税务系统发票违法行为举报和查处奖惩管理暂行办法》.doc

山东省地方税务系统发票违法行为举报和查处奖惩管理暂行办法补充规定字体：【大 中 小】发布时间： 2007-01-27 11:01:47【打印】【关闭】山东省地方税务系统发票违法行为举报和查处奖惩管理暂行办法补充规定一、罚款入库(一)发票违法行为罚款收入属省级固定收入，必须全额列入“103050107税务部门罚没收入”科目，就地缴入省级国库，不得混级混库。(二)各级地税机关收取发票违法行为罚款时，必须按照税收票证管理办法的规定，使用省地税局统一监制的税收票证(现金罚款使用税收罚款收据，非现金罚款使用税收转账专用完税证或缴款书)，不得使用其他凭证代替，更不得使用通用完税证收取现金罚款。二、部门分工(一)各级地税机关的征管部门为发票违法行为举报案件(以下简称发票举报案件)的管理机构，主要职责是：1、具体组织发票违法行为举报和查处奖惩管理暂行办法及有关规定的贯彻实施；2、解释发票违法行为举报和查处奖惩有关政策规定；3、分析、通报、上报发票举报案件的查处情况；4、催办、督办、考核发票举报受理机构和查处机构执行发票违法行为举报和查处奖惩管理暂行办法的情况；5、核实上报发票查处罚款情况。(二)各级地税机关的纳税服务中心为发票举报案件受理机构（以下简称发票举报受理机构）。其他部门和人员收到的发票举报材料，应当在1个工作日内经本部门负责人批准后，转交同级纳税服务中心。有权查处发票举报案件的单位直接收到的发票举报，应当直接进行查处，并将受理情况在1个工作日内通知同级纳税服务中心。各级发票报受理机构的主要职责是：1、受理、转办发票举报案件；2、向举报人反馈发票举报案件查处情况，兑付举报奖励；3、统计汇总发票举报案件受理、转办和奖金兑付情况；4、管理发票举报案件受理、转办和奖金兑付相关资料。各级发票举报受理机构将发票举报案件转交查处机构的同时，应将有关情况(含查处机构直接查处的受理情况)抄送同级征管部门，以便于考核督办。(三)各基层征收管理单位为发票举报案件查处机构（以下简称发票举报查处机构），根据管辖范围查处发票举报案件。各级发票举报查处机构的主要职责是：1、对发票举报受理机构转办的发票举报案件进行检查处理；2、对认定的发票违法行为按程序实施处罚；3、按规定时限及时将查处结果反馈发票举报受理机构；4、统计报送发票举报案件查处情况。(四)发票举报受理和查处机构应当按季汇总发票举报案件查处及奖金兑付情况，于每季终了后10内分别填制发票违法行为奖金兑付情况汇总表和发票违法行为罚款收入汇总表，报同级地税机关征管部门；县(市、区)地税机关征管部门进行汇总并经同级计统部门核实后，于每季终了后15内报市地税局征管部门；市地税机关征管部门汇总并经同级计统部门核实后，于每季终了后20日内上报省地税局征管处。发票违法行为罚款收入汇总表只反映对于发票违法行为的罚款，不得将其他行为的罚款统计在内。三、受理和查处(一)发票举报受理、查处机构，应当严格执行早8：30分至晚10点值班制度。非正常工作时间，发票举报案件由各市地税局纳税服务中心通过12366服务热线统一受理。非正常工作时间，发票举报查处机构必须安排检查人员值班，并向市局纳税服务中心提供检查人员名单和联系方式；检查人员各分局、县（市、区）局不得少于一组，每组不得少于两人。发票举报案件受理、查处值班人员可按规定给予一定补助。为建立快速反应机制，各单位可配备必要的交通工具和通信工具。(二)发票举报受理机构受理的需即时进行查处的现场发票举报案件，应当即时转交相关发票举报查处机构进行查处。检查人员接到通知后城区内应在30分钟以内、偏远乡镇应在一个小时以内到达现场，发生不可抗力情况除外。由市地税局纳税服务中心受理后直接转交发票举报查处机构查处的现场发票举报案件，市局纳税服务中心应当于1个工作日内将受理情况通知查处机构的同级纳税服务中心；发票举报查处机构应当向同级纳税服务中心反馈情况，并由同级纳税服务中心通知举报人查处结果，兑付举报奖励。(三)省地税局纳税服务中心受理的其他（非需即时进行查处的现场发票举报案件）发票举报案件，应当在3个工作日内转交相关市地税局纳税服务中心；市地税局纳税服务中心直接受理和上级转办的其他发票举报案件应当在3个工作日内转交相关县（市、区）地税局纳税服务中心；县（市、区）地税局纳税服务中心直接受理和上级转办的其他发票举报案件，应当在3个工作日内转交发票举报查处机构。(四)发票举报查处机构一次性接办5件以下发票举报案件的，应当在接办之日起5个工作日内对案件是否属实进行认定并向发票举报受理机构反馈情况；一次性接办6件以上10件以下发票举报案件的，应当在10个工作日内对案件是否属实进行认定并向发票举报受理机构反馈情况；一次性接办11件以上举报案件的，应当在15个工作日内对案件是否属实进行认定并向发票举报受理机构反馈情况。(五)发票举报查处机构一次性接办5件以下发票举报案件且案情简单、事实清楚的，应当在接办之日起15个工作日内查处结案；一次性接办6件以上10件以下发票举报案件且案情简单，事实清楚的，应当在30个工作日内查处结案；一次性接办11件以上发票举报案件且案情简单、事实清楚的，应当在45个工作日内查处结案。重大复杂案件原则上在2个月内查处结案，情况特殊需延长时间的需报市局分管局长批准，但最长不得超过三个月。发票举报查处机构对发票举报案件查处结案后，应当在3个工作日内填写发票举报案件查处报告(附件1)，反馈发票举报受理机构。(六)举报人应当自取得被举报人实施发票违法行为相关证据后三个月内(以填开时间为准)向税务机关进行举报。超过三个月举报的，税务机关应当受理，但可以不给予举报人奖励。举报人举报发票违法行为时，应当提供被举报人名称、地址、发票违法行为发生时间及过程，以便于税务部门查处。四、处罚和奖励（一）有以下行为之一的，每案处100元以上罚款，但最高不得高于10000元；给予举报人10元至100元奖励。1、擅自刮开发票兑奖区或密码区覆盖层的；2、损（撕）毁发票或擅自销毁发票存根联的；3、填写项目不齐全的；4、开具票物不符发票的。（二）有下列行为之一的，每案处应开具发票金额或票面金额5倍以上的罚款，但最高不得高于10000元；给予举报人不低于票面金额2倍的奖励，但最高不得高于10000元；奖励金额不足50元的，给予50元奖励。1、应开具而未开具发票的；2、使用假发票的；3、扩大专业发票使用范围开具发票的；4、开具作废发票的；5、以其他单据或白条代替发票的；6、转借、转让、代开发票的；7、虚构经营业务活动，虚开发票的；8、上下联项目内容填写不一致的；9、涂改发票的；10、回收、盗用发票的；11、向他人提供发票或借用他人发票的；12、未经批准，拆本使用发票的；13、未经批准，跨规定使用区域开具发票的。（三）有下列行为之一的，每案处10000元以上罚款，但最高不得高于50000元；给予举报人不低于罚款金额40%的奖励。1、私自印制发票的；2、伪造、私刻发票监制章，伪造、私造发票防伪专用品的；3、倒买倒卖发票的。其他发票违法、违规行为，按中华人民共和国发票管理办法等有关规定处罚，酌情给予举报人奖励。(四)同一举报人一次性举报数名纳税人，应当按查实后的被举报人的户数作为案件数量分别予以奖励。(五)同一纳税人分次实施同一种发票违法行为，被举报经检查属实后，应当分别进行处罚，分别奖励举报人。被举报人同一种发票违法行为是否为分次实施，由发票举报查处机构依法据实认定。(六)发票举报受理机构应当在收到发票举报查处机构填写的发票违法案件事实认定书后10日内，通知举报人领取奖金，确实无法与举报人取得联系的除外。举报案件经调查无违法行为、或因被举报人逃匿无法调查取证以及因举报证据不足等原因造成税务机关无法查处的，发票举报查处机构需填写发票举报案件查处报告反馈发票举报受理机构和征管部门。发票举报受理机构应当在收到调查材料后10日内将情况通知举报人，确实无法与举报人取得联系的除外。(七)在发票举报查处机构尚未对被举报人进行处罚的情况下，发票违法事实认定书、地税发票违法案件举报奖励付款凭证不填写对被举报人的处罚金额。(八)举报人应当在收到通知后3个月内领取奖金，逾期视为自动放弃。(九)举报奖金的兑付手续和工作程序，各市地税局可参照国家税务总局下发的税务违法案件举报奖励办法的有关规定自行确定。五、其他(一)为保护举报人安全，非经举报人同意，地税机关不得要求举报人和被举报人当面对质，严禁泄露举报人的姓名、工作单位、家庭住址、联系方式等，严禁将举报情况透露给被举报人。发票举报案件交办单(附件2)、交办单回执删去“举报人身份证号”栏次，“举报人姓名”改为“案件编码”。(二)发票举报受理人员及查处人员未按规定办理或弄虚作假、提供虚假材料而引起行政复议和行政诉讼、具体行政行为经行政复议被撤销或行政诉讼败诉的，将严格按照规定追究有关人员及所在单位的责任。(三)各市地税局应当依据本补充规定修改各自的实施办法，并参照国家税务总局下发的税务违法案件举报管理办法和税务违法案件举报奖励办法，建立具体的管理考核制度。(四)本补充规定所称以上、以下均包含本级数。(五)本补充规定自发布之日起实行