浅析农村信用社操作风险及其防范.doc

浅析农村信用社操作风险及其防范一、 农信社操作风险概述巴塞尔银行监管委员会对操作风险的正式定义是：操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险。这一定义包含了法律风险，但是不包含策略性风险和声誉风险。我国商业银行操作风险的主要特征大概可以总结为： （1）损失事件主要集中在商业银行业务和零售银行业务,主要可以归因于内部欺诈、外部欺诈,占到损失事件比例最大的是商业银行业务中的内部欺诈。 （2）单笔损失金额的均值相差很大，在度量操作风险时,应该分别考虑每个业务部门和每个风险事件组合下的损失分布情况。 （3）损失事件的多少与银行的总资产规模成正相关，但损失金额多少与总资产没有明显的相关性。 （4）从损失事件数目和损失金额的地区分布看，操作风险不一定发生在经济发达的分支机构,但是肯定会发生在管理薄弱、风险控制意识不强的地区。 对于发展中的农村信用社来说，经营风险问题已是一个首要的、不容忽视的大问题。所谓风险，并不仅仅只是针对不良贷款而言，在信用社的经营管理活动中。由于各种不确定因素的存在，而给信用社的经营效益带来的可能损失，都属于风险的范畴。二、 农信社操作风险的分类和表现(一)会计操作风险由于农村信用社点多面广，机构分散，办理的业务额小、量大，且工作人员偏紧，一些地方还存在一人多岗等现象，因而在日常业务操作过程中，内部规章制度不能得到有效贯彻落实，内部制衡监督体系不健全、内控制度的功能和作用发挥不充分、人为简化业务操作流程，有意无意地弱化和降低了内控机制的效能和作用，因而容易诱发各类风险。 1、信用社人员编制不足，人力资源配置不合理，对一些岗位缺乏应有的监督制约，有些内部短期交接不规范。从登记的书面交接记录看，交接内容不具体，缺少监交人，交接责任不清；一些信用社、分社内勤人员执行会计制度不到位，对业务凭证、账表不换人复核，重要空白凭证购入、出库、使用、销号一人经手，在目前农村信用社内部人员配备不尽合理 ，业务交接频繁的状态下，缺乏有效监督和制约，潜在一定的风险。 2、部分临柜人员对新的操作系统知识了解甚少，只能应付一般性操作，对于主动预防高科技犯罪未能从思想上引起高度重视。一些临柜操作人员制度观念和自我保护意识淡薄，不能做到人走机退，人离章收，计算机操作密码不能定期更换，个别员工使用简单密码甚至直接将密码交付他人使用，将个人感情和对同志的信任无限扩张，凌驾制度之上。由此可能引发经济案件。3、综合系统上线后对存款实名制提出了更高的要求，但个别员工不能严格按制度流程操作，违规为没有带身份证的储户编造证件号码、办理定期储蓄存款提前支取业务时不按规定核对有效身份证件、在证件不齐全的情况下办理挂失手续等，都会引发纠纷。 4、单人单机单岗是柜员制的特点，在目前信用社监督机制滞后，事后监督岗位缺失的情况下，有的信用社要求会计兼职对柜员办理业务进行复核，由于其自身工作繁忙，复核工作力不从心，只能简单汇总装订。因而，柜员制尚缺乏真正有效的监督，靠的只是员工的自觉和自律能力，如若再不加强对柜员库存现金、重要空白凭证管理等项目的跟踪稽核，单人操作形成的风险就会聚集和凸显。5、在办理业务过程中，注意力不集中，错误的办理业务，例如存款做成取款，取款做成存款，或者办理通存通兑过程中金额错误输入等，在发生这些情况后，柜员没有及时向会计、负责人、主任反应，私自冻结账户，或者私自与客户联系，导致客户向银监会、电视台、公检法单位提出投诉或上诉，导致信用社的社会形象和公众地位受到严重的打击，造成严重恶劣的社会影响和经济影响。6、在银企对账环节，一些信用社不按期与开户企业进行对账，或者只与来往频繁的客户对账、只与存款客户对账等等，存在着明显的风险隐患。在银企对账单上，只有客户印鉴而没有信用社对账人员的签字，一旦出现问题也很难进行责任认定。 (二)贷款操作风险农村信用社贷款操作风险是农村信用社体制变迁中长期累积的结果，既有历史遗留的，也有信用社缺乏稳定的内外经营环境造成的，既有贷款操作不当引起的，也有主观因素造成的。但总的来看，不遵守规章制度，不严格按业务流程操作形成风险的居多。 1、在信贷检查时发现，部分信贷人员岗位职责履行不到位，贷前调查不深入细致，仅听借款人的自我介绍，对借款人提供的相关资料和资信状况、担保人的担保能力等情况缺乏深入实际的调查评估，贷款前调查报告内容简单，不能全面如实反映借款人的基本情况和信用程度，没有真正发挥贷前调查的作用；贷时审查不严格，重形式轻内容，信贷员、会计相互推脱，责任不清，柜台监督简化，使一些违规违纪贷款在个别社屡禁不止。 2、个别信贷员对到逾期贷款催收力度不够，电话催收多，上门催收次数少 ，有些催收通知书没有借款人签名，有些没有书面催收通知书，使贷款法律时效丧失；有些贷款随着时间的流逝，由于信贷人员催收不及时，使一些思想不健康的借款人信用观念发生质变，进而出现逃废信用社债务的现象；有些贷款的抵押物品，由于信贷人员没有及时对贷款进行催收，导致抵押物随着时间流逝，抵押价值大打折扣甚至不足以变现对贷款进行清偿。 3、综合业务网络上线后，全面加强了对贷款的授信授权控制约束，超权、跨区、垒大户等违规贷款现象得到有效遏制，但个别信用社工作人员为发放人情跨区贷款，放弃制度原则，对涂改的借款人身份证复印件、地址不加核实就办理贷款，后任信贷员催收贷款时才发现借款人不是辖内居民，仅从信贷资料看手续齐全无任何瑕疵，如果不采取上门核对的办法难以发现此类跨区贷款。三、 农信社操作风险的起因事实证明，操作风险已成为制约和影响农村信用社合规经营、稳健发展的重要因素。分析成因，寻找积极有效措施进行防范已刻不容缓。从客观实际看，信用社的服务对象主要是“三农”，具有面广，居住分散，存贷款业务金额小，笔数多等特点，加之在一些信用社由于受人员配备限制，兼职兼岗现象短期内难以避免。但从主观上看，操作风险形成原因主要有以下几个方面：（一）操作风险认知不明确虽然我国银行业已经全面引入操作风险的概念，但是农村信用社对操作风险还没有一个全面的、系统的认识，仅仅停留在操作性风险和稽核监督的层面上。正是这种认识上的局限性造成了我国农村信用社对操作风险理解上的误区，并成为制约操作风险管理实践的主要因素。由于体制问题，全国农信社的管理经历了公社代管、人民银行代管、农业银行代管、银监会代管，最后成立市级联社、省级联社，其管理部门更替的程度在中国银行业金融机构内属于最混乱的。这就直接导致了各地农信社风险管理政策的不统一，缺乏一个强有力的全国性的管理机构。各地的政策都是以本省本市为出发点，没有一个统一的内控制度和内控目标。（二）缺乏独立自主的管理部门操作风险管理部门的独立性不够。当操作风险管理约束和业务发展之间的冲突时，操作风险管理易受到来自业务部门的压力。业务部门在开展业务时承担一定的操作风险管理责任，但由于没有形成科学的职责分工体系，部门之间、岗位之间普遍存在职责界定不清的现象，无法建立持续监控的操作风险管理机制。（三）管理方法需要与时俱进长期以来，我国农村信用社在操作风险管理方面较多地依赖规章制度来约束员工的行为，以操作规范来控制程序的运作。定量分析手段欠缺，在风险识别、度量、监测等方面客观性、预见性不够。与我国大银行采用数理统计模型、金融工程等先进手段相比，农村信用社的操作风险管理方法比较落后。同时，在信息技术运用方面的滞后，使得我国农村信用社操作风险管理所需的大量损失事件与损失数据欠缺，无法建立相应的操作风险管理模型，无法把先进的风险管技术运用到业务发展和管理实践当中。 （四）日常监督管理滞后需改善对柜面业务操作的现场监督按照顺序依次依赖于后台授权柜员、会计、负责人、主任，会计财务部门进行的业务检查和稽核部门的稽核活动存在着明显的滞后性，进行深入细致全面的检查频率有限，对操作风险的预防更多是依靠于在OA系统中下发各项通知，而由于各社情况不同，前台柜员难以及时准确的获得这些信息，导致了信息的滞后性和不获知性。同时由于内部控制机制只有惩，没有奖。错则全联社通报，奖则被领导视为应该做到的，导致缺乏激励性，不能有效调动员工做好操作风险防范工作的积极性和主动性，在某种程度上放纵了不遵守规章制度的行为，使业务操作风险无法得到有效的防范与控制，使纠改难现象在个别社长期存在，最终形成风险和隐患。（五）员工素质的提升不能跟上业务的发展对风险认识不足，防范意识不强。近年来，尽管加大了员工对规章制度和业务操作流程的学习培训力度，但由于部分员工进社后培训时间短，对业务操作流程一知半解，只能是干中学、学中干，没有真正弄清一些规章制度和操作流程的之间的相关联，在办理业务中，只追求办理业务的笔数，而不追求办理的业务是否符合相关规章制度的规范要求；只追求办理业务的成功率，而不追求办理业务过程中客户所提供的相关凭证是否满足相关规定的要求；只追求办理业务能带来的效益，而不追求在符合规章制度的前提下提升存款量提高效益；只追求办理业务的快速，而不追求办理业务过程中是否遵循了规章制度的要求，这些错误的行为使不规范的操作和错误观念在“传、帮、带”的过程中得以延续。同时，重经营、轻管理的思维模式忽视了对全员的风险意识教育，放松了法规制度的学习，造成员工对操作风险认识不全面，合规经营意识和自我保护意识淡漠，隐含着一定的道德风险和操作风险。四、如何防范操作风险从以上分析来看，基层农信社操作风险的主要原因是内控制度建设不到位和执行不力。中国银监会将内部控制作为监管工作的一个重要内容，提出了“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的全新监管理念，不断强调银行业金融机构内部控制制度建设的重要性。2005年2月出台的商业银行内部控制评价试行办法和2007年7月出台的商业银行内部控制指引，是银监会对商业银行内部控制评价的依据标准。2008年，银监会又与财政部、证监会、审计署、保监会联合印发主要针对上市公司的企业内部控制基本规范，这一系列围绕内部控制而采取的监管措施和政策指导，足见监管部门对银行内部控制的重视。因此，防范基层农信社操作风险的关健是强化内控制度建设和执行力度，必须要从培育内控文化入手，通过采取加强操作风险教育、完善内控制度、加强内控执行的检查和实施严格的奖惩机制等主要措施，达到有效防范操作风险的目的。（一）更新观念，健全操作风险管理体系农村中小金融机构应在经营管理中制定完善的内部控制制度与流程，规定内部控制的原则和基本要求，并为制定和评审内部控制目标提供指导。按照“内控优先，制度先行”和“开办一项业务、出台一项制度、建立一项流程”的原则，建立起覆盖所有机构、所有业务的规章制度、业务流程。要根据业务发展变化和制度执行的实际效果，从完整性、合规性、有效性等方面对现有规章制度进行不间断的清理、再评估和完善、补充。要端正在操作风险理念认识上的各种错误，塑造和弘扬审慎的风险管理文化环境。省级农信社管理层应当牢固树立“内控先行”的理念，把操作风险防控作为一项核心管理工作来推动。清晰理解操作风险管理政策，统一全辖的操作风险偏好。各市级联社、办事处高管人员应充分认识到操作风险管理是业务可持续发展的基础，带头认真执行操作风险管理政策和规章制度，做操作风险管理文化的倡导者和示范者。应加大教育培训力度，使广大员工牢固树立“每个岗位、员工均是操作风险的直接管理者”的意识，并掌握有效识别、防范和化解本岗位操作风险的技能。还应当在银行绩效考评当中增加操作风险管理指标的权重，清晰传导“内控先行”的价值理念，调动基层机构和员工主动识别和防范操作风险的积极性。应尽快建立起统一的操作风险管理组织体系，明确各部门、各岗位职责，形成一个良好的、定期监测和控制制度。加快管理体制改革的步伐，建立防范操作风险的长效机制，努力构建一个多层次、有机协调、有效控制操作风险的管理体系。一是推进产权改革，完善法人治理结构，最终建立社员股东对理事会和经理层的监督和制衡。二是建立有效的行业管理。建立强有力的自上而下的农村信用社风险管理体系，层层防范可能产生的风险。三是正确识别和评估其所有产品、业务流程、工作程序以及信息系统中蕴含的操作风险，并根据对风险的偏好和容忍程度，制定风险管理的先后顺序，加大抵御和防范风险的力度。四是加强风险管理人才的培养。要充分利用现有条件，采取“请进来、走出去”的办法，定向培养风险管理的专业人才，不断提高农信社操作人员的风险管理水平，使基层营业网点的操作风险控制在可防范的范围之内。（二）丰富管理方法，促进各项操作流程规范化农信社应该根据业务特点进一步梳理和再造各项业务流程和管理流程，并使之信息化，按照流程设置岗位，配备人员，严格遵循流程的要求操作和管理业务，严密控制操作风险的发生。在实施流程化管理时：一是加强流程培训，让员工熟悉自身业务的操作和管理流程。二是积极实施流程化管理。加强对贷款管理、存款管理、财务管理和人力资源管理的流程化操作，既要严格按流程办事，又要保持业务操作的灵活性 。三是优化各项管理流程，提高管理效率。提高职能部门的协作能力。各职能部门要进行密切合作，提高统一协调能力，将人员监督、业务检查等业务的监管集中起来，对发现的问题高效快速的做出处理。四是增加人性化防范操作风险的管理方法，例如在提高对违规操作人员的经济处罚、纪律惩罚、通报批评、处分之外，违规一次，效益奖金减少若干百分点。同时，设立风险金，以一个季度为周期，本社前台业务人员和后台授权人员，在该季度没有发生错账情况下，该笔风险金作为操作风险奖金奖励给相关人员，每半年都没发生错账、客户投诉等情况的，风险金上调一个等级。在发生错账无法追回情况下，风险金则可以填补错账造成的损失，但下一次风险金调整中将视情况给予削减。这项政策将防范操作风险与员工的经济利益结合起来，能有效的调动员工主动的提高操作风险。有奖有罚，这样才应该是正确提高员工参与内控制度的行之有效的思想。利用外部监督，约束内控执行。应积极引进外部审计作为内部稽核的有益补充，促进内控和管理水平的不断提高。一方面可以委托外部专业审计部门，如审计事务所 、会计事务所等部门，对基层农信社内控执行和经营管理情况进行专业审计，增加检查频率，借助外部专业审计力量来防范操作风险；另一方面应积极建立有效的社会监督体系，利用社会各界对基层农信社执行政策和规章制度的监督，督促各项内控制度的贯彻实施。 （三）以人为本，多种途径提升员工素质各种操作风险是与人的意识和行为分不开的。因此，一要积极开展政治思想教育、职业道德和荣辱观等教育，使全员树立正确的世界观、人生观、价值观和高尚的职业操守，构筑严谨的道德防线；二要积极开展法制教育和风险预防教育，不断提高法律政策水平 ，增强风险防范意识和能力，使全员真正树立依法合规经营理念，加强对员工的规章制度、操作技能等方面的教育培训，提高员工综合素质，构筑严肃的法制防线；三要实行严格的岗前培训和末位淘汰制度，提高员工对内部控制的认识和自我约束、相互监督的能力，构筑严密的内控防线，确保各项规章制度的贯彻落实；四要增加对员工家庭情况的了解，掌握员工的思想动态，找出思想变化大，具有潜在危险的因素并提前消灭；五要努力提高员工的待遇，要保证员工的收入在所在地的中等或中上水平中，让员工真正有以社为荣，以社为家的感受，无后顾之忧，能以更饱满和积极的态度投入到工作中去。六要严格执行重要业务、要害岗位人员轮换、 强制休假和离岗稽核制度，强化对农村信用社高级管理人员的有效监管，对严重渎职的高管人员，要坚决取消其任职资格，构成犯罪的应移交司法机关；七要畅通实名或匿名检举不良现象或可疑人员的通道，信用社风险管理和稽核部门要向各部门各基层网点员工公开检举信箱、监督电话、专用的Q