集团企业信息化-全面预算-需求调研报告

预算管理调研报告1.1 部门具体业务描述1.1.1 责任会计1.1.1.1 预算编制1.1.1.1.1 业务流程会计财务部审核预算业务实体岗位业务流程财务报表预算表各项目单位考核指标讨论并下达预算表总经理办公会制作预算报表并上报预算报表合并预算报表集团总预算报表各项目单位会计财务部会计测算下年度预算指标并上报预算表会计说明:1、 预算的编制是一个自上而下分解,自下而上汇总的一个过程;2、 预算编制过程一般是根据各预算单位以往年度情况结合集团整体预算目标制订各预算单位的预考核指针。下达的指标一般是资产保值增值率利润率营业收入等1.1.1.1.2 业务工作描述1.1.1.1.2.1 测算预算指针1.输入业务数据描述前两年度财务数据平均数和集团经营总目标(ZRKJ004作为预算基数。2.输出业务数据描述下一年度预算测算表,(ZRKJ010、ZRKJ011。3.业务工作过程描述1各预算单位财务部的会计人员对各预算单位前两年财务数据进行平均计算出两年的平均指针2再将计算出的平均指针结合行业发展趋势集团总体目标等因素进行测算;3制作出预算指针测算表报集团财务部。1.1.1.1.2.2 预算审核、汇总1.输入业务数据描述各预算单位上报的预算测算表(ZRKJ010、ZRKJ0112.输出业务数据描述调整后的预算测算表(ZRKJ010、ZRKJ011及按各口径汇总的汇总预算表(ZRKJ005、ZRKJ006。3.业务工作过程描述1集团财务部会计人员依据预算单位以前年度的报表,对预算测算表中的数据进行审核;2对审核的报表进行适当调整,按照考核指标及下属公司进行分类汇总。;3调整、汇总后上报总经理办公会;1.1.1.1.2.3 预算指针讨论并下达1.输入业务数据描述预算指针测算表2.输出业务数据描述预算指标表(ZRKJ004,ZRKJ005,ZRKJ006。3.业务工作过程描述1总经理办公会组织相关业务部门及各预算单位依据预算测算表及各单位编预表进行预算指针的讨论;2讨论完成后将确认的各项预算指针下达到集团财务部及各预算单位1.1.1.1.2.4 调整并上报最终预算表 1. 输入业务数据描述集团下达的总体预算指针。 2. 输出业务数据描述预算资产负债表预算损益表分部门制订的各项收入、费用支出预算(ZRKJ001。 3. 业务工作过程描述1 各预算单位在接到集团总部下达的预算指针后对原预算进行调整 2 预算调整完成后上报并执行; 1.1.1.1.2.5 合并预算报表 1. 输入业务数据描述各预算单位上报的预算报表。 2. 输出业务数据描述合并集团预算表(ZRKJ004、合并资产负债表、合并损益表。 3. 业务工作过程描述1 集团财务部按照报表合并的规则对各预算单位的预算报表进行合并 2 制作全集团的预算报表报集团管理层完成整个预算的编制过程。1.1.1.2 预算执行和控制1.1.1.2.1 业务流程业务实体岗位业务流程财务部进行预t算对比分析预算对比分析表账务数据会计预算数据说明:1、 目前集团财务部对预算的执行、控制过程还只限于对预算执行情况的分析;2、 分析对比的指标是基于年度预算进行的,还需要依赖于人工对其指标进行进一步分析。1.1.1.2.2 业务工作描述 1.1.1.2.2.1 测算预算指针 1. 输入业务数据描述年初确订的预算表和到分析期为止的财务账务数据; 2. 输出业务数据描述分析期预算完成情况表(ZRKJ014,ZRKJ015,ZRKJ016。 3. 业务工作过程描述1 财务部在每个指定分析期间将财务实际发生数额与预算进行对比; 2 在进行预算对比时需要将一些预算外数值剔除,以保持预算口径的一致; 3 调整后分别进行按本期、累计、上年同比进行对比分析制作对比分析表,报各部门及集团领导。1.1.1.3 固定资产及资金投入预算编制1.1.1.3.1 业务流程业务实体岗位业务流程各项目单位审批固定资产预算固定资产预算表总经理办公会执行预算各项目单位会计编制并上报固定资产预算固定资产预算表会计说明:1、 固定资产及资金投入预算与财务预算的编制过程不同,固定资产预算主要是为了对固定资产支出的控制;2、 一般是由固定资产购置单位根据实际情况制订出全年的固定资产购置计划,报总经理办公会审批;3、 资金投入预算的编制审批过程与固定资产基本一致,不再单独说明。1.1.1.3.2 业务工作描述1.1.1.3.2.1 编制固定资产预算1.输入业务数据描述固定资产购计划2.输出业务数据描述固定资产预算表(见附件?3.业务工作过程描述1预算单位财务人员根据本单位固定资产购计划编制各项固定资产明细预算表(见附件?;2同时还要报送固定资产预算的分类汇总表(?。1.1.1.3.2.2 审批固定资产预算1.输入业务数据描述固定资产预算表2.输出业务数据描述审批后固定资产预算表3.业务工作过程描述1报上来的固定资产预算表,首先需要集团财务部进行汇总;2总经理办公会对各项固定资产预算进行审批;1.1.1.3.2.3 预算执行1.输入业务数据描述审批后固定资产预算表2.业务工作过程描述1预算单位根据审批后的固定资产预算,监督预算的执行;2同时,集团财务部根据固定资产预算对购固定资产的资金进行管理和控制,从而全面控制固定资产预算。1.1.1.4 产生的统计报表1.1.1.4.1 XX单位预算编制表1.1.1.4.1.1 制作者及使用者制作者:财务部会计组使用者:财务部、集团领导1.1.1.4.1.2 用途用于对上年实际进行对比分析,在此基础上编制年度预。1.1.1.4.1.3 样张2005年度总经理办公室预算ZRKJ001。1.1.1.4.1.4 编制描述1.数据来源2004年度预算及2005年度实际数2.数据项说明1预算表中的项目是根据单位预算的项目内容设置的;2表中“2004年基本预算”栏数据取自2004年度预算值,“2004年实际数”来自账面的实际发生额;3“2005年基本预算”即是根据前两项数据结合集团公司整体目标测算的预算数;4报表中的项目一般在会计科目设置时都有相对应项目;1.1.1.4.2 集团2005年度经营目标总表1.1.1.4.2.1 制作者及使用者制作者:财务部综合组使用者:财务部、集团领导1.1.1.4.2.2 用途用于将各单位的经营目标进行汇总分析,以形成集团的总体预算目标。1.1.1.4.2.3 样张香港集团2005年度经营目标总表ZRKJ005。1.1.1.4.2.4 编制描述1.数据来源2005年度各单位经营目标2.数据项说明1本表是根据下属二级汇总单位进行的汇总指标表;2数据项中的经营资源、收益额、核心经营目标、其它经营目标等均是由其下属公司预算报表汇总而来;1.1.1.4.3 XX2005年度经营目标表1.1.1.4.3.1 制作者及使用者制作者:财务部综合组使用者:财务部、集团领导1.1.1.4.3.2 用途用于将各下属单位的经营目标进行汇总分析。1.1.1.4.3.3 样张2005年度总经理办公室预算ZRKJ006。1.1.1.4.3.4 编制描述1.数据来源各单位预算表2.数据项说明1表中的数据项均是由各单位根据集团总目标制订的目标;2表中的考核指标不是固定的,会随市场环境、集团方针等进行改变;1.1.1.4.4 集团2005年度固定资产购置预算表1.1.1.4.4.1 制作者及使用者制作者:财务部综合组使用者:财务部、集团领导1.1.1.4.4.2 用途用于汇总集团的固定资产购置预算,以便进行总体安排。1.1.1.4.4.3 样张香港集团2005年度固定资产购置预算表ZRKJ007。1.1.1.4.4.4 编制描述3.数据来源2005年度各单位固定资产购置预算4.数据项说明1本表是对集团公司固定资产购置预算的汇总表;2报表是按照集团下属公司以及固定资产的分类进行汇总的;3汇总表中同时要反映出各单位及各类固定资产预算所占比例。1.1.1.4.5 集团2005年度固定资产购置预算明细表1.1.1.4.5.1 制作者及使用者制作者:各下属单位财务组使用者:财务部、集团领导1.1.1.4.5.2 用途用于明细反映固定资产购置预算的细目,以便进行审核和控制。1.1.1.4.5.3 样张集团2005年度固定资产购置预算明细表ZRKJ008。1.1.1.4.5.4 编制描述1.数据来源2005年度各单位固定资产购置预算明细2.数据项说明1本表可集中反映全集团固定资产购置预算的明细,同时此表样式也同样可以用于下属公司报固定资产预算明细使用;2下属单位的固定资产预算明细是依据本单位的固定资产购置计划批复编制;3明细表中要详细填列各项目固定资产预算的名称、项目、数量、金额等项资料。1.1.1.4.6 集团2005年度项目资金回流/(投入预算表1.1.1.4.6.1 制作者及使用者制作者:各下属单位财务组使用者:财务部、集团领导1.1.1.4.6.2 用途用于反映项目资金的回收以及投入的预算情况,加强对资金使用的考核和控制。1.1.1.4.6.3 样张集团2005年度项目资金回流/(投入预算表ZRKJ009。1.1.1.4.6.4 编制描述1.数据来源2005年度投资项目的资金回收计划以及投资计划2.数据项说明1本表按投资项目按资金回流以及资金投入预算进行编制;1.1.1.4.7 集团及其附属公司2005年度财务收支盈亏预算完成情况表1.1.1.4.7.1 制作者及使用者制作者:财务部风管组使用者:财务部、集团领导1.1.1.4.7.2 用途用于对预算的完成情况进行对比分析。1.1.1.4.7.3 样张香港集团及其附属公司2005年度财务收支盈亏预算完成情况表ZRKJ010。1.1.1.4.7.4 编制描述1.数据来源2005年度财务收支盈亏预算和2005年度财务收支盈亏实际执行情况。2.数据项说明1“项目”按照全集团的营业收入、非营业收入、各项费用支出、业务费用、各项税款、折旧总额、其它项目总额等项目列示;2“200X年基本预算”反映年初各项目制订的全年预算;3“200X奋斗指标”更高目标的预算,2005年起已不使用;4“账面数”反映各项目至考核期为止的财务账面数;5“特殊项目”为保证预算考核口径而需要从实际发生数中剔除的项目;6“剔除特殊项目后的实际数”是账面数减特殊项目后的数额;7“实际数完成预算%”计算实际完成占预算的百分比,以此来考核预算的执行情况;1.1.1.4.8 集团有限公司2005年度基本收支盈亏预算完成情况表1.1.1.4.8.1 制作者及使用者制作者:财务部风管组使用者:财务部、集团领导1.1.1.4.8.2 用途 编制集团有限公司按部门分解的年度预算。 1.1.1.4.8.3 样张 集团有限公司 2005 年度基本收支盈亏预算完成情况表 ZRKJ011。 1.1.1.4.8.4 编制描述 1 数据来源 各部门编制的 2005 年度财务收支盈亏预算情况表。 2 数据项说明 1 将各部门编制的预算合并反映 1.1.1.4.9 协记货仓有限公司 2005 年度基本收支盈亏预算完成表 1.1.1.4.9.1 制作者及使用者 制作者：财务部风管组 使用者：财务部、集团领导 1.1.1.4.9.2 用途 编制集团下属分公司编制的预算完成情况表。 1.1.1.4.9.3 样张 中旅协记货仓有限公司 2005 年度基本收支盈亏预算完成 ZRKJ012。 1.1.1.4.9.4 编制描述 1 数据来源 子公司 2005 年度财务收支盈亏预算和考核期为止的账面数。 2 数据项说明 制作过程同集团及附属公司收支盈亏预算完成情况表（ZRKJ010） 1.1.1.4.10 集团有限公司损益分析表（预算完成表） 1.1.1.4.10.1 制作者及使用者 制作者：财务部风管组 使用者：财务部、集团领导 项目文档-调研报告 10/13 1.1.1.4.10.2 用途 将预算项目按 12 个月展开，分月进行预算分析。 1.1.1.4.10.3 样张 集团有限公司损益分析表（2005 年度收支盈亏预算完成情况表）ZRKJ013。 1.1.1.4.10.4 编制描述 1 数据来源 2005 年度预算及 2005 年度实际数 2 数据项说明 1 本表是一个综全反映全年预算招待情况的报表， 它将本年每个月的本月发生数、 每 月累计发生数、上年同比发生数、与上年同比数、与预算的对比数进行统一列示； 2 3 4 5 6 7 本年度 1-12 月份各项收入及支出账面实际发生数分别在 1-12 月份各列填列； 本年度 1-各月累计发生数也同时填列； 上年同比 1-12 月份的发生额填列上年 1-12 月份各列； 与上年同比增减%项目是根据本年发生与上年同比增减计算后得出； 完成基本预算指标情况项目是根据实际发生额与预算的对比计算得出。 2005 年基本预算项目取自年初制订的预算。 1.1.1.4.11 2005 年度两证业务盈利预算完成情况表 1.1.1.4.11.1 制作者及使用者 制作者：财务部会计组 使用者：财务部、集团领导 1.1.1.4.11.2 用途 用于反映两证（台胞证、回乡证）收入、支出、利润等指标的实际与预算完成情况以及 实际与上年同期对比完成情况的对比分析。 1.1.1.4.11.3 样张 2005 年度两证业务盈利预算完成情况表 ZRKJ015。 1.1.1.4.11.4 编制描述 1 数据来源 2005 年度预算及 2005 年度实际数 2 数据项说明 1 本表是一个相对比较特殊的预算对比分析表。 目前， 集团的两证业务收入实际上是 11/13 项目文档-调研报告 分两部分分别入账的，一部分在集团公司，另一部分在中旅社。因此在编制此表时 就需要将中旅社的两证收入部分拿过来与集团总部的两证收入一起进行账外编表； 2 报表中的“项目”按照两证的营业额、制证成本、两证业务毛利、其它收入、人事 及业务费用、两证业务盈