征管状况分析业务需求.doc

2 征管状况分析一、概述征管状况分析是指运用经济学、管理学、统计学的理论、方法和模型，通过对税收（基金、费）数据的加工、组合、分类、比对而发掘工作问题或运行态势的过程。“征管状况分析”的特点是要挖掘税收数据之上的数据，从数据中找线索摸规律。征管状况分析软件应提供以下公共功能方便用户使用：（一）征管状况分析要求软件对每个分析主题为用户提供以多种分析方法供用户选择。如：计数分析、同比分析、基比分析、环比分析、时间段内增长率分析、时间段内中心趋势分析（平均值、最大值、最小值、方差、中位数）、80/20集合分析（集中度分析）、区间分析、TOPN分析、比重分析、回归分析、趋势预测分析等。其中：区间分析包括时间区间和额度区间两种方式。系统支持对报表多种分析形式，如固定分析表、浮动分析表、清单列表、即席多维分析表等。需引入了分析区的概念（分析区就是分析指标和分析条件交叉矩阵），使用户可轻松便捷地定义出任意分析表格式，也可轻松实现不同时期的同比、环比、增幅分析及不同报表之间的数据分析。提供强大的即席多维分析功能（OLAP），用户只需要选择分析指标和维度；通过多维分析定义向导，即时产生多维分析结果。（二）征管状况分析要求软件用户可以对列表中的单个项目进行分析，也可以对同一主题内或不同主题间多个项目进行横向的关联分析和纵向的趋势分析，如税收增量与纳税人增量的关系分析、分行业的税收增减分析、税收增量与税务机关的关系分析等。同时实现应有以下三种依次加深的业务分析功能：1多维分析分析者能够利用征管状况分析系统，从多个方面多个角度对要分析的税收问题进行分析，然后得出结论。此时，税收分析信息的丰富、完善程度大大高于单项分析，但结论仍然由分析者做出。2模型分析分析者利用现有的模型研究税收征管与经济问题，分析者只是确定模型的外部变量，其分析结论则由模型得出，但模型是由分析者选择的。3自动分析分析者设定需要分析的目标，然后由系统自动选择、匹配或生成合适的模型对税收征管与经济问题进行分析，然后将结论告诉分析者。这类分析人的参与最少，其分析深度也是最深的。（三）征管状况分析要求软件对每个分析结果实现行列互换、上钻、下钻、层钻、维度条件选择、排序、旋转、分页、并表、透明访问等常用功能，可任意组合多个维度观察数据。并对分析结果提供图形化展示，使用者应可以选择多种二维或者三维图形，同时需要提供通用的打印、导出功能。软件首页应为领导提供仪表盘的功能，包括但不限于全局及下级税务机关的税收收入、稽查查补入库进度，以方便领导及时掌握时间、任务进度，并能进行横向和纵向比较。征管状况分析要求软件对输出项提供自定义排序、筛选功能。用户通过选择逻辑关系审核选项，自定义筛选条件，实现条件格式的筛选。并且用户可自行设定预警限度，系统对超过预警限度的同比值（环比值）显示为红色，同时对显示为红色的数据关联至风险管理。用户可通过舍位切换自由更改金额单位为：元、万元、亿元显示，实现金额单位舍位平衡功能。涉及征收项目查询结果要包括：总计、合计、小计等。对分析结果应实现多元化导出功能，如保存为excel、word、PDF文档等。（四）征管状况分析要求软件可让用户根据需要定制自己行业的特定指标体系，并可以作为业务分析模型的来源。软件可实现用户自定义报表各栏维度或维成员，提供用户灵活的构造观察角度的功能，让用户无需专业人士就可构造自己的专业分析模型，构造好的业务模型可保存，并在日后的使用中可重复利用。同时，软件可让用户根据自身需求在系统中对分析对象进行自定义分组设置，满足用户针对特定需求、特定企业群等的分析。（五）征管状况分析要体现数据挖掘的功能，从大量存放在数据库、数据仓库或者其他信息库中的税收征管数据，运用聚类、预测、关联规则、决策树、神经网络等各种数据挖掘方法和工具，实现数据挖掘目标。（六）征管状况分析中各分析主题的输入条件和分组项目只是列举了一些主要的项目，没有列举的输入条件和分组项目可以根据需要查询具体业务从附件查询统计通用查询条件及通用关联查询内容表和税务业务代码集中选择所有相关的输入条件或分组标准。（七）征管状况分析提供以纳税人识别号为索引的不良记录纳税人名单功能，将纳税人的非正常户信息、欠票信息、开具红字发票信息、丢失发票信息、小规模纳税人代开专用发票超限额信息、行政信用等级评定为D级的信息、欠税信息、违反发票管理办法两次以上、受到税收行政处罚、稽查案件定性为偷逃骗税信息、多次逾期申报信息、税负非正常信息、出口退税重点关注信息、来自第三方的负面信息等内容统一归集到纳税人识别号上，纳税人按照法人和自然人分别设置归集内容。法人和自然人应该有对应关系并可以关联上，如法定代表人、股东及财务负责人。自然人黑名单中的自然人的合伙人如果是企业，则应对该自然人和该企业的法人相关联。企业黑名单中的纳税人基本情况信息应当包括法人、股东及财务负责人信息。清册的输出项目可以人工定制，输出项目的额度可配置。=（八七）征管状况分析软件应提供数据文字分析报告模板和分析素材功能供分析者使用。数据文字分析报告模板和分析素材功能是一类特殊的固定报表，它以文字分析作为模板，允许用户在文字中嵌入指标、表格或者图形，并事先设置取数、计算规则，用户可以直接生成查看。数据文字分析报告模板和分析素材设计界面应与OFFICE WORD文档编辑界面类似，允许用户像编辑WORD文件那样编辑自己的模板，其中的动态内容（数字、文字、统计图、表格等）可以方便的从其他报表中获取。数据文字分析报告模板和分析素材使用与固定报表一样，用户可按税务机关、登记注册类型等多种维度对它进行查询，它也应该支持批处理和即时处理两种方式，并允许用户对结果中的指标、表格或者图形进行编辑、钻取。显示结果可以用WORD、PDF等常用文件格式导出。如下图所示： 分析情况报告分析主题分析期间报告正文一、分析目标二、征管状况三、存在风险四、措施建议附表：报告单位报告人报告日期数据分析报告模板主要用于数据分析报告的辅助编制。将全国各地的优秀数据分析报告以模版的形式做到系统中，同时将报告中的主要图表的统计生成作为系统的一个查询功能，通过模版链接查询功能，快速获得数据分析报告所用图表。通过该功能模块，实现全国数据分析报告的分析方法共享，并提高数据分析的规范性、准确性和工作效率。征管状况分析需求包括税源分析、征管质量分析、税收成本分析、社会满意度分析等4大部分61项专项分析，以及一类自定义分析。二、税收数据分析方法本节就税收数据分析方法进一步进行系统完整的描述，征管状况分析软件应涵盖且不限于本节所述所有分析方法，详细如下：（一）税收数据分析指标数据可分为定型数据和定量数据。本节讨论范围着眼于定量数据。对于定量数据，从数据的时间属性来看，可分为截面数据和时间序列数据。截面数据是在同一时点或近似同一时点上收集到的数据，如某年某月某省15个地市的收入数据；时间序列数据是在一系列时间段采集的数据，如1994年-2006年某省历年的收入数据。对于截面数据一般着重于不同群体之间的差异分析以及群体内个要素的结构分析；对于时间序列数据一般着重于观测数据的趋势分析。1 常用数理指标体现特征的指标主要有平均数、最大值、最小值、标准差、集中度、变异系数等。平均数指标是统计学中最常用的统计量，用来表明资料中各观测值相对集中较多的中心位置。平均数主要包括有算术平均数、中位数、众数、几何平均数及调和平均数。波动差异指标是因仅用平均数对资料的特征作统计描述不全面而引入的表示资料中观测值变异程度大小的统计量，包括全距（极差）和标准差（方差）。变异系数为标准差与平均数的比值。变异系数可以消除单位和（或）平均数不同对两个或多个资料变异程度比较的影响。集中度的分析可以反映群体的集中程度，当不同群体进行比较时，可以发现不同群体之间的集中差异情况，当动态观测一个群体不同时期的集中度变化时，就可以观测出该群体的进化轨迹。2 常用业务指标（1）增长指标：包括增长量（衍生指标：年均增长量）、增长速度（衍生指标：年均增长速度）、年增长1%对应的增长量、增收贡献率等。（2）进度指标：包括收入进度、支出进度和时间进度等。（3）税收经济指标：包括宏观税负率、微观税负率、边际税负率、收入弹性和收入的波动系数等。（二）统计分析方法1对比分析：通常是把两个相互联系的指标数据进行比较，从数量上展示和说明研究对象规模的大小、水平的高低、速度的快慢以及关系是否协调。常用方法如下：（1）纵向对比：同一指标，不同时间下进行比较。（2）横向对比：指在同一时间下，部分与总体的对比，即比重，或是部分之间的对比。（3）标准对比：通过和由经验或理论而得出的标准水平进行对比，了解当前的指标值和标准的差异。（4）实际与计划对比：当前实际值与计划数、预算数、指标数进行对比，反映实际与目标值的差异。2同比分析：按照时间即年度、季度、月份、日期等进行扩展，用本期实际发生数与同口径历史数字相比，产生动态相对指标，用以揭示发展水平以及增长速度。3环比分析：是报告期水平与前一时期水平之比，表明现象逐期的变化趋势。4定基比分析：是报告期水平与某一固定时期水平之比，表明这种现象在较长时期内总的变化水平。5差异分析：分析两个样本之间的差异程度，雷达图分析是进行差异分析的有效手段。6结构分析：税收收入的机构，可从多个维度进行分析，如区域结构、征收项目结构、行业结构等。饼图、圆锥图和金字塔图都是开展结构分析的有效工具。从分析方法方面，按照关注的对象可分为总量结构分析、增量结构分析以及所关注对象中的元素的比较分析；按所关注的时间可分为静态结构分析和动态结构分析，其中动态结构分析中又可以按照当期与同期，当期与某一历史时期以及时间序列等进行结构对比分析；结构分析还可以在不同分类间进行交叉结构分析。结构分析通常关注贡献情况，又可分为总量贡献率和增长贡献率两种指标。7因素分析：是依据分析指标与其影响因素的关系，从数量上确定个因素对分析指标影响方向和影响程度的一种分析方法。8预警分析：根据预警条件，可以生成预警分析图，进而实现对关注条件的监控，及时发现关注点。而预警条件的设计则可以视实际情况需要而定。9. 80/20分析（二八分析）：又称为帕累托法则、帕累托定律，认为原因和结果、投入和产出、努力和报酬之间本来存在着无法解释的不平衡。应用于税收收入分析就是怎样以最少的代价获取最大的利益和价值，如对20%的重点税源户的关注可能带来80%的税收收入。10收入预测分析运用自回归求积移动平均模型（ARIMA）实现税收收入预测。调用SPSS、EVIEWS、R等外部统计分析软件中的ARIMA模型，对时间序列进行分析，计算拟合数、预测数。（三）高级分析方法1时间序列分析：按照时间的顺序把随机事件变化发展的过程记录下来就构成了一个时间序列。时间序列分析就是对时间序列进行观察、研究、找寻他变化发展的规律，预示将来的走势，其可分为描述性时序分析和统计时序分析。2聚类分析：是研究多要素事务分类问题的数量方法。3波士顿矩阵分析。4相关分析：是进行因果分析的基本工具，通过相关分析可以判断经济指标之间的替代关系和关联度。对两个不同的经济变量进行相关性判断，以确定经济变量之间是否存在相关关系。5回归分析：是研究变量之间相关关系以及相互影响程度的一种统计推断法。通过建立自变量和因变量的方程，研究某个因素受其他因素影响的程度或用来预测。回归分析有线性和非线性回归之分。常用的回归有一元线性和多元线性回归方程。6协整分析：是计量经济学常用的分析方法，通常用于处理非平稳时间序列的关系，考察序列间是否存在一种长期的发展趋势。如GDP增长率与税收收入增长率协整关系。（四）数据挖掘方法数据挖掘方法可以根据其功能分成四组：分类预测、聚类、关联规则和时间序列预测。为实现数据挖掘的每项功能，有许多不同的方法或算法可以使用。如：分类模型可以通过决策树、神经网络分类、逻辑回归或概率回归等算法来建立。三、征管状况分析设计原则（一）实用性实用性是设计和建设征管状况分析系统的首要原则，实用性就是要求系统能够用于实际工作，而不是一个理想化的系统或者是试验性的系统，实用性原则包括以下三个方面的要求：1正确实现和支持征管状况分析的业务功能征管状况分析系统应实现各项税收征管与经济分析的业务功能，要求每个功能实现都有理论依据，都是实践经验的总结，对每一个模型的适用范围和使用方法都要有明确描述和说明，以保证分析者据此能够正确对待分析结果。2系统具有较高的易用性在实现要以税收业务分析人员为本，围绕降低分析者的使用难度进行规划和设计。具体包括：系统对模型的约束条件和知识背景要有简明扼要的介绍，给出具体分析的实例，并列出进一步深入分析和研究的参考资料，以降低分析者对模型理解的难度。模型使用的用户界面要求统一、友好，分析者能够在熟悉一种模型的使用方法后，用类似的操作方法使用相类似的其他模型，以降低分析者使用模型进行分析的难度。分析结果的展示要清晰、明白，能够较好地突出其经济含义，以利于分析者较好地把握分析结果。3系统具有较高的可靠性和可用性要求系统运行稳定、可靠，模型分析相应时间满足分析工作的要求。（二）扩展性征管状况分析系统的建设是一个逐步完善的过程，这要求系统能够平稳扩展，不断能够引入新的分析方法、新的分析模型、新的数据和满足新的业务需要。具体体现在以下五个方面：1分析方法能够不断更新和扩展能够根据技术的发展不断引入新的分析方法，系统开始可以只包括数理统计分析方法，然后逐步扩展为复杂的数学分析方法、计算机模拟方法和人工智能的分析方法等。对于已经使用的分析方法，能够较方便地采用更新的实现方法和实现工具，以提高分析的效率。2分析模型要能够不断更新和扩展各种税收经济分析模型十分丰富，而且还在迅速发展。这就要求征管状况分析系统能够很方便地引入新的模型，并能够根据税收经济发展变化的情况对已有模型进行更新和完善。3数据库的更新和扩展征管状况济分析的基础是各类税收征管和经济数据，数据的准确性、及时性是进行成功的征管状况分析的基本前提。这就要求征管状况分析系统的数据库能够随着经济的发展和税收征收管理情况的变化及时更新。4税收经济分析业务功能易于扩充要求系统能够在不影响其他业务的情况下，能够在同一的基础平台上较为容易地增加新的税收分析业务，满足新业务需要。5支持新的职能分析手段实现税收分析的自动分析功能，要求系统具有职能选择的功能，其重要方式就是建立税收分析专家知识库，利用知识库来选择模型进行分析，并给出解释。征管状况分析系统在设计过程中，需要为未来知识库的建设留有余地。四、应用软件系统结构设计应用软件系统结构设计主要从系统实现的角度对征管状况分析系统进行模块/子系统分解，并明确各个模块/子系统的职能和相互之间的关系。各个模块/子系统的功能为：1模型库系统模型库系统负责管理税收分析模型，包括构建模型、更新模型和删除模型等功能。模型库系统中用模型字典描述所有模型的功能和接口，模型库中用组件的方式存储模型。每个组件包装的模型，需要调用的分析软件或组件都从数据库中调用，需要获得的外部数据从数据库系统中获得，模型的内部数据则从内部数据库获取，模型的生成结果可以存到模型的内部数据库中，也可以存储到分析者的私有数据库中。模型库系统能够将系统模型库中的模型下载到私有模型库，也能够上传私有模型库模型，并为该模型提供运行平台。2方法库系统征管状况分析系统的方法库系统包括一系列支撑工具软件的调用接口，这些外部分析方法软件用组件接口的方式存在于方法库中，成为模型库系统模型运行和分析的支撑软件平台。方法库系统中也可以是方法建造者构造的专门组件。3数据库系统数据库系统包括数据库、数据仓库及其管理系统。征管状况分析系统数据库系统包括两个组成部分：一是核心数据仓库，围绕各类分析主题存放税收经济分析所需的数据，这些数据来源于各种税收业务系统和外部经济、社会统计数据；二是外部数据存取接口，用于存取税收经济分析时需要的、存放在核心数据仓库以外的数据。4会话管理系统会话管理系统包括三个部分的功能：一是人机接口功能，是分析者使用征管状况分析系统的接口，负责提供各种税收分析业务功能的使用界面，接收和检验分析者的分析请求，用多种方式直观地显示分析的结果；二是分析业务预处理功能，对分析者的分析请求进行校验和检查，然后调用模型库中的相应模型进行分析，或者生成数据库/数据仓库系统的查询分析请求，负责接收模型库或数据库返回的结果；三是私有数据库和私有模型库的管理功能，每个分析者都可以建立自用的独特的数据库和模型库。私有数据库中的数据可以从系统公共数据库中根据分析者的权限下载获得，也可以存储分析者的分析请求和分析结果。私有模型库中的模型可以从模型库系统获取，或者根据模型构造的规则建立分析者自用的模型，分析者进行分析时，将私有模型上传到模型库系统，在模型库系统环境中运行分析，然后将分析结果传到会话管理系统。五、系统集成征管状况分析系统业务功能覆盖范围十分广泛，各类分析方法和模型的实现平台也各不相同，分析者的使用环境也有差别，系统的各种支持软件也有各自的运行平台要求。在征管状况分析系统的建设过程中，要通过系统集成，克服这些差异性，是整个系统能够成为一个协调运行的有机整体。税收经济分系统的系统集成有以下四个方面的要求：1业务功能集成对每一种税收经济分析业务，能够集成其相关的分析方法和模型，是的分析者能够从业务功能触发，用多种方法和模型，对该业务进行较为全面完善的分析。2软件系统集成征管状况分析系统是采用多种软件技术实现的复杂应用系统，其软件包括数据库、数据仓库管理软件、数据挖掘软件、统计分析软件、模拟支撑软件和数学模型求解软件等，每类软件常常有多个支持的产品软件，软件系统集成要求将这些软件统一组织、协调起来，组成一个完整的征管状况分析系统的软件平台，为系统的实际、开发和运行提高可靠的支撑，同时对分析者来说也屏蔽了各种软件搭配的复杂性问题。3硬件和网络技术集成通过硬件和网络集成，征管状况分析系统能够运行于多种计算机设备、存储设备和网络设备。六、文档体例阅读指引征管状况分析与定制查询总体编写体例一致，但是在具体的编写细节上存在以下差异：征管状况分析业务需求第一部分分类索引中无查询类型和主题属性两项内容。征管状况分析业务需求第四部分输出结果的展现界面中增加了可展现图形的描述。征管状况分析需求第五部分其他描述无法在前四项内容中说明的事项。详细说明如下：1. 分类索引分类索引部分包含业务类别、业务部门两项内容的编写。业务类别指按该征管状况分析主题相对应的业务类别，具体为三期登记、发票、综合等13类业务类别，业务类别可选一个或多选；业务部门是指业务主题对应的业务所属业务部门，业务部门包括：政策法规司、货物和劳务税司、所得税司、财产和行为税司、国际税务司、收入规划核算司、纳税服务司、征管和科技发展司、大企业税收管理司、财务管理司、监督内审司、人事司、稽查局等十三种类型，在需求中业务部门可以为多个。2. 功能概述功能概述为对具体征管状况业务主题的描述，功能概述主要描述分析内容、分析目的等。3. 输入条件输入条件的作用是缩小分析范围，将需要的数据筛选出来。输入条件由三部分内容构成：“条件名称”、“条件属性”及“说明”。条件名称指用来筛选查询内容的数据项名称；条件属性分“必选条件”和“可选条件”两种类型，“必选条件”指查询时必须输入的条件或范围，“可选条件”指查询时可选择输入的条件或范围。 “必选条件”及“可选条件”均可多选，但一般情况下，必选条件是一个。“说明”是对条件名称的具体内容说明，“说明”内容可为空。例：序号条件名称条件属性说 明1分析时期必选条件需要进行分析的时期，默认为上月2税务机关必选条件税务机关包括省、市、县、分局3征收项目可选条件包含税收收入、费、罚没收入的种类4税款所属期起可选条件纳税人申报税款所属期限开始日期，应设定起始期限，一般按照月度、季度、半年度、年度确定5税款所属期止可选条件纳税人申报税款所属期限截止日期，应设定起始期限，一般按照月度、季度、半年度、年度确定6登记注册类型可选条件按照税务登记中注册类型进行分类4. 输出结果输出结果由三部分组成，展现界面、输出项目、分组项目。展现界面是指对输出结果第二部分内容“输出项目”的展现形式，分为表单和图形两部分。表单为输出结果以表单的方式进行展现。例：申报情况分析表单位： 分析时期： 年 月 至 年 月 单位：户数项目1项目2应申报户数已申报户数未申报户数未申报率准期申报准期申报率逾期申报逾期申报率零申报 零申报率负申报负申报率栏 次1234567891011合 计下一级税务机关1征收项目1下一级税务机关2征收项目2制表人： 制表日期：年月日输出项目为本分析主题需展现的所有项目，输出项目由“输出项目名称”、“指标代码”、“说明”构成。“输出项目名称”为输出结果的表单中的输出项目名称。“指标代码”栏填写的是输出项目对应的指标名称，该名称可能和输出项目名称一致，也可能不一致，是一个相对规范的税务指标名称。不同的输出项目名称可能对应相同的指标名称，例如“税收收入_本月”和“税收收入_上年同期”对应的指标都是“税收收入”。指标名称后续将通过这一指标名称进行修改整理成统计分析类指标清册。“说明”栏目中用于描述输出项目名称，其中包括其对应指标的描述和其对应操作型业务的流程、数据来源，描述中应该注明数据查询关键词、统计模式等。数据来源写在说明内容的最后部分，要求粒度到表证单书名称，格式统一为【数据来源：流程A+表证单书A、流程B+表证单书B、流程C+表证单书C】，如果无流程或者由于外部采集指标而无法得知可以置空，但在描述中需要说明来源，这样便于后续利用工具提取。例：序号输出项目名称指标代码说 明1应申报户数应申报户数纳税人状态为“正常”并且税费种认定纳税期限为当期的纳税人户数之和2准期申报准期申报在申报期限内进行了纳税申报的纳税人户数之和数据来源：申报+各类纳税申报表3准期申报率准期申报率准期申报率=准期申报/应申报户数%4逾期申报逾期申报超过申报期限进行了纳税申报的纳税人户数之和数据来源：申报+各类纳税申报表5逾期申报率逾期申报率逾期申报率=逾期申报户/应申报户数%6零申报零申报各税种申报中应纳税额为零的纳税人户数之和数据来源：申报+各类纳税申报表7零申报率零申报率零申报率=零申报/应申报户数%8负申报负申报各