xx公司新任总经理财务培训课件

XX股份有限公司新任总经理财务培训,资产财务部 20111207,整个会计学科体系框架,会计学原理,财务会计学,成本会计,高级财务会计,管理会计,财务管理,审计学,国际会计,会计理论,财会都有那些学科构成呢,主要内容,财务管理理论 会计基本知识财务分析营运资金管理,您需要了解的,一、财务管理,财务管理是企业管理的一个组成部分，是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项管理工作。,财务活动,筹资活动; 投资活动；资金营运活动；分配活动。,财务活动是指企业筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为 。,财务关系,内容 实质企业与政府(税务机关） 强制性与无偿性的分配关系企业与投资者 经营权与所有权的关系企业与受资者 投资与受资的关系企业与债权人 债务与债权的关系企业与债务人 债权与债务的关系企业内部各单位 内部各单位之间的利益关系企业与职工 劳动成果的分配关系,企业在组织财务活动过程中与有关各方发生的经济利益关系。,财务预测方法财务决策方法财务计划方法财务控制方法财务分析方法,财务管理方法,重点：财务分析,二、会计基本知识,会计职能,核算,监督,为经济管理搜集、处理、存储和输送各种会计信息,通过调节、指导、控制等方式，对客观经济活动的合理、合法有效地进行考核与评价,会计四大基本假设,会计主体持续经营会计分期货币计量,财务报表分类,反映资产状况: 资产负债表、现金流量表反映损益状况: 利润表、所有者权益变动表反映控制状况: 内控报告、预算报表,四大报表是什么,资产负债表 反映某一特定日期财务状况的会计报表利润表 反映一定会计期间的经营成果的会计报表现金流量表 反映一定会计期间现金和现金等价物流入流出的报表所有者权益变动表 反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动的报表,资产负债表,利 润 表,会计报表之间的勾稽关系,1.资产=负债+所有者权益2.收入-费用=利润3.现金流入-现金流出=现金净流量4.资产负债表中的期末未分配利润-期初未分配利润=利润表中的净利润,从会计报表中你要了解的指标,主营业务收入资金回笼率盈亏平衡点毛利率费用率净利率,理解财务报表的作用,1.探测企业是否有重大的财务方面的问题。 2.研究企业财务指标的历史长期趋势，以 辨别有无问题。3.分析企业目前存在的困难。4.预测经营决策将会给企业带来何种财务 上的影响。,会计、财务、审计之间的关系,财务,决策,决策正确性,会计,信息支持,信息相关性,审计,信息保障,鉴证可靠性,企业价值最大化,三、财务分析,（一）含义:以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法。,（二）作用： 1.可以评价企业一定时期的财务状况，提示企业生产活动中存在的问题，为企业生产经营管理决策提供依据; 2.可以检查各部门工作完成情况和工作业绩。,评价企业的发展趋势,财务分析的目的,评价企业的偿债能力,评价企业的资产管理水平,评价企业的获利能力,思考：反映经营情况的三大报表,四、企业营运能力分析,思考：沃尔玛是怎样赚钱的？,沃尔玛是经销商，100元的成本投入，周转一次2%的净利率（即2元的净利润）。 你知道沃尔玛一年内100元资产赚得的净利润为多少吗 答案：48元。 分析：1 年内100元资产周转24次，一次赚2元，一年赚48元。,沃尔玛挣钱的原因：周转率比利润率重要赚钱时，一般大家都会想利润率，而看不到周转率。但利润率高不一定能赚钱，周转率才重要。,（一）流动资产周转情况,应收账款周转率（周转次数） 主营业务收入净额平均应收账款余额应收账款周转期（周转天数） 平均应收账款余额360主营业务收入净额存货周转率（周转次数） 主营业务成本平均存货余额存货周转期（周转天数） =平均存货余额360主营业务成本,思考：营业周期？,（二）固定资产周转情况,固定资产周转率（周转次数） 主营业务收入净额平均固定资产净值固定资产周转期（周转天数） 平均固定资产净值360主营业务