税收负担率的计算公式

税负率计算公式出口产品退款(免税)计税方法现行免税退税法是指：实行“免除、到达、退款”税的“免除”税向生产企业出口的资产商品，免除本企业生产销售工程的增值税。“到达”税是将生产企业出口的资产货物所消耗的原材料、零部件、燃料、电力等包括的必须返还的进项税额抵销到缴纳商品的应纳税额中。“可退回”税是指生产企业出口资产产品，如果当月应缴纳的进项税额大于应纳税额，则根据应计税额部分获得退税。关于计算公式：1、计算当前应纳税额：本期应纳税额=本期销售商品的销售税额-(本期进项税-本期津贴扣减额和退税额)2、津贴扣减额计算免税退税额=出口产品fob外币人民币出口产品退税率-免税税额抵免额3，免税税额抵免额=免税原材料价格出口产品退税率(一般贸易中没有饲料加工采购材料，因此免税税额抵免额0，不可退回)(1)在本期结束时扣除税额？本期津贴扣减额，本期退税额=本期期末退税额本期津贴=本期津贴扣减额-本期税扣减额(2)期间结束时退税额当前期间津贴扣减额(如果有)，则当前期间扣减额=当前期间津贴扣减额本期津贴=0 4，退税和退税计算免税退税额和可退税额=出口产品fob外币人民币价格(出口产品征税率-出口产品退税率)-可退税额和可退税额不可免税免税退税额和可退税额=不应纳税原材料价格(出口商品征税率-出口商品退税率)税负率计算公式税捐负担率的税捐系统计算公式：税捐负担率=(内部销售收入出口收入)*适用税率-(前期前抵-期末前抵-输入前抵)/全部销售收入*100%附注：入埠转出不包含将外国收入乘以税捐撤销率差异而转出的部份生产企业自营出口增值税关税率计算：(国内销售，免税销售税税率，进项税)，(免税销售，国内销售)出口退税企业的退税率计算：目前对出口型生产企业的减税计算方法分为两种情况：1.基本进项税额抵免是上一年的出口，但在年末之前申报退税的进项税额抵免，金额大的原因是新批出口企业不能按照一定的条件申报前13个月的出口退税，其金额反映在滞留抵免中。结转仍保留到年末，其抵前计算为上一年度vat纳税申报单的期末抵前。下一年1月vat纳税申报单上的当前津贴扣除商品必须退税为零，此时，期初抵前将直接受下一年实际退税率：(年度销售收入(内部销售总额)x 17%-年度销售收入)/年度销售收入的影响。2.不受上述因素影响的企业：税率有两种：第一种计算方法是：(免税应纳税额)/年度销售收入。第二种方法是：(年度销售收入x 17%-进项税开始收购过帐-期末收购过帐)/年度销售收入。这两种计算方法的结果相同。或：税捐负担=年度销售税免税额货品销售总计17%(年度进项税总计-年度进项税全部转出总计年度税捐金额-年终税捐金额)年度应税货品与人工销售(免税货品与人工销售除外)免税货品销售 100%这表示：“出口企业有免税方法。或者，汇总为： tax/sales tax(税/销售商业发票)的“进项税-进项税”是从出口产品购买中转出的，期初期末抵销是vat纳税申报单的可退回额-下一期间申报单上相应月份的可退回税。增值税税率计算公式：增值税退税额=，年度销售税总额免税商品销售*应税商品实用税率-(年度总进项税-年度进项税全部出总额年度税额-年末税额)，/，年度应税商品或人工销售额免税商品销售，*100，出口企业的税负第一，免税退税出口企业增值税退税率=(当前津贴当前应纳税额)？(当前应纳税额销售当前津贴扣除额销售)1OO%。“免税”包括无证和无证出口商品津贴税额。第二，税负只是税务机关进行纳税申报审计分析的标准指标。1.对于实施“免税”的生产企业，增值税包括出口退税国内销售应纳税额。2.通常，本期vat=应计vat帐户“应计vat导出”累计数“出口退税国内销售应纳税额”累计是：例1，企业O6年1月只有8OO(人民币)，出口退税率为13%，国内销售只有1OOO，当月进项税额为35O，没有基础到达。:当月的税=1OOO x 17%-35O 8OO x 4%=-148万(扣除额)，当月的退税额=津贴扣除额=8OO x 13%=1O4万，当月的津贴=会计处理：应收帐款扣减额1O4贷项：纳税-出口退税(vat)1o 4，例2，同样是例1。把进项税额改为25O万。月的税=1OOO x 17%-25O 8OO x 4%=-48万(退税)，当月的退税额=当月的退税额=48万，当月的津贴=当月的退税额-退税额=88会计处理：应收帐款48销退折让：税捐需缴纳-加值税(出口税)48，借出：税增值税(出口退税额)56贷项：税增值税(出口退税额)56例3，同样是例1。收入改为2OO万美元。月的每件事税=1OOO*17%-2OO 8OO*4%=2万，月津贴=月津贴退税额=8OO*13%=1O4万，月税负=(2 1O4)/会计处理：税 vat(出口退税额)1O4贷项：税 vat(出口退税额)1O4？借出：税捐