的总称。1.1 加强内部控制，有利于集团公司顺利实现经营目标内部控制作为企业规范自身行为的 方法，它可以通过制定相关规章制度来确定集团公司内部部门的权利与责任，严格各种手续、 流程的实施过程，这样就可以为企业正常的生产经营活动创造良好的内部环境，防止经营过程 中出现失误或者偏差，从而保证集团公司经营目标的顺利实现。龙源期刊网 1.2 加强内部控制，有利于集团公司建立良好的企业财务氛围集团公司一般业务较多，牵 涉的资金也很庞大，很容易出现贪污腐败的现象，内部控制的薄弱性是造成这一切的主要原 因。因此，企业必须加强对内部控制的管理，搞好内控的监督和评价，从源头上杜绝盗窃国家 财产、逃税漏税等经济犯罪行为的发生。1.3 加强内部控制，有利于集团公司加强内部沟通企业的信息系统是集团公司内部控制制 度建设的一部分，一个良好的信息系统可以使每位员工都能清楚明确的了解自己所承担的岗位 责任，了解内部控制的有关规定及内部控制如何监督和评价每位员工所负责的项目。这样，集 团公司内部就可以形成高速、有序的管理方式，有利于企业员工、管理层及市场三方之间的信 息沟通。2 集团公司内部控制的现状分析2.1 执行力度不够一般而言，集团公司一般实行集权与分权相结合的管理模式，相对应 的，集团公司的内部控制也实行集权与分权相管理的方式，采用这种方式来管理内部控制，就 使员工对内部控制的实行过程难以把握，不容易分清主次，导致公司的内部控制难以发挥积极 的作用。特别在一些容易出现问题的部门和工作环节，对内部控制的执行力度就不大。例如， 财务人员的职务不相容性、对现金的管理及专项资金的使用等。2.2 财务观念落后集团公司一般属于大型甚至是特大型企业，管理者一般都是有经验的 人，但是这些人的财务观念也相对较落后。具体来说，集团公司的决策者的财务观念决定了整 个集团公司的财务观念。一部分决策者认为财务管理仅仅是会计的一部分，没有看到内部控制 和结构优化的重要性，在企业的管理中，轻视甚至忽视内部控制方面的建设。这样，就使得整 个集团没有意识到内部控制在企业经营管理中的重要性，导致内部控制建设的落后。2.3 控制环境失效控制环境是指公司的治理职能和管理职能，以及公司各阶层对内部控制 的态度、认识等。包括对诚信和道德价值观念的沟通与落实、对胜任能力的重视、治理层的参 与程度、职权与责任的分配、组织结构、管理层的理念和经营风格和人力资源政策与实务等七 个要素。良好的控制环境有利于企业内部控制的实施。但是，在某些集团公司中控制环境较 差，主要表现为：企业集