固定资产管理作业培训教材

QW-07-13-12,1,固定资产管理作业,定义固定资产：指使用期限超过一年之房屋、建筑物、机器、设备、运输工具以及其它与生产经营有关之设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备但单位价值在人民币2000元以上，使用期限超过两年之物品，也作为固定资产。需造册列管。列管资产：指单位价值小于人民币2000元，不容易损耗且使用寿命超过一年，管理上便于编号、标签（资产管理标牌）经归类列管之各项工具、仪器仪表、管理用具以及劳保用品等物品。会计上对此类物品以非固定资产科目入帐，不需提列折旧，但需造册列管。,QW-07-13-12,2,固定资产管理作业,定义资产调拨：同店（部）各单位之间（原则上以课为单位）或不同店之间资产使用权与保管权之转移。,QW-07-13-12,3,固定资产管理作业,资产购置请购请购单位填写【请购单】经部门主管签核后转财产管理单位办理财产管理单位接到【请购单】后，查询闲置资产状况，依处理，详附件一若不可调拨转呈采购单位办理采购采购单位接到【请购单】后，依办理，详附件二。须向三家以上厂商询价、议价、比价（如所购设备为特种设备或器具，可会同请购单位确定规格、需求）。,QW-07-13-12,4,固定资产管理作业,资产购置采购将厂商报价及付款方式填写于【请购单】中将【请购单】呈部门主管签核并由其确定厂商采购将询价、议价、比价结果列表将【请购单】呈核确认厂商【请购单】经签核后，由采购转申请单位或收货部门据以收货。进口设备需审核委托进口商的报关单据（报关单、完税证明等），以确保进口设备的来源合法。厂商确定后，采购金额人民币2万元以上须签订合同。对需签订合同之资产，由采购单位与厂商签定合同。（合同之审定流程详见4.10合同审议签约流程）验收,QW-07-13-12,5,固定资产管理作业,资产购置资产运抵公司，资产管理单位依【请购单】、送货单进行点收并于送货单上签字送货单一联交回厂商，另一联与【请购单】一起由资产管理单位交采购单位点收后资产管理单位应于当日内通知请购单位验收（点收的定义为：数量相符，品质待验）。请购单位接到通知后，于3天内完成验收。特殊情况须延长验收时间者，须经副总经理核准（分店则经店长核准）。验收时，除检验其品质和数量外，对机器设备、特种器具等还应检查其是否有使用说明书、维修证明、合格证等，如无则应要求厂商补齐。,QW-07-13-12,6,固定资产管理作业,资产购置验收完毕，由请购单位开立验收单（验收单上须填明装箱日期、出厂厂商、装运厂商等）经部门主管签核后，交会计据以作财产编号、输入电脑及进行稽核等请款请购单位开立【应付凭单】（适用于转帐付款）或【请款单】（适用于现金付款）及请款明细，与【请购单】、验收单、厂商发票、送货单、合同等一起交会计单位审单。若代外地事业部（店）采购资产由财务部将请款金额计入实际采购事业部（店）发票抬头应为实际购入事业部（店）并计入资产帐目,QW-07-13-12,7,固定资产管理作业,资产购置由实际购入事业部（店）编制财产登记表资产分类、登记、编号及建档会计单位审单时，应对请购之资产按固定资产与列管资产之定义进行分类，并于【请购单】表头上标明资产分类。对固定资产与列管资产，会计单位审单时须将此类【请款单】/【应付凭单】与其他【请款单】/【应付凭单】分开，以便核验、登记及建档。会计于核验资产时，对固定资产须交会计主管列明折旧年限资产核验无误并记录所购之名称、数量、规格、单价、金额及请购单位等于【请款单】/【应付凭单】上盖“资产已核”专用章将单据呈财务部门主管签核付款,QW-07-13-12,8,固定资产管理作业,资产购置会计单位对新购资产进行编号后，填写【财产登记表】一式两份，一份自存，一份交设备使用单位。会计单位每周应定期将新购资产编号明细交店总务单位。总务据编号明细制作标签并负责贴标。会计部门应不定期检查资产之标签状况。会计单位将资产资料输入电脑建档。，详见附件三,QW-07-13-12,9,固定资产管理作业,资产自置资产自制必须符合下列条件业务或办公确实需要自制较采购成品经济或该设备于市场上无法购得公司之技术力量可行资产自制程序需求单位填写【请购单】申请呈部门主管核准交工务预算各资产的造价（仅包括材料费用），填写在【请购单】上如设备造价超过2000元人民币，应将请购单呈副总（独立店则呈店长）核准,QW-07-13-12,10,固定资产管理作业,资产自置材料预估单价由采购提供对于副总指定之项目，由工务估价并填写【自制资产造价单】后送呈副总签核。资产自造、验收及造价核算核准后，工务按规定程序请购材料材料购回后，工务按要求制造资产资产制造好后，工务通知申请单位验收验收后，申请单位于【请购单】上签注验收意见并呈部门主管签字由工务统计、核算资产之实际材料用量，计算出实际材料费用填于【请购单】上（材料单价由采购提供）,QW-07-13-12,11,固定资产管理作业,资产自置会计单位于自制资产入帐时，暂以费用冲销（制作费2000元以下入费用，2000元以上入资产）资产登记、编号及建档会计单位对于依据请购单确认为固定资产之自制资产给予记录、编号后，填写【财产登记表】一式两份，一份存会计，一份交申请单位存档。会计将编号明细提供给总务，总务据以制作标签进行粘贴。，详见附件四。,QW-07-13-12,12,固定资产管理作业,资产借用资产借用必须3个月内归还，超过3个月则使用资产调拨。资产借用权限借入方为店内不同部门，由店长核决。借入方为店外直属企业或关系企业固定资产由部门主管核决并须向副总经理报备列管资产则由部门主管核决如借入方提出借申请时且借出方确有设备可借出，而借出方因各种因素不同意外借，借入方可请副总经理协调解决。借入方为非本公司直属企业或关系企业设备购入金额不超过20000元者，由协理或店长核决且事先必须向副总经理报备,QW-07-13-12,13,固定资产管理作业,资产借用超过20000元者，应呈副总经理核决资产借用程序（同事业部不同店、部门间设备的借用）借入方以【联络函】方式提出申请（须注明资产的名称、规格、数量及归还日期等）经店长签核后呈借出方店长核准核准之后，复印一份存于借出方。借出方根据【联络函】将设备与【财产登记表】一起借与对方填写【物品携入/出明细表】及时追踪资产的归还,QW-07-13-12,14,固定资产管理作业,资产借用盘点或检查时，如资产未到归还日期，双方凭【联络函】参与盘点设备借给外单位借入方与借出方协商后，由借入方开立【借据】（一式两份），须注明资产的名称、规格、数量及归还日期以及所提供之保证等）经部门主管签核后，呈借出方核决人核决。【借据】一式两份，经核准后，双方各执一份。借出方开物品【携入/出明细表】，注明资产名称、规格、数量及归还日期等（须由携出人签字）呈本部门处长级以上主管签核后，与资产及【财产登记表】一,QW-07-13-12,15,固定资产管理作业,资产借用起交保安检验放行保安每天得将当日收到之【物品携入/出明细表】存档借出资产单位应及时追踪资产之归还盘点或检查时，如资产未到归还日期，借出方凭【借据】参与盘点。外借资产归还时，由保安在【物品携入/出明细表】上签注入店时间后，将【物品携入/出明细表】进行销单。外借资产归还时，借出方应仔细验收（包括【财产登记表】）。如有损坏，应及时呈报部门主管决定处理方式。必要时得呈报副总经理决定处理方式，有关情况必须及时传财务部，据以修正电脑资产档案。,QW-07-13-12,16,固定资产管理作业,资产调拨资产调拨程序需求单位填写【请购单】与【联络函】呈核之后，由资产管理单位查询其他单位之闲置资产。移入单位须与移出单位协商一致，并与移出方将资产调拨之【请购单】与【联络函】呈核。由移出单位填写【转货单】并由资产管理单位会同转出，移入单位商管做验收。资产转移之后，由移入方验收调拨资产状况。双方财务凭【联络函】、【请购单】及【转货单】调整帐务及重新建立财产登记表。相同核算单位间资产调拨与不同核算单位间资产调拨之帐务处理不同，若为不同核算单位资产调拨，尤其要注意发票之开具,QW-07-13-12,17,固定资产管理作业,资产调拨和应缴纳营业税问题。,QW-07-13-12,18,固定资产管理作业,资产的闲置资产闲置之条件：资产较长时间内（超过60天）未使用。闲置设备管理程序闲置设备之财产登记表交财产管理单位（总务）。闲置资产之管理：闲置资产统一由各店（部）总务负责集中保管、维修与保养。清点出的闲置资产应上报事业部，由事业部资产管理部门制作【闲置资产明细表】并公布各店，方便各店在需同类资产时可通过调拨满足需要。每月10日前各店总务将【闲置设备明细表】交财务部，以修正【财产登记表】及财产档案。,QW-07-13-12,19,固定资产管理作业,资产的报废资产报废必须同时满足如下条件资产已毁损无法修复，或修复成本接近或超过换新成本而无修复之价值。事业部及下属各店：列管资产报废呈店长核准，固定资产报废呈事业部负责人核决。资产报废程序资产所属单位填写【资产报废申请单】，经主管确认后，将【资产报废申请单】与【财产登记表】一起依核决权限送呈核准。核决后，【资产报废申请单】与【财产登记表】一起交会计单位进行帐务处理。报废资产转财产管理单位。,QW-07-13-12,20,固定资产管理作业,资产的报废资产档案及会计帐目之处理会计单位根据报废单销毁【财产登记表】，修正电脑资产档案后，若报废资产属固定资产，则须将其净值冲转列入当年之营业外支出。各店会计单位应于每月3日前将上月资产报废明细传事业部会计单位据以修正电脑资产档案。报废资产之管理各店之报废资产统一由各店店长负责安排存放、保管或处理、变卖。其他单位无权私自进行处理。报废资产之保管与处理办法另订之。，详见附件五,QW-07-13-12,21,固定资产管理作业,资产移交资产保管人员离职时，应将本人保管之资产详列明细，经财务部门审单后，办理移交。办妥后，【资产移交明细】一式三份，移交人、接交人、单位主管各持一份。单位主管对本单位之资产负有监管之责，如有遗失或人为之损坏，应负连带责任。,QW-07-13-12,22,固定资产管理作业,资产编号与日常管理资产之编号、标签之制作、发放由店财务室负责，标签之粘贴由各部门负责。设备保管人为该设备直接使用人或指定人员，标签之维护由设备保管人单位主管负责。标签正常脱落或意外受损时，有关人员应及时申请补贴新标签。店财务应不定期检查各单位设备标签之维护状况。如发现有下列情形之一者，追究直接责任人、设备直接使用人（保管人）及其单位主管之责任：,QW-07-13-12,23,固定资产管理作业,资产编号与日常管理标签为人为损坏设备无标签且无任何呈报其它应给予惩处之情形设备如发生损坏或遗失，须专案呈报，并评估其直接经济损失设备人为损坏或遗失，设备保管人员负主要责任，须赔偿不少于上述直接经济损失总额的10%。另对该责任人之直属主管进行议处。有关处理结果须知会资产管理小组及总管理处。,QW-07-13-12,24,固定资产管理作业,资产的盘点固定资产原则上每年的年中和年终各盘点一次，由会计单位提供设备明细清单，现场据以核实。盘点要求：固定资产，要求一物一号、帐物一致。盘点步骤初盘：在每年年中和年终盘点半月前，由会计单位提供设备明细清单，各店进行一次初盘，会计单位根据初盘结果提出异常状况，并知会店内查明。年中（年终）盘点：各单位做好全面的财产整理工作及检查标签后，由各店（部）盘点负责人领导各盘点人员进行初盘及复盘，盘点后初盘人、复盘人、监盘人均须于【盘点明细表】上签名。,QW-07-13-12,25,固定资产管理作业,资产的盘点盘点结果于盘点结束后10天内，送交会计单位调帐。,QW-07-13-12,26,固定资产管理作业,合同审议签约流程由各店（以下统称送审单位）填妥【工程/资材合同审议申请书】与厂商协议的合同初稿及必要文件资料一并送至总管理处资材组（收件单位）经财务部、资材组及法务组（审议单位）审议签名及总管理处主管签核确认无误由收件单位送交公章管理单位用印合同审议程序审议部门之中财务部负责审核预算方面,QW-07-13-12,27,固定资产管理作业,合同审议签约流程法务组负责审核合同合法性、双方权利义务资材组负责审核工程/资材专业部份及预算方面对送审部门所送之合同若无修正意见送至公章管理单位用印并由资材组影印按编号存档若有修正意见，由送审单位主管直接与总管理处审核单位沟通意见并做出合理修正。合同上所使用的公章必须为好又多公司公章，不可自行使用不具有法律约束力的其他专用章（自行使用者视为无效，财务不得支付合同款项），以免造成法律纠纷。正确使用【工程/资材合同审议申请书】，详见附件六。,QW-07-13-12,28,固定资产管理作业,控制重点资产分类是否正确，是否存在列管资产记入固定资产，或固定资产记入列管资产中之情况。资产购置是否填写【请购单】并经部门主管签核。资产管理单位是否对请购需求查询资产现状，并进行合理调拨。进口资产是否核验有无报关单据。资产采购人员接到请购单之后，是否有向三家以上厂商询价、议价、比价并呈部门主管签核。资产验收过程是否由商管负责点收、采购人员或请购单位负责设备的品质及仔细验收并检查相关书面凭证。资产的请款是否依据公司请款作业流程的要求填写【应,QW-07-13-12,29,固定资产管理作业,控制重点付凭单】并送至相关部门完成审查。会计单位对新购资产是否进行编号并填写【财产登记表】之后，输入电脑。资产自制需求是否呈部门主管核准，造价是否合理。资产借用程序是否依公司的规定的核决权限，是否存在未经核决人核决私自借出资材的行为。资产借用归还日期是否超期，借出单位是否及是追踪外借设备的归还状况。资产调拨状况是否知会会计部门对电脑资料进行修正，,QW-07-13-12,30,固定资产管理作业,控制重点不同核算单位间资产调拨是否有开具发票并缴纳相应营业税。资产闲置期间总务人员是否有负责相应的保养并知会会计部门修正电脑资产档案。资产报废是否依权限核决并符合报废标准，【资产报废申请单】与【财产登记表】一起送交会计单位。报废资产的处理是否由店长负责，是否存在其他单位私自处理的状况。资产的移交是否清楚并有书面记录。,QW-07-13-12,31,固定资产管理作业,控制重点固定资产盘点是否定期进行，对电脑资材资料是否进行及时修正。,QW-07-13-12,32,固定资产管理作业,使用表单请购单财产登记表应付凭单请款单新增资产明细表自制资产造价单联络函物品携出/入明细表,QW-07-13-12,33,固定资产管理作业,使用表单借据转货单工程/资材合同审议申请书资产报废申请单闲置资产明细表资产移交明细盘点明细表,QW-07-13-12,34,固定资产管理作业,资产调拨作业流程图(资产借用)借入方借出方财务,根据需求写联络函A或开立借据(与借贷方不同单位)B,核准,店长核准,签收,物品携出单C与财产登记卡D同时填写,QW-07-13-12,35,固定资产管理作业,资产调拨作业流程图(资产借用)借入方借出方财务,追踪设备之归还,归还,检查设备,结案,QW-07-13-12,36,固定资产管理作业,资产调拨作业流程图(资产调拨)借入方借出方财务,呈核,需求单位填写请购单与联络函,资产管理单位查询其他单位之闲置资产,呈核,QW-07-13-12,37,固定资产管理作业,资产调拨作业流程图(资产调拨)借入方借出方财务,验收,作资产转移,凭联络函及请购单调整帐务及财产登记卡,财产登记卡存档,存档,QW-07-13-12,38,固定资产管理作业,资产请购、采购作业流程图请购单位总务采购单位,填写请购单,请购单,呈核,请购单,向供应商询比议价,将厂商报价及付款方式填于请购单中,QW-07-13-12,39,固定资产管理作业,资产请购、采购作业流程图请购单位总务采购单位,核验供应商有无报关单据？,进口设备？,特种设备？,会相关单位表示意见,呈核,是,否,请供应商补办有关报关交易所再予以请购,确定厂商,呈核,QW-07-13-12,40,固定资产管理作业,资产请购、采购作业流程图请购单位总务采购单位,查询资产状况,调拨？,否,依资产调拨作业处理,是,合同之签订,付款之处理,向供应商订货,A,请购单第3联采购存档,QW-07-13-12,41,固定资产管理作业,资产验收、领用作业流程图资产管理单位请购单位财务,A,送货单,资产,来自供应商,请购单,来自采购,点收并于送货单或装箱明细表上签字,依资产管理单位通知验收,1天内,审核请购单位送来的应付凭单B或请款单C，含请购单第2联、厂商发票、送货单、合同复印件等,定义资产类别,核验资产并确定折旧年限并于应付凭单或请款单上盖“财产已核”专用章,QW-07-13-12,42,固定资产管理作业,资产验收、领用作业流程图资产管理单位请购单位财务,3天内,完成验收,填写设备请购单第2联，注明装箱日期、出厂厂商、装运柜号等,部门主管签核,呈核付款,对设备编号，填写财产登记卡D一式二份,一份财务存档,QW-07-13-12,43,固定资产管理作业,资产验收、领用作业流程图资产管理单位请购单位财务,财产登记卡存档,根据送货单及已验收之请购单第2联填写应付凭单交财务请款,登录电脑并不定期检查设备之贴标状况等,请款单据归档,QW-07-13-12,44,固定资产管理作业,自制资产作业流程图请购单位总务财务,依实际需求提出申请,填写请购单,请购单,呈核,总务预算设备造价，填写自制资产造价单,造价单第2联及请购单第2联交财务,会计依造价单进行登记、编号、填写财产登记卡,C一份财务存档,QW-07-13-12,45,固定资产管理作业,自制资产作业流程图请购单位总务财务,请购单第1联存档,呈核,是,请购材料（依请购作业办理）,总务按要求制造资产,验收接管,会计将编号明细提供给总务，据以贴标,不定期稽核贴标状况,QW-07-13-12,46,固定资产管理作业,自制资产作业流程图请购单位总务财务,统计并核算实际材料用量，填写于造价单,剩余材料列管,QW-07-13-12,47,固定资产管理作业,资产报废作业流程图,申请单位（资产所属单位）,店总务/事业部负责人办公室,店长/事业部负责人,财务,资产报废单,核决,资产报废单、资产登记卡B,A,列管资产由店长核决；固定资产由事业部负责人核决,会计,报废资产转保管单位,修正电脑资料,帐目处理,QW-07-13-12,48,固定资产管理作业,资产报废作业流程图,申请单位（资产所属单位）,店总务/事业部负责人办公室,店长/事业部负责人,财务,处置/变卖,存档,资产报废单,QW-07-13-12,49,固定资产管理作业,固定资产合同审议作业流程图,送审单位,审查单位,法务组,财务,合同审议申请书合同（盖厂商公章）、请购单、比价单、厂商报价单、必要图说及文件,签收并编号,送审资料是否齐全,依审核作业办理,预算复核,1、合法性2、权利,QW-07-13-12,50,固定资产管理作业,固定资产合同审议作业流程图,送审单位,审查单位,法务组,财务,需修正,与审查单位沟通，依修正意见办理,是,否,呈核,盖公章,归档备查,QW-07-13-12,51,固定资产管理作业,电脑设备、软件采购作业流程图,供货商,需求部门店/事业部/总公司,总公司电脑部,总管理处法务组,总公司财务部,总管理处资材组,填写请购单,会签,电脑部主管,部门主管核决,依核决权限,选定供货商,A经核决后交资材组,供货商,议价（签合同）,律师审核,通知,QW-07-13-12,52,固定资产管理作业,电脑设备、软件采购作业流程图,供货商,需求部门店/事业部/总公司,总公司电脑部,总管理处法务组,总公司财务部,总管理处资材组,供货商,追踪供货进度,附送货单,收货,B,）,签送货单，填收货单，反馈给资材