稽查模拟试题.doc

2011年柳州市地税稽查业务考试一、 填空题。（15分）1、税收征收机关的课征不但须满足 ，而且不得越权或滥用 对税收事项任意处理。 2、税收法制建设是 的核心内容和主要手段。 3、税务行政处罚必须由 设定。4、对税务行政相对人 不得给予两次以上罚款的行政处罚。5、稽查局主要职责，是依法对 、扣缴义务人 和 履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。6、违反发票管理办法的规定虚开发票的，由税务机关 ；虚开金额在1万元以下的，可以并处 以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处 以 上 以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。7、对违反发票管理规定 次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。8、违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款 以下的罚款。9、临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭 的证明，向经营地税务机关领购经营地的发票。10、稽查局查处税收违法案件时，实行 分工制约原则，包括 。11、税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。纳税人、扣缴义务人的 不属于保密范围。12、经批准立案检查的，由选案部门制作 ，连同有关资料一并移交检查部门。13、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。14、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，由税务机关责令限期改正，可以处 的罚款；情节严重的，处 以上 以下的罚款。15、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处 以下的罚款；情节严重的，处 以上 以下的罚款。二、 单项选择。（30分）1、当代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制，拥有国家立法解释权的机关是（ ）。A、国务院 B、全国人大常委会C、最高人民法院 D、最高人民检察院2、关于部门规章的下列表述中，正确的是（ ）。 A、部门规章的效力等同于行政法规 B、部门规章的效力低于行政法规 C、国务院总理签署公布部门规章 D、部门规章的效力高于地方性法规3、基本法律之外的法律由（ ）制定。A、全国人大 B、全国人大常委会C、国务院 D、全国人大及其常委会4、法律事实包括事件和（ ）。 A、物 B、不可抗力 C、客观条件 D、行为5、对国家税务总局作出的具体行政行为不服申请复议时，可以向下列哪个机关申请（ ）。A、国务院 B、国家税务总局C、财政部 D、全国人大常委会6、一般情况下，公民、法人或其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起（ ）内提出行政复议申请。法律另有规定的除外。A、30日 B、60日 C、90日 D、1年7、税务行政复议机关收到行政复议申请后，应当（ ）内进行审查，决定是否受理。A、3日 B、5日 C、10日 D、15日8、公民、法人或者其他组织依法提出税务行政复议申请，行政复议机关无正当理由不受理的，（ ）应当责令其受理。 A、上级税务机关 B、上一级税务机关 C、同级人民政府 D、同级监察部门9、申请人申请行政复议（ ）。 A、可以书面申请，也可以口头申请 B、应当书面申请 C、必须书面申请 D、应当口头申请 10、查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经 批准，凭检查存款账户许可证明向相关银行或者其他金融机构查询。（ ）A、所属设区的市、自治州以上税务局局长B、县以上税务局（分局）局长批准C、稽查局局长 D、所属税务局局长11、税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经稽查局局长批准；税务机关以外人员需要查阅的，应当经稽查局 批准。（ ）A、所属设区的市、自治州以上税务局局长B、所属税务局领导 C、局长D、所属税务局局长12、税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过 。（ ）A、次年12月31日 B、1年 C、2年 D、6个月13、执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知 ，并提出向公安机关移送的建议。（ ）A、所属税务局征管科 B、所属税务局法规科C、审理部门 D、稽查局长14、以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当拟制返还商品、货物或者其他财产通知书，附返还商品、货物或者其他财产清单，送达被执行人，并自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起 个工作日内退还被执行人。（ ）A、1 B、2 C、3 D、415、税务处理决定书、税务行政处罚决定书、不予税务行政处罚决定书、税务稽查结论引用的 ，应当注明文件全称、文号和有关条款。（ ）A、法律法规 B、法律、行政法规、规章C、法律、行政法规、规章及其他规范性文件D、税收相关法律16、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。、 、 、 、 17、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其 账号向税务机关报告。、基本存款 、一般存款 、临时存款 、全部18、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（ ）收取或者支付价款、费用。、独立企业之间的业务往来 、内部机构之间的业务往来、上下级之间的业务往来 、上级主管部门的规定 19、（ ）属税收保全措施。 、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款 、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款 、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款20、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（ ）加收。、三年，可以 、三年，不得、五年，不得 、十年，可以21、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（ ）。、核定其应纳税额 、规定其财务核算方式、确定其会计制度 、指定某会计师事务所为其建帐22、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（ ）、税收优先于罚款、没收违法所得 、罚款优先于税收、没收违法所得、没收违法所得优先于税收、罚款 、罚款、没收违法所得优先于税收23、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（ ）、缓缴税款 、二千元以上罚款、延期申报 、申报方式的确定24、下列论述中正确的是（ ）。、对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款、对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处 至元的罚款。、未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。、对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以元以下罚款。25、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（ ）。、应责令限期改正，不得实施行政处罚、责令限期改正，并处元以下罚款、责令限期改正，并处元以下罚款、责令限期改正，并处元以下罚款26、中华人民共和国发票管理办法是什么时间发布的？( )A、1993.12.12 B 、1993.12.23 C、2010.12.20 D 、2011.2.127、税务机关以( )方式确认印刷发票的企业，并发给发票准印证？A、 行政命令 B 、资格论证 C、 政府委派 D、 招标28、发票监制章的式样和发票版面由( )规定。A 、国务院税务主管部门 B、 省、自治区、直辖市税务机关C、 财政部 D 、国务院29、开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次如实开具，并加盖( )A、 财务专用章 B 、发票专用章 C 、财务专用章或发票专用章 D 、公章30、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供( )，并限期缴销发票。A、 保证人和不超过1万元的保证金 B 、保证人和不超过3万元的保证金 C、 保证人或不超过1万元的保证金 D 、保证人或不超过3万元的保证金三、 多项选择。（20分）1、下列机关有权制定税收规范性文件的是（ ）A、淮南市地方税务局B、淮南市地方税务局稽查局C、淮南市地方税务局田家庵分局D、凤台县地方税务局2、以下属于全国人大及其常委会立法程序四个阶段的是（ ）A、法律案的提出B、法律案的审议C、法律案的通过D、法律案的公布E、法律案的起草3、有权设定没收违法所得处罚的规范性文件是( )。A、法律B、行政法规C、地方性法规D、规章4、税务行政处罚的种类包括（ ）。A、罚款B、没收违法所得和没收非法财物C、暂时停止办理出口退税D、责令停产停业5、以下（ ）违反税务检查制度的行为，由税务机关责令改正，可以处10000元以下罚款；情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款。A、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查B、税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝C、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户D、金融机构拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款6、当事人逾期不履行行政罚款处罚决定，行政机关可以采取( )。A、根据处罚决定的规定以逾期时间每日按罚款额的3%加收罚款B、依法进行强制执行C、向法院起诉D、申请法院强制执行7、某国有小砖厂有偷税漏税行为，被该区地方税务局查获，该区地方税务局决定，责令其补交偷税漏税款10万元，并处以2万元罚款。该国有小砖厂不服，应向哪一机关申请复议（ ） A、该区政府法制局 B、该区人民政府C、该地方税务局所属的上一级主管部门D、该区政府的上一级人民政府8、选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息主要包括: （ ）A、财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索；B、上级领导交办的税收违法案件；C、检举的涉税违法信息；D、其他部门和单位转来的涉税违法信息；E、社会公共信息；9、审理部门接到检查部门移交的税务稽查报告及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内：（ ）A、检查人员补充调查的时间；B、重大案件报经上级税务机关审理定案时间；C、向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间；D、已经稽查局局长批准延长的审理时限；E、审理制作税务行政处罚告知送达时间。10、有下列情形之一的，稽查局应当依法及时解除税收保全措施：（ ）A、纳税人已按履行期限缴纳税款的；B、当事人申请解除税收保全措施；C、税收保全措施被复议机关决定撤销的；D、税收保全措施被人民法院裁决撤销的；E、其他法定应当解除税收保全措施的。11、检查结束时，应当根据税务稽查工作底稿及有关资料，制作税务稽查报告，由检查部门负责人审核。经检查没有发现税收违法事实的，应当在税务稽查报告中说明 。（ ）A、检查内容 B、检查方法 C、过程D、事实情况 E、纳税人态度12、根据税收征收管理法规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。 A隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的B进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的C在账簿上多列支出，少缴应纳税款的D隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的13、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（ ）。 A、税务检查 B、税务代理C、税务处罚 D、税款征收14、根据税务征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。 A、有偷税、骗税前科的B、拒不提供纳税资料的C、按规定应设置账簿而未设置的D、虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的15、在境内印刷、领购( )发票的单位和个人，必须遵守发票管理办法。A、 保管 B 、开具 C 、取得 D 、缴销16、印刷发票的企业应当具备哪些条件？( )A 、取得印刷许可证和营业执照 B 、有良好的经营状况 C 、设备、技术水平能满足印刷的需要D 、有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保安措施17、需要临时使用发票的单位和个人，可以凭( )直接向经营地税务机关申请代开发票。A、 税务登记证 B 、经办人身份证明C、 经营活动书面证明 D、以前开过的发票18、开具发票的单位和个人应当( )。A 、建立发票使用登记制度 B、 设置发票登记薄 C 、定期向主管税务机关报告发票使用情况 D 、按照税务机关的规定存放、保管发票，不得擅自销毁19、违反发票管理办法的规定，有下列哪些情形的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。( )A 、使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票数据的 B 、以其他凭证代替发票使用的 C 、私自印刷、仿造、变造发票的D 、拆本使用发票的20、下列哪些情形，由税务机关处1万元以上5万元以下罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下罚款，有违法所得的予以没收。( )A 、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的 B 、跨地区携带、邮寄、运输空白发票 C 、知道或者应当知道私自印刷、伪造、变造、非法取得或废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的 D 、非法代开发票四、判断题。（15分）1、法律一经通过，就具有法律效力。（ ）2、税务机关委托有关单位和人员代征，这种受托单位也可以成为税务行政主体（ ）3、税务机关在实施税务行政处罚过程中，发现自己对查处的案件没有管辖权时，应当及时将案件移送有管辖权的税务机关实施查处。（ ）4、税务行政处罚的强制执行有两种方式，一是由作出处罚决定的税务机关的上一级税务机关采取措施强制，自行强制执行，主要适用于处罚相对人到期不履行处罚决定，又不申请复议，也不提起行政诉讼的案件；二是申请人民法院强制执行。（ ）5、省以下税务局的稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。（ ）6、专案稽查是指稽查局依照税收法律法规及有关规定，以立案形式对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的调查和处理的执法行为。( )7、税务稽查的限选原则主要是指在一个公历年度内，无论何种情况，对同一纳税人、扣缴义务人原则上不得安排重复检查。( )8、对于一般性案件，税务行政处罚事项告知，不是税务行政处罚的必经法定程序。（ ）9、税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（ ）10、在重大案件的专项检查中程中，税务稽查机关可以会同有关司法部门，就证据取证规格和标准、行政证据与刑事证据转化、适用法律法规与案件移送等进行有效沟通，请求司法部门量身定制地对案件进行具体指导。( )11、税务稽查人员通过趋势分析，有利于了解和掌握税收经济的发展趋势，判断未来税收收入形势的好坏，科学安排、部署税务稽查工作的重点。( )12、印刷发票的企业按照税务机关统一规定，建立发票印刷管理制度和保管措施。( )13、各省、自治区、直辖市内的单位和个人使用的发票，应当在本省、自治区、直辖市内印刷。( )14、需要临时使用发票的单位和个人申请代开发票，税务机关应当先开具发票，再征收税款。( )15、税务机关根据发票管理的需要，可以按国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。( )五、 案例分析。（20分）（一）A县地税局查出B个体户在2007年上半年隐瞒产品销售收入5笔，偷税数额8,000元，因此作出税务处理决定书和税务行政处罚决定书，决定追缴税款8,000元以及滞纳金若干元，并处以偷税数额2倍的罚款。B不服，在缴纳了8,000元税款以及滞纳金若干元后，向C市地税局(为A县地税局的上一级地税局)申请复议。在复议期间，A县地税局通知B的开户银行，扣缴了罚款16,000元，B不服，再次向C市地税局申请复议。 C市地税局对于B不服强制执行措施的复议申请很快作出复议决定，因程序违法，C市地税局撤销了A县国税局的具体行政行为。B随即向A县地税局要求退还已扣缴的罚款，但A县地税局认为复议决定并没有要求退还罚