税务会计教案.doc

税务会计教案林和教师：马昌国摘褥子讲座标题(章，节)培训内容和主要困难：内容税务会计实务课程说明I .授课对象和时间中专2015能源大学会计电算化专业税务会计实务总时间为76小时，其中理论授课时间为60小时，实践环节授课时间为16小时。二.课程的性质和教学目标税务会计是会计电算化专业的必修课，也是一门实用性强、技术力量强的学科。在完成理论教育的同时，注重培养学生对税务相关问题的实践能力。通过本课程的学习，要使学生了解税务会计工作的内容，掌握企业税务会计的计算和会计方法，根据税务会计工作的要求，独立纳税申报。三.相关过程的凝聚力，关系税务会计与财务会计分开，因此要规定税务会计和财务会计的外延，财务会计的所有税务相关内容应归于税务会计，其主导过程主要为基础会计和财务会计。四、教材选择和参考书可选教材：厦门大学出版社税务会计实务(第4版)，2012年10月1日教学参考书：大连出版社纳税实务(第三版)2014年2月V.课程结构内容第一章税务会计基础(6小时)第二章增值税及其会计(18小时)第三章消费税和会计(10小时)第四章关税和会计(6小时)第六章企业所得税和会计(16小时)第七章个人所得税和会计(8小时)第八章其他税收和会计(12小时)六。教学评价方法1.评估方法：测试2.成绩评价：通常为70%，期末评价为30%。平时的审查要参考学习态度、上课规律、出席情况、完成作业、平时的考试成绩等。摘褥子讲座标题(章，节)第一章税务会计基础培训内容和要求：(1)了解税收概念、税收制度和企业税的基本过程。(2)掌握税务会计的概念和对象。税务会计和财务会计的区别。授课时间：4个会话教育焦点：税收制度体系、税务会计的概念和对象教育困难：税务会计的对象、税务会计和财务会计的区别内容第一节税和税收制度一、税收概览概念：关键字-国家，分配关系特点：必要、无报酬、固定。二、税收制度税收制度(也称为税收制度)是调整国家与纳税人之间税收征收关系的法律规范，统称国家的各种税收法令和征收方法。中国税收制度的组成部分如下：1.纳税人：是指具有税法规定的直接征税义务的单位和个人。与纳税人相关的概念如下：(1)留税：实际负担税收的单位和个人不一致的原因：价格和价值的偏差导致税负的转移或转嫁。纳税人和口袋税人有时是一致的，例如直接税(所得税)。纳税人和口袋税人有时不一致，如间接税(离职税，有前科)。(2)应预扣：有义务从持有的纳税人收入中扣除应纳税额，改为缴纳的企业、单位或个人。(3)代缴义务人：通过与纳税人的经济交流，向纳税人收取应纳税款，有义务代缴的单位。(四)代缴义务人：因税法规定，经税务机关委托征收税款的单位和个人。2.应纳税意义：征税对象是税法规定的征税的目的物，是征税的基础，解决对什么的征税。角色：税捐区分的主要表示法，反映税捐范围。与应纳税额相关的三个要素：计税依据、应纳税额来源和应纳税额要素。3.计税依据：各种支持计税的税法基准或标准。应税对象与税捐计算基础之间的关系应税对象参考应税对象。税捐计算基础是关系人的税捐计算基础或基准，前提是关系人已经决定。征税对象是从质的角度对征税的规定，计税标准是从量的角度对征税的规定，是应税对象数量的表现。例句以下税中应纳税额不符合计税标准的是():A.企业所得税b .耕地占用税c .先税d .土地使用税e .财产税“回答”BCDE4.税率：税率是计算税额的指标，表示征税的深度，与国家收入和纳税人的负担度相关，因此是税收政策的中心环节。我国现行税率的形式主要是比例税率、超额累进税率、配额税率、征税率累进税率。例：超额累进税率计算：500元以下5%，500-2000，10%，免赔额2000，利津的工资为2800元，要交多少钱？5.纳税链接：生产链接(如资源税)、流通环节(商品税)、分配环节(所得税)确定包含两种含义的纳税期间：格式：(1)逾期(如离职税)(2)点击(例如耕地占用税、屠宰税)(3)每年(但所得税、财产税、土地使用税等分期付款)纳税期间是纳税人向国家纳税的法定期间。纳税期间的以下说明是正确的():A.具有不同纳税期间性质的税B.我国现行税法的纳税期限按计划只缴纳一种形式C.采取什么形式的纳税期间与应纳税对象的性质密切相关D.中国个人所得税实行季度征收的纳税期限。E.财产税实行年度分期支付的纳税期限回答 ace。我国现行税收制度的纳税期限有三种形式：如期缴纳、二次缴纳和年度缴纳、分期缴纳或缴纳。个人所得税的劳务给付收入都采用二次纳税方式。财产税按年计算和分期缴纳。7.纳税区域：8.扣除优惠政策：包括征收点、扣除额、项目扣除额、交叉期间延期等。关注：减税是为了减免部分税金，免税是为了免除全部税金。区别征兵和征兵征分是征税对象达到一定金额开始征税的起点。免税金额是应纳税对象的全部金额中免税的金额。其中：纳税人、应纳税额和税率是税收制度的三个基本要素。第二节税务会计的概念，对象(a)税务会计(企业税务会计)以国家现行税法、法规和会计制度为基础的货币计量单位，使用会计的基本理论和方法，持续、系统地、全面地确认、计量、记录和报告纳税单位的税务活动的一种专门会计。(b)税务会计对象企业中所有可以用货币衡量的税务相关事项，如纳税人的形成税、计税、纳税、退税、违反税法而产生的罚款等。1.计税依据。2.税务会计。交税、减免和扣除。4.纳税人逾期缴纳税金或违反税法规定，因此缴纳税金滞纳金、罚款等的情况不包括税务会计的会计内容。()a、企业课税形成b、课税计算c、税额支付d、应付帐款会计(c)税务会计与财务会计的比较税务会计与财务会计分开。税务会计和财务会计之间的区别：1、会计目的不同。财务会计的目的是真实完整地反映企业的财务状况、经营业绩、现金流量和财务状况变动的整体图，通过财务报表为投资者、债权人、企业经理和其他会计报告用户提供有用的财务信息，从而帮助不同信息用户做出合理有效的决策。税务会计提供有关税收形成、计算、缴纳的会计和监督的信息，其目的是确保国家及时获得足够的税收，从而使国家财政收入稳定增长。第二，正确引导纳税人在不违反州税法的情况下，经济合理地缴纳税金，真正提高企业的经济利益。让企业根据现行税法规定正确计算征税税，履行纳税义务。2、会计范围不同。财务会计的会计范围涵盖了企业生产和运营活动中可以用货币衡量的各个方面，全面反映了企业的财务状况、运营绩效和现金流。企业可以用货币计量的经济活动，不管与税收有关与否，通过财务会计进行会计和监督，以满足各种会计信息用户的需要，其会计范围很广。税务会计仅限于企业生产经营活动中与税收有关的工作，全面反映企业各项税收的缴纳、缴纳、拖欠等，纳税人不为与税收无关的工作记帐，其会计范围是特定的。3、会计根据不同。财务会计遵循会计准则和财务会计制度，规范企业的会计行为，处理经济业务，对于特定业务处理，税法的条款和会计准则的条款不一致，无论税法的条款如何，只能以会计准则记帐，其会计具有统一性。税务会计要按照国家税法、会计准则、企业会计制度规范企业的会计行为，严格按照税法规定处理经济事业，如果会计准则、会计制度和国家税法与有关特定业务处理的规定不一致，就要按照税法规定调整，以确保税收准确性，其会计标准具有两重性。4、会计计量属性不同。税务会计坚持历史成本原则，不考虑币值变动情况，按纳税人实际取得或购买时发生的实际成本记帐，并坚持比较客观、及时反映税务资金的运动。财务会计可能与此不同。在会计计量中应用历史成本评价原则的同时，如果市场价值发生变动，可以在一定程度上或整体上采用成本市场价格进行价格变动会计计量。在财务管理中，可以充分考虑货币的时间价值。财务会计和税务会计的区别客观存在，区别不能消失。我们要用辩证法理解和分析，遵循各自的本质规律，理论上不断发展，完成。为了适应纳税人纳税的需要，税务会计将变得越来越重要。第三节企业税收基本程序一、商业登记纳税登记是税务机关按照税法规定登记纳税人生产经营活动并据此对纳税人进行税务管理的法定制度。是整个税收征管的主要部分。商业登记的种类包括开业登记、变更登记、停业复业登记、取消商业登记、外出经营申报登记等。(a)开业登记1.概念：从事生产经营或其他业务的单位或个人经事业管理机关批准或其他主管机关批准后，处理给税务机关的税务登记。2.时间和地点：从事生产经营的纳税人自收到营业执照之日起30日内，持相应证件向生产经营场所或纳税义务发生地的主管税务机关申报纳税登记。不进行生产经营的纳税人(国家机关、个人除外)必须在得到有关部门批准之日起30天内向当地税务机关进行纳税登记。税务机关应当在收到之日起30天内完成审计，按照规定发放纳税登记证。3.需要提供的文件信息：营业执照或其他批准的练习文件相关合同宪章合同法定代理人和董事会成员名单法定代理人的居民身份证组织代码卡。4.注册内容纳税人名称、法定代理人名称和地方证号码、业务地址、业务领域、注册资金、银行帐号、组织机构代码卡.(b)变更登记1.概念：如果纳税人纳税登记内容发生更改，则必须向原始纳税登记机关申报以进行更改纳税登记。2.服务范围：变更单位名称、变更法定代理人、变更业务范围、变更关系人地点(变更管辖税务机关除外)、变更注册资金、变更隶属关系，以及变更银行帐户。3.时限要求：从经营管理机关或其他机关处理变更登记之日起30天内。(c)注销纳税登记撤消范围：1.纳税人因解散、破产、撤销等情况发生而终止纳税义务的人，应当在工商机关登记登记前申请纳税登记。按照规定，工商机关不需要办理注销登记手续，应当在取得有关机关批准之日起15天内办理注销登记手续。2.因所在地、事业场所的变更，与事业登记机关的变更有关。在工商机关登记注册之前，必须向原税务机关申报登记税务登记，并在30天内通过驻税务机关申报开业税务登记。3.工商管理机关吊销营业执照的，应当自停止营业许可之日起15日向原世纪馆申报纳税登记注销。4.海外企业在中国境内承包建设、安装、组装、勘探工程及劳务，应当在项目竣工、中国出境前15天内持有相关文件和资料，向原税务登记机关申报纳税登记。纳税人在处理注销登记之前，应向税务机关结算应纳税和拖欠款项，返还发票及其他税务文件。组织代码卡：技术监督局对企业及事业单位颁发的，全国唯一不变的法定代码识别证书(9位数)。开立银行账户和进行商业登记时必须提供。三号的前6位是行政区域号码，最后9位是组织机构代码卡号码。(d)停止工作，重新就业登记1.概念：作为实施定期定额征收方式的纳税人，根据自己的经营要求暂停经营或恢复经营的目的，向主管税务机关申请处理的一种税务登记程序。2.实行定期定额征收方式的纳税人要停业，停业前要向主管税务机关申报停业。返回纳税登记证、发票采购单和发票。纳税人停业期间发生纳税义务的，应当及时向主管税务机关申报纳税。纳税人的停业期限不能超过一年。3.纳税人在恢复生产经营之前，必须向税务机关进行再经营登记。传回税务登记证、商业发票交货地点及商业发票。4.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关进行停业延期登记。纳税人的停业期限到期，未在期限内恢复，不申请停业延期的税务机关。认为恢复营业时，实行正常的税收征收管理。(e)销售检查登记(1)概念：从事生产管理的纳税人在外县(市)进行临时生产经营活动时，按照规定向事业单位税务机关申报的一种纳税登记程序。(二)退出生产经营前，持纳税登记证向主管税务机关申请外管证。(3)在事业单位税务机关进行检查登记，必须提交纳税登记证复印件。 外管证。(四)纳税人外出活动结束后