税收征管业务流程图

税收征管业务流程图一、开业登记工作流程图办税服务厅税务登记岗受理，录入税务登记表，将登记表传递税源管理科税源管理科税源管理综合岗按属地原则分配税收管理员。纳税人持营业执照或其他核准执业文件等有关资料，填写税务登记表和税种登记表,申办税务登记。办税服务厅税务登记岗根据税收管理员核实情况为纳税人办理税务登记或责令纳税人进行整改税源管理科税收管理员岗实地核查纳税人税务登记内容，将核实情况反馈税务登记岗。二、变更登记工作流程图一般纳税人领取变更登记表等有关资料、证件。政策法规科防伪税控业务及税控设备管理岗重新发行。税源管理科税收管理员岗根据变更登记表内容对纳税人进行实地核实并签署意见。变更内容涉及管理科室变更的，重新确定税收管理员。办税服务厅税务登记岗受理，将变更资料传递税收管理员岗。涉及登记证内容改变的，重新发证；纳税人持营业执照、税务登记证件等有关资料；.填写变更登记表；涉及税种变化的，同时填写纳税人税种登记表, 申办变更登记。税源管理科税源管理综合岗按属地原则分配税收管理员。纳税人领取重新发行后的金税卡和IC卡。 三、注销登记工作流程图办税服务厅税务登记岗受理，收回税务登记证正、副本，录入注销登登记表； 税源管理科税收管理员岗 1进行注销清算检查；2清理纳税人已享受的优惠政策；3辅导纳税人进行所得税年度申报；4取消各种税务资格，制作通知书；5.配合法规科对一般纳税人库存进行后续管理。6.发现问题移交稽查局纳税人1持有关资料；填写注销税务登记申请审批表,提出注销登记申请；2.交回全部涉税证件和未使用的发票。 移送稽查局 办税服务厅申报征收岗清缴税款、滞纳金、罚款 登记 政策法规科防伪税控业务税控设备管理岗拆机、收缴 “两卡”收缴一般纳税人资格证 办税服务厅税务登记岗1发放注销文书；2向迁入地主管区国税局移交有关资料。纳税人领取文书。 办税服务厅发票发售岗清缴发票，收回发票领购簿。 四、纳税人外出经营活动税收管理工作流程图纳税人领取外出经营活动税收管理证明。办税服务厅税务登记岗核销外出经营活动税收管理证明。办税服务厅税务登记岗受理审核后，将外出经营活动税收管理证明加盖公章后交纳税人。纳税人持有关资料，填写外出经营活动税收管理证明。经营结束税源管理科税源管理岗掌握纳税人外出经营活动并督促纳税人办理核销手续。五、外埠纳税人经营活动税收管理工作流程图外埠纳税人领回外出经营活动税收管理证明。办税服务厅税务登记岗录入申报、核销信息，退还外销证明。税源管理科税源管理岗1实地查验；2经营结束，在外销证上注明查验情况。办税服务厅税务登记岗受理，录入信息。外埠纳税人报送外出经营活动税收管理证明及有关资料。超量经营办税服务厅申报征收岗征收税款。需要领用发票 申请使用经营地发票 六、税务证件丢失、被盗管理工作流程图政策法规科案件审理岗依税收征管法对纳税人进行处罚。纳税人1，填写税务证件挂失报告表,进行报失；2遗失声明刊出后，持有关资料领取新的税务证件。报失办税服务厅税务登记岗1发放税务证件挂失报告表，告知纳税人应提供的资料；2.转政策法规科进行处罚；3.审核纳税人提供的资料，打印税务登记证交纳税人。 办税服务厅发票发售岗审核纳税人提供的资料，打印发票领购簿交纳税人。 七、出口企业退税认定、变更认定和注销认定工作流程图纳税人持相关资料，填写出口贸易退（免）税认定表等文书，提出申请。纳税人领取文书。办税服务厅综合管理岗发放文书。办税服务厅综合管理岗受理纳税人资料，将资料传递综合业务科进行审批。法规科综合管理岗会同税源管理科税收管理员岗对出口企业进行审核和实地核查。注销办税服务厅专用发票发售岗缴销出口商品专用发票 八、增值税一般纳税人资格认定工作流程图税收管理员岗1.符合条件的签署意见，转入下一环节。2.不符合条件的，责令纳税人改正并通知政策法规科。3、单户5个工作日完成。纳税人接受文书、同时到服务单位培训合格后装机。防伪税控企业发行管理政策法规科一般纳税人资格管理岗1、受理纳税人申请，对纳税人提交的资料进行初审，登记台帐， 2、每月20日前受理，20日以后受理下月办理。纳税人提出一般纳税人资格认定申请。发票管理政策法规科一般纳税人资格管理岗1、复审合格呈报领导审批，审批后通知纳税人领取一般纳税人资格审批表，月底前5个工作日完成。2、归集资料传递税源管理部门保管，次月25日前完成。领导审批九、发票领购资格工作流程图办税服务厅发票发售岗根据税源意见对纳税人进行票种登记，录入系统，打印发票领购簿交纳税人。税源管理科税收管理员岗接受资料，实地进行核实。填制文书，确定纳税人使用发票种类，限量，购买方式等。根据纳税人实际情况对纳税人票种核定情况提出调整意见。纳税人接受文书。纳税人提出发票领购资格申请。发票发售.十、发票发售工作流程图纳 税 人持发票领购簿、发票换购表、发票存根联、税控IC卡（税控企业）购买发票。辅导期一般纳税人增购发票还应提供当日预缴税款完税凭证或者已审核确认的抵减申请。辅导期一般纳税人申请增购办税服务厅申报征收岗预征税款税源管理科税收管理员岗接受资料，实地核实并与相关人员约谈。 办税服务厅发票发售岗1、发票验旧审核，录入开票金额；2、发售发票，收取发票工本费；3、发现违章制作税收违法违章情况传递单。纳税人领购发票，缴纳工本费。十一、增值税专用发票超限额审批工作流程图上级审批税源管理科税收管理员岗1、接受资料，实地进行核实。2、填制文书，确定纳税人更改的发票限额并出具调查报告。3、2个工作日完成。政策法规科数据采集岗1、对纳税人申请及税源部门调查报告进行审核并报上级审批（十万元版、百万元版）30工作日完成。2、对纳税人申请及税源部门调查报告进行审核呈报主管局长审批（万元版或以下）当日完成。3、接受文书，并在系统内更改纳税人开票限额当日完成。纳税人持相关资料提出申请。纳税人接受文书。十二、企业衔头发票印制工作流程图税源管理科税收管理员岗接受资料，实地进行核实。出具调查报告。市国税局征收管理科1进行审核，报市国税局局长审批；2、文书销号，制作普通发票印制通知书，向省局上报企业衔头发票印制计划；2按发票印制完工报告表将发票验收入库，向办税服务厅调拨。办税服务厅综合管理岗制作税务文书送达回证，将文书送达纳税人。纳税人持有关证件资料，填制税务行政许可申请表、企业衔头发票印制申请审批表提出申请。纳税人1接受文书；2接收发票，缴纳发票工本费办税服务厅综合管理岗受理，制作税务行政许可受理通知书或相关文书交纳税人。印 刷 厂按省局通知印制发票，填制承印发票完工报告表，将发票交征管科验收后，送纳税人省局十三、代开增值税专用发票工作流程图纳税人持有关证件资料，代开增值税专用发票缴纳税款申报单、完税凭证。办税服务厅申报征收岗受理，制作预缴税款通知书，收取纳税人预缴税额，开具完税凭证。纳税人持有关证件资料，填写代开增值税专用发票缴纳税款申报单提出申请；办税服务厅发票代开岗代开增值税专用发票，收取工本费；将上月代开增值税专用发票票抄报税。十四、进货退出及索取折让证明单管理工作流程图办税服务厅综合管理岗核销进货退出及索取折让证明单。纳税人领取进货退出及索取折让证明单。办税服务厅综合管理岗审核，开具进货退出及索取折让证明单交纳税人。纳税人持有关资料，填写企业进货退出及索取折让证明单申请表提出申请。开红字发票税源管理科税收管理员岗进行核实管理并督促纳税人办理核销手续。 十五、发票丢失、被盗管理工作流程图政策法规科案件审理岗依发票管理办法对纳税人进行行政处罚。办税服务厅发票发售岗1审核纳税人提供的资料，核销遗失、被盗的发票，发售发票；2将发票挂失核准通知书交纳税人。办税服务厅发票发售岗发放发票挂失/损毁报告表，告知纳税人应提供的资料。纳税人1，填写发票挂失/损毁报告表,进行报失；2遗失声明刊出后，持有关资料领购发票。报失 遗失声明刊出后 稽查局追回已征税款，并进行发票协查十六、防伪税控认证工作流程图纳税人领取抵扣联，认证结果通知书。 正常发票 协查无问题 政策法规科案件审理岗进行案件审理转稽查局稽查 纳税人将抵扣联带至税务机关认证。 办税服务厅申报征收岗利用认证系统进行扫描认证，打印认证结果通知书。 有问题发票 办税服务厅申报征收岗扣留抵扣联，打印认证结果通知书，将发票及认证电子信息传办税服务厅综合管理岗办税服务厅综合管理岗登记台帐，填制传递文书。 税源管理科税收管理员岗接受资料，实地进行核实。出具调查报告。 按日查询认证后失控发票 十七、防伪税控报税工作流程图办税服务厅申报征收岗进行报税审核，完成数据采集操作纳税人征收期携带税控IC卡及报税资料。分户汇总上传指定目录开票系统正常 纳税人使用防伪税控开票系统开具发票。 报税异常技术服务单位技术维护 税源管理科税收管理员岗核实企业实际开票情况。办税服务厅申报征收岗核对后，在认证系统进行存根联补录，作存根联补录报税。纳税人持税控企业发票开具情况核对表已开发票存根联。 开票系统不正常税控企业发行维护 十八、丢失、被盗防伪税控专用设备管理工作流程图政策法规科防伪税控业务及税控设备管理岗调查核实发票开具情况，制作丢失、被盗两卡情况表纳税人持有关资料，报告丢失被盗税控专用设备情况。 办税服务厅发票发售岗在防伪税控系统录入失控发票信息。政策法规科案件审理岗对纳税人进行行政处罚。纳税人接受文书，重新购置专用设备。十九、增值税一般纳税人申报征收工作流程图开户银行划解税款纳税人在缴款书上加盖印鉴章，到银行划转税款。比对相符 纳税人持申报资料申报纳税。办税服务厅申报征收岗1受理审核纳税人申报资料，票表比对；2比对相符，录入申报信息，有应纳税款开具完税凭证；3比对不符，视情况处理。纳税人属于误填、误报原因，修改申报资料，重新办理申报比对不符纳税人按照税务机关处理意见，重新办理申报政策法规科综合管理岗调查核实，提出申报处理意见。办税服务厅综合管理岗属于其他原因，接受纳税人的咨询，并填写比对异常转办单二十、其他各税申报征收工作流程图开户银行划解税款。纳税人在缴款书上加盖印鉴章，到银行划转税款。纳税人持申报资料申报纳税。办税服务厅申报征收岗1受理审核申报资料、电子信息；2录入（接收）申报信息，有应纳税款开具完税凭证。 注：包括增值税小规模纳税人申报征收、消费税申报征收、内资企业所得税申报征收、储蓄存款利息所得个人所得税申报征收、外商投资企业和外国企业所得税申报征收。二十一、企业所得税税前列支审批工作流程图上级审批，下达批复。 政策法规科所得税管理岗进行初审，确认符合条件的转下一环节，不符的退回纳税人。纳税人接收文书。政策法规科综合管理岗会同税源科税收管理员岗对企业情况进行核实。按照审批权限报批；纳税人提出税前列支申请二十二、减免退税审批工作流程图上级审批，下达批复。政策法规科流转税管理岗接受资料进行初审政策法规科综合管理岗对税源科调查核实情况进行复审，按照审批权限报批；纳税人接收文书，享受减免税政策。税源管理科税收管理员岗接受资料，对企业进行实地查验，出具调查核实报告。纳税人提出减免税申请政策法规科所得税管理岗接受资料进行初审二十三、福利企业即征即退和其他退税工作流程图国库办理调库和退税。办税服务厅申报征收岗开具税收收入退还书报市国税局局长签批后，送国库办理退库。批准的税源管理科税收管理员岗接受资料，对企业进行实地查验，出具调查核实报告。政策法规科综合管理岗进行审核，报区局局长审批；纳税人持相关资料，填写退税申请审批表提出退税申请。 纳税人领取文书。办税服务厅综合管理岗发放文书。 二十四、简易程序税务行政处罚工作流程图纳税人签收税务行政处罚决定书，并依法履行政策法规科案件审理岗进行案件审理根据纳税人违法违章行为，报局长审批后制作违法违章传递单，确定处罚金额。税源管理科税收管理员岗听取陈述、申辩，制作陈述申辩笔录（可选），制作税务行政处罚决定书（简易）送达纳税人。填制送达回证。进行送达回证销号。自动履行 拒不履行 强制执行 二十五、一般程序税务行政处罚工作流程图税源管理科税收管理员岗送达纳税人。税源管理科税收管理员岗送达纳税人。纳税人签收税务行政处罚决定书。政策法规科案件审理岗制作税务行政处罚决定书。政策法规科执法监督岗制作陈述申辩笔录或依法组织听证，制作听证笔录，报区局局长审批。纳税人陈述申辩，提出听证申请。政策法规科案件审理岗审核税务违法违章资料，报区局局长核批，制作税务行政处罚事项告知书。不履行强制执行自动履行二十六、一般税务执行工作流程图纳税人1.签收文书；2.缴纳应纳税款、滞纳金和罚款；3.对税务处理或处罚决定不服的，可申请复议或向人民法院起诉税源管理科税收管理员岗1接收登记税务执行文书；2.制作税务文书送达回证，连同待执行文书送达纳税人；3制作税务执行报告；4.送达回证销号5督促纳税人履行义务申报征收税收强制执行税收保全申请法院强制执行政策法规科案件审理岗报批后制作税收保全措施或强制执行措施有关文书，报区局局长审批，交税收管理员岗实施期限内未履行义务的期限内履行义务的二十七、税收保全工作流程图纳税人签收文书不提供担保的提供担保的限期内转移收入财产的纳税人保全期内履行纳税义务的税源管理科税收管理员岗制作限期缴纳税款通知书送达纳税人税源管理科税收管理员岗1.制作提供纳税担保通知书送达纳税人；2.进行保全登记申报征收税源管理科税收管理员岗解除税收保全限期内缴纳税款政策法规科案件审理岗报批后制作税收保全措施决定书或冻结存款通知书等相关文书，报区局局长审批，交税收管理岗送达并实施税收保全政策法规科案件审理岗报局长批后制作扣缴税款或拍卖（查封、扣押）物品等有关文书税源管理科税收管理员岗制作解除税收保全措施相关文书税源管理科税收管理员岗接收文书并执行纳税人1.签收文书；2.填制纳税担保书和纳税担保财产清单，办理担保手续税