新财务管理制度.docx

财务管理制度第一章 总则1.1 西安地铁置业有限公司（以下简称公司）财务管理制度（以下简称本制度），是根据会计法、企业财务通则、企业会计准则和行业财会制度，结合西安地铁置业有限公司财务制度和公司实际情况制定。1.2 本制度是规范公司会计核算程序和财务管理工作的管理制度。第二章 财务管理组织机构人员2.1 公司实行由总经理统一领导、分级管理的内部财务管理体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权利，承担民事责任。2.2 企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：2.2.1 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；2.2.2 具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；2.2.3 组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；2.2.4 根据财务预算方案组织企业生产经营；2.2.5 接受财政、税务、审计机关的监督。2.3 公司总经理的职责2.3.1 根据公司股东会有关规定结合公司管理需要，组织建立公司合法合规、科学合理、健全完备的财务管理体系。2.3.2 组织实施经批准的公司年度全面预算，并组织编制月（季）度财务执行预算，经公司股东会批准后实施，有权据此调拨和使用结算账户内资金。2.3.3 对公司全面预算的执行结果负主要责任；2.3.4 具体领导和组织公司有关的财务会计管理工作；2.3.5 与财务负责人共同确认公司财务报告的准确性、真实性、合法性，定期或不定期地向公司主要股东会与董事长汇报年度全面预算执行情况，并根据实际情况对年度全面预算提出修改建议。2.2.6 对公司财务报告的准确性、真实性、合法性承担主要责任；2.3.7 对公司资产流失承担主要责任。2.4 企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：2.4.1 接受总经理领导，向总经理汇报和请示工作，组织完成实施年度全面预算有关的财务管理工作；2.4.2 负责组织制订有关财务管理与核算制度，并组织实施。2.4.3 制止和纠正违反财经纪律、违反公司财务管理制度以及有损于公司利益的行为;2.4.4 参加公司的经营管理会议，参与经营决策；具体组织年度全面预算、月（季）度全面预算的编制工作，做好财务收支计划，拟定资金筹措和使用方案；2.4.5 具体组织编制公司财务决算，并定期或不定期地向总经理分析、报告公司的财务状况和经营成果以及全面预算执行情况；2.4.6 负责协调公司与各金融机构、税务机构以及其他有关社会机构的关系，确保各项业务的顺利开展；2.4.7 熟练运用国家财政、金融、税务等各项经济政策，经常向有关领导提供有利于公司发展的建议报告；2.4.8 负责组织对公司资产的购置、使用、保管、维修、调拨、报废、评估、定价、存量、增量以及利用效果的监督、管理与分析工作；2.4.9 负责制订并组织实施部门工作计划，检查、督促部门员工工作计划的完成情况；协调部门内部员工关系，积极寻求最佳工作方式，最大限度地调动部门内部员工的积极性与创造性。2.4.10 组织完成公司领导交办的其他工作。2.5 财务部的主要职责：具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决策，合理安排资金，统筹处理财务工作中出现的问题。2.6 企业财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：2.6.1 对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；2.6.2 发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，做出处理；公司财务部门应分为3个环节对本公司的支款与用款，包括费用支出及投资性或贸易用款进行全程监管：1、 事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。2、 事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。3、 事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。2.7 财务部门必须建立内部稽核制度。财务部各岗人员的具体工作详见有关岗位人员岗位描述；出纳员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.8 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。企业一般财会人员的交接，由财务部经理进行；财务部经理的交接，由公司总经理进行监交。2.9 财会人员的后续教育制度：2.9.1 财会人员的后续教育时间不少于72小时；2.9.2 公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训，聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。第三章 会计核算的原则3.1 企业执行会计法、企业会计准则和企业会计制度及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：1、有价证券的收付；2、财务的收发、增减和使用；3、债权、债务的发生和结算；4、资本、基金的增减和经费的收支；5、收入、成本、费用的计算；6、财务成果的计算和处理等。3.2 记账方法，一律采取借贷记账法，记账原则采取债权发生制。3.3 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。3.4 企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经公司股东会同意，任何人不得随意改变。3.5 凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。各方交付的出资额，应由政府批准的会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。3.6 企业向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额入账，所发生的收益和损失，应在投资收益科目反映。3.7 长期借款的利息支出，应根据用款用途和时间不同确认利息归属。第四章 货币资金及款项的管理4.1 库存现金的管理4.1.1 现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金，在每日下午5:00分以后不再办理收付款业务，结出资金余额并于会计进行核对。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证账实相符。4.1.2 出纳人员到银行办理相关业务，执行外出办理银行业务安全制度的相关规定。4.1.3 凡能用支票支付的款项不得支付现金。4.1.4 办理现金收款业务，应由出纳根据有关收款凭证核实无误后据实收取，在收据记账联上加盖“现金收讫”章（转账收取的加盖“转账收讫”章），并给交款人出示有关收据，收款人必须在收款单上加盖个人印章或签字，每日下午5:00以后，由出纳将收款收据记账联交给主管会计，主管会计根据收据记账联结出资金余额后和出纳实际资金余额进行核对，并由双方共同在资金日报上签字确认。4.1.5 现金的支出结合公司的全面预算管理，由总经理、财务部经理、部门经理、主管会计签字方可付款，出纳员审核无误后据实支付，并加盖“现金付讫”章。4.1.6 现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的款项；结算起点以下的零星开支等。4.1.7 一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。4.1.8 每日备用金不得超过2千元，超过部分要送存银行。4.2 银行存款的管理4.2.1 银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。4.2.2 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。公司各管理部门不许开设银行账号。4.2.3 银行账户印鉴的使用实行2章分管并用制，即：财务章由会计保管，法人代表章由出纳员保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。4.2.4 银行支票的使用规定：4.2.4.1 业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭支票领用单，经总经理、财务负责人、部门经理、经办人签字，写明用途、金额、日期；4.2.4.2 会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；4.2.4.3 签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发 支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。如果需要签发无收款人的支票，需要由总经理特批。4.2.4.4 业务人员如果碰到支票收款的情况，应到财会机构办理手续，由财务人员收取并办理相关手续。4.2.4.5 借出支票后，必须在5日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报账的，应到财务部说明原因，限定报账时间，否则前帐不清，后账不借。4.2.4.6 支票报销是必须附发票、入库单，对于分期付款的，必须按每次付款金额开具发票方可报销。4.2.5 财会人员办理信汇、电汇、票汇、转账支付等预付款项，一律凭借款单办理，按借款流程办理相关手续，办理完预付款项后要在7日内索取票据进行报销。凭合法票据付款的，按正常报销审批流程办理，财务人员根据经批准的报销单据付款。同一项目（含同一贸易）应按合同总额批报，不准为逃避审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。4.2.6 公司所有金额超过1万元以上的业务，必须签订合同或协议，否则财务部有权拒绝付款。相关业务部门根据已获批准签订的合同，严格按合同的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。对于工程大额付款时应提前5个工作日将付款明细表传至财务部，以便财务进行资金安排。4.2.7 严格资金使用审批手续，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入账备查。4.2.8 出纳员每天下班前向财务经理上报出纳日报表，标明本日的资金收入、资金支出及余额。4.3 往来账款的管理4.3.1 预付账款明细账必须根据经核对的工程合同和购销合同及汇款（付款）凭证为依据予以记账，应按照不同的单位名称设置明细。主管会计应随时登记并掌握各业务单位已付款情况和应付款情况，并及时与工程项目部及业务单位进行核对。4.3.2建立往来款内部管理报告制度。4.3.2.1 主管会计在每月5日前对上月未按公司规定归还借款的单位和个人进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月还未归还借款的单位，汇报给公司总经理。4.3.2.2 销售部门应建立销售台账，以便随时掌握销售和收款情况，财务部门主管会计应根据销售部提供的合同会签单登记销售情况表，两部门及时进行核对，对超期应收款，财务部门给营销部下发信息联络单提示其催款，营销部应列出收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记录。4.3.2.3 每月主管会计应出具往来款明细表，随其他财务报表一同报财务经理和总经理。4.4 对于预付账款和预收账款应样管理。4.4.1 应按照规定程序和权限办理；4.4.2 往来对象应实施信用分级管理，对初次合作的乙方，应严格进行嫌弃考察和供方评价，将评价结果转给财务部，以便据此预付款项，对再次合作的乙方，应根据前期合作情况及其发展趋势，再次进行供方评价；对欠应交首付款达到20%以上的购房客户，不能办理按揭贷款手续。4.4.3 预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。第五章 固定资产核算5.1 企业的单价2000元以上，使用年限1年以上的资产，非生产使用年限2年以上的资产为固定资产，分为3大类：房屋及建筑物汽车办公设备5.2 各类固定资产资产折旧年限为：房屋及建筑物 20年 年折旧率 4.5%汽车 5年 年折旧率 19%办公设备 5年 年折旧率 19%固定资产以计留5%残值提取折旧，固定资产提完折旧还可以继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要提足折旧。5.3 财务部按固定资产的类型建立固定资产明细账，行政部按使用单位建立固定资产台账。财务部固定资产明细账、行政部固定资产台账应核对相符。企业对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等要依照办理相关手续。5.4 购入的固定资产，以购入价加由企业负担的运输、装卸、安装调试、保险等费用计价，国外购入的还包括关税；自建（制）的固定资产，应按建造过程中的实际净支出计价；代售转自用的固定资产按成本价加相关税费作为原价；投资者投入的固定资产应按投资协议约定的价格为原价。自建（制）的固定资产应及时办理竣工结算手续。5.5 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。盘盈的固定资产，以重置价为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额入营业外收入。盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出。报废的固定资产经清理后的净收益入营业外收入，净损失作营业外支出处理。5.6 固定资产报废必须由使用部门提出申请，报行政部核实后，经公司相关领导审批，对造成报废的原因进行分析明确责任，对由于使用不当造成报废的，应由责任人按该固定资产损失额的20%-100%承担赔付责任。5.7 固定资产修理分日常修理和大修理，大修理应按规定间隔期进行，对于金额较大的实行预提大修理办法。5.8 闲置固定资产应定期向公司行政部报告，由公司实行统一划拨。第六章 存货的管理6.1 存货的管理范围包括：开发产品、开发成本、工程物资、开发间接费用、低值易耗品、包装物等。6.2 存货计价：6.2.1 购入存货，按买家加上运费、装卸费、保险费、合理损耗，入库前的挑选整理、加工费用等计价；6.2.2 投资者投入的按评估价或者合同、协议约定的价值计价；6.2.3 盘盈的以同类存货价值计价；6.2.4 接受捐赠的，以发票账单加上有本企业负担的费用计算，无发票账单的，以同类存货的营销计价。6.3 低值易耗品、周转使用的包装物和材料，采用五五摊销法摊销。6.4开发成本的核算6.4.1 开发产品包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施费以及开发间接费用。6.4.2 土地征用及拆迁补偿费包括土地征用费、耕地占用税劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。6.4.3 前期工程费包括规划、设计、项目可行性研究、水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。6.4.4 建筑安装工程费包括企业以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费和以自营方式发生的建筑安装工程费。6.4.5 基础设施费包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。6.4.6 公共配套设施费包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。6.4.7 开发间接费用是指企业所属直接组织、管理开发项目发生的费用，包括为项目开发而发生的贷款利息和商品房出售以前的修理费、水电费、煤气费、看管维护费等。6.5 工程项目竣工后半个月之内，工程工程部、财务部和施工方要进行材料和工程款核对，确认后在1个月之内要经过审计部门审计，按审计部门的审定金额进行竣工结算、确定开发成本并转入开发产品。第七章 成本费用管理7.1 销售成本按照配比原则进行核算和结转。7.2 费用的核算坚持权责发生制，当期发生的费用，无论其款项是否收付，都应计入当期的费用。7.3 虽在本期支付的费用，但应有后期负担的均不能计入本期费用，可通过“待摊费用”、“递延资产”科目核算。但应归属本期的费用、损失不得挂账，调剂利润。递延资产包括开办费、租入固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修、装潢的净支出等。开办费进入管理费用。固定资产进行装修、装潢的净支出按装修、装潢后固定资产的耐用年份分期摊销。7.4 商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次机构销发票号码，经部门经理批准后方能报销。其中对代理销售手续费，必须事先签订合同约定各项事宜，支付时经办人员必须附合同书和计算说明按审批程序办理手续。7.5 正常的物品采购和费用开支，必须有正式完善的发票，发票上要注明时间、客户名称、品名、规格、数量、单价、金额、收款人、填票人、收款单位财务章，不得以“办公用品”、“综费”等笼统的名称作为品名，否则后面要附加盖收款单位财务章的明细表；取得发票前如果不能确定的最好与财务部事先沟通。7.6 费用开支的标准及审批权限7.6.1 差旅费开支标准：7.6.1.1 住宿费、市内交通费标准职别分类住宿标准（元/天）市内交通费标准（元/天）一类城市二类城市三类城市一类城市二类城市三类城市一 实报实报实报实报实报实报二600500300403530三400300200302520四4002001502015107.6.1.2生活补助标准：生活食补一类城市标准为每天60元、二类城市标准为每天40元、三类城市标准为每天30元。7.6.1.3 长途交通工具乘坐标准：职别分类长途交通工具乘坐标准一实报实销二飞机、600km以上列车软卧、高客、轮船三等舱、豪华大巴、公交车、出租车三600km以上列车硬卧、动车、轮船四等舱、豪华大巴、公交车、出租车四800km以上列车硬卧、轮船五等舱、大巴、普通客车、公交车7.6.2 差旅费的报销办法：7.6.2.1 职工因公出差一般不得乘坐飞机，因特殊情况需要乘坐飞机者，应事先征得公司总经理的批准。7.6.2.2 公司职工不得乘坐出租车，因工作需要乘坐的需经公司总经理签字批准后方可报销。7.6.2.3 出差期间因游览或非工作需要的游览、娱乐等发生的费用，均由个人自理。7.6.2.4 公司组织因公到外地学习、考察或开会人员在报销车船费时，应写出书面考察或参加会议总结报告，一并报公司经理室后车船票才予以报销，未经公司同意擅自绕行到达学习或考察目的地以外的，其超支费用由责任人自行承担。7.6.2.5 公司副总以上领导离开西安市外出学习或办公者，应提前写出报告（报告内容应注明去往地点、办公或学习内容、陪同人员、是否带车、预计费用和时间等事项），经总经理批准后到财务办理出差手续。7.6.2.6 差旅费应该在出差归来后3天内到财务部报销。7.6.3 业务招待费的报销办法7.6.3.1 报销标准：交际应酬费为：全年总额控制在收入为1500万元以下时不超过收入总额的0.5%的60，超过1500万元以上部分不超过0.3%的60以内。副总经理审批权限在500元以内、部门经理审批权限在200元以内，员工需要交际应酬的请示部门经理，由部门经理根据情况审批权限合理安排，业务招待费如果因特殊情况需超过限额的，应事先向总经理请示，事后经总经理签字报销。7.6.3.2 招待费发生后当天到行政部进行登记，如果是晚上发生的，在次日进行登记，超过时限登记无效，无行政部确认的登记，财务部不予报销。7.6.3.3 报销时限：现金结算的外部用餐招待费必须在招待发生后7天内到财务部报销。7.6.4 广告宣传推广费的管理办法7.6.4.1 报销标准：税法规定业务宣传费全年不超过销售收入的0.5%，广告费全年不超过销售收入的5%。具体标准执行公司全面预算管理的相关规定。7.6.4.2 营销的大局意识：营销部应在很好的认识和把握营销的基础上，了解大的营销环境，利用营销手段，针对公司的战略发展目标，根据项目进展情况和全面预算管理，合理有效的投入营销宣传和推广费用。7.6.4.3 方式和媒体的选择：营销部根据既有方案，选择多家公司进行竞价选择，综合主要因素确定供方，并将供方选择的过程和材料形成文字性备案，最后交合同管理员存档。7.6.4.4 合同的签订：在确定了供方后，就要与其签订合法有效的合同，要兼顾先实施后付款的原则。7.6.4.5 合同的实施：合同签订后，由营销部负责监督合同的实施，合同变更或调整内容后，应及时通知财务部各有关部门，以便财务部在支付款项时了解合同的实施情况。7.6.4.6 款项的支付：合同实施完毕后，需要按合同的规定，结核和他的实际实施情况进行付款，按正常的费用报销流程，到财务部申请付款，财务认为必要时，需提供样报、样刊或照片等资料。由财务核对合同的实施情况，并于预算核对，如属预算之外的需写出书面理由。7.6.4.7 部门内部的控制：营销部应形成台账，对各项费用和合同逐笔登记，对签订的合同备案保管，以便随时掌握计划、预算和合同的执行情况。7.6.4.8 对于非正常的预算外费用，需按全面预算管理的要求进行批准后方可报销。7.7 办公费用：执行公司全面预算管理的规定，超过预算或无预算的应按照预算审批程序，经批准后方可采购和报销。7.8 车辆维保及油耗费用：执行公司全面预算管理的规定，由行政部负责对公司的各项车辆费用进行分类统计，据以进行核算。所有车辆费用的报销均要由行政部审核确认并进行登记后才能报销。公司行政部建立车辆费用登记簿，负责统计各项车辆费用。7.9 福利费：按工资总额的14%按月计提应付福利费，按2%计提工会经费。公司对福利费的使用采用全面预算管理。7.10 培训费：公司按全员年工资总额的1.5%计提员工培训费，各部门事先编制费用预算报集团公司行政部，由行政部统一组织，按预算开支，不许超预算。因特殊情况需超预算，超出预算的部分必须按预算审批程序重新报批后方可报销。7.11 通讯费：执行公司全面预算管理的规定，个人电话费不予报销。7.12 水电费用：执行公司全面预算管理的规定，由行政部安排专人进行水电表登记管理，各部门应养成勤俭节约的良好习惯，最大程度的降低费用。7.13 报销流程：7.13.1 对于预算内的管理性支出（包括报销、借款、小额资产购置）的审批、报销流程：经办人签字 稽核签字 部门经理签字 主管副总 财务经理签字 总经理签字 出纳员付款（或销账）。日常管理性支出单笔额度在3000元以下，资产购置单笔额度在5000元以下，资产报废单笔额度在20000元以下按此流程申请借款、报销、报废。预算内的经营性支出，单笔额度在以下范围内的，适用以上审批报销流程，工程款、材料款单笔额度30万元；营销推广费单笔额度5万元；税金单笔额度10万元：7.13.2 超过以上额度的预算内管理性支出、经营性支出、资本性支出、资产报废及预算外支出（企业经营必需的，由于不确定性而未纳入预算的支出）、借款、必须上报总经理，由总经理根据企业实际情况来确定，流程为：经办人 稽核（会计） 部门经理 主管副总 财务经理 总经理 出纳员7.14 财务部于每周二、五对各种费用进行集中报销，各部门必须在规定时间内进行报销，其余时间不予办理。第八章 筹资管理8.1 筹资时公司根据发展需要，在自有资金不能满足和保证公司正常运转时，从外部获取资金以达到企业经营目标的必要活动。所有的筹资活动必须由公司批准。筹资必须充分考虑企业实际情况，制度和掌握好筹资策略和方法，确保此项工作安全、有序，并取得最佳效益。8.2 筹资策略是公司为实现筹资全局性、根本性和长期性战略目标，对资金筹集问题所采取的行动方针。主要包括筹资的评价准则、筹资时机、筹资规模和筹资组合等方面，筹资策略是决定公司筹资效益最重要的因素，是公司筹资方法选择和运用的依据，筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反映公司投资的要求。8.3 公司筹资的评价准则：8.3.1 以“投”定“筹”：公司投资时公司的各项需要，包括固定资产投资的需要和流动资金的需要，公司投资不能盲目进行，必须以“投”定“筹”，筹资的时机、规模和组合，必须依据和适应投资的要求，这一原则要求在制定筹资策略之前确定企业投资策略。公司在年度初期应根据战略发展规划，指定年度目标，编制全面预算，根据全面预算衡量公司资金流量，在预计出现资金缺口时由财务部根据资金需求进行融资。8.3.2 量力而行：公司筹资都是要付出代价的，这是商品经济等价交换原则的客观要求，其中有些筹资的代价表现在承担一定的债务、如发行债券、定期租赁等，而且向金融机构筹资必须要求公司有充足的抵押物。另外还必须充分考虑公司的偿还能力，如果负债过多，公司有有可能入不抵出甚至破产。因此，公司在筹资时，必须全面地衡量收益情况和偿还能力，根据全面预算情况，考虑公司的实际情况和金融政策，做到量力而行。8.3.3 具有配套能力和消化能力：消化能力是指公司对筹集来的资金、资产、技术的掌握、管理和运用或吸收能力。配套能力指公司其他的生产要素，如人、财、物、技术、管理与筹措的资金资产协作配合的能力等。公司消化和配套能力直接影响到企业投资效益，并进而决定着公司的偿还能力。所以在进行筹资时，必须综合考虑公司的各种生产要求，寻找能使公司各种生产要素彼此协调的方案。8.3.4 筹资成本：筹资成本是公司为筹措资金而支出的一切费用，主要包括（1）筹资过程中的组织管理费；（2）筹资后的利息或股息租金等支出；（3）筹资时所支付的其他资金。筹资成本是决定公司筹资效益的决定性因素，对于选择评价公司筹资方式有重要意义。8.3.5 借款对公司的控制权。在评价公司筹资方案时，必须把公司资产所有权，控制权的丧失程度作为一个重要的因素。8.3.6 公司筹资管理的难度。公司筹资管理的难度主要指公司筹资由一套审批程序及筹资过程的组织管理工作。公司筹资管理的难度，决定公司能否及时得到资金以及为此而付出的代价，这也是评价公司筹资方案时，应着重考虑的问题。8.3.7 公司筹资的期限要适当。8.3.8 公司负债率和还债率要控制在一定范围内。8.3.9 公司筹资要考虑税款减免及社会条件的制约8.3.10 有利于公司竞争力的提高。8.4 筹资计划的选择：公司必须为投资而筹集必要的资金，公司筹资的机会是客观存在的，能否抓住筹资机会，不但直接影响公司筹资的经济效益，而且关系公司的生存与发展，因此不可忽视。分析与评价公司筹资机遇，主要运用上述筹资的10项评价准则来评价公司投资的环境条件。8.5 银行筹资是公司资金筹集的最主要的内容，在公司的发展阶段，应尽量争取各专业银行的支持。银行筹资不涉及公司资产所有权的转移，但一旦无力偿还贷款则可能使公司陷入困境，甚至导致破产。8.6 股票筹资是为了筹措资本，是公司最基本的融资方式之一，股票发行筹得的资金可供公司长期周转使用，更重要的是它作为公司的资本基础，实际上是公司实力的主要标志，对对公司声誉以及业务发展有着重大影响。8.7 债券筹资是公司筹措长期资金的方式之一，可以降低资金成本，增加收入，维持对企业的控制权。它的申请发行需具备一定条件。8.8 租赁与承包筹资是公司借助租赁与承包手段来获得经营所需资金和资产。