论工程项目资金管理的方式及原则.doc

论工程项目资金管理的方式及原则I程管理/129论工程项目资金管理的方式及原则李刚郑国营郑国帅摘要:工程项目资金管理的方式多种多样,而最具有强制力的方式之一便是资金的控制管理.对于工程项目资金的控制管理,必须细化控制资金管理的各个环节.企业本部领导层应该加强对项目资金的全过程控制,有监控,检查,追究的制度及相应的实施细则.就一个工程项目而言,项目资金管理主要有三个阶段,即施工上场阶段,施工生产阶段,工程收尾阶段.项目资金管理应从上场准备阶段就要做好筹划,建章立制,用制度规范资金的使用和管理,以便在造成资金流失之前,能够及时地捕捉信息并采取有效措施堵塞漏洞.关键词:工程项目;资金管理;制度规范中图分类号:TB1l4.2文献标识码:A文章编号:CN431027/F(2010)04129一O2作者:李刚,河南大学;郑国营,河南豫新公司;郑国帅,河南高速公路发展有限公司;河南,郑州,450000工程项目资金管理的方式多种多样,而最具有强制力的方式之一便是资金的控制管理.对于工程项目资金的控制管理,必须细化控制资金管理的各个环节.例如,对项目的分割提取比例,要进行上场前的评估测算,尽可能做到科学,合理.如果提取比例过低,留给项目部的空间太大,容易为项目部挤占成本,转移资金,隐瞒利润,形成资金监管盲区,甚至造成资金体外循环等后果;反之,提取比例过高,不仅实现无望,还会导致资金管理的粗放.再如对于多开,私开账户问题,并不是一次清查就能一劳永逸的,要开展经常性的清理整顿工作.企业本部领导层应该加强对项目资金的全过程控制,有监控,检查,追究的制度及相应的实施细则.就一个工程项目而言,项目资金管理主要有三个阶段,即施工上场阶段,施工生产阶段,工程收尾阶段.项目资金管理应从上场准备阶段就要做好筹划,建章立制,用制度规范资金的使用和管理,以便在造成资金流失之前,能够及时地捕捉信息并采取有效措施堵塞漏洞.建设工程项目在不同的阶段,对项目资金的控制管理应采取不同的方式.以下我们分别对施工上场阶段,施工生产阶段,工程收尾阶段的项目资金的控制管理方式加以论述:(一)施工上场阶段的控制.在这一阶段,我们应主要把用于工程材料的购置的这部分资金进行严格控制,做到专款专用.而一些管理失败的项目往往就是忽视了这一点,项目经理往往见钱眼开,购汽车,换手机,配电脑,请客送礼,甚至有行贿索贿违法犯罪行为等等,花钱无数.开支无度,人为造成资金紧张,为日后资金亏损埋下了伏笔.这也正是目前我国反腐倡廉和专项治理工程建设领域腐败现象所打击的对象范围.另外,在施工上场阶段,施工企业本部一般也不宜在这个阶段收取项目的管理费,否则,它既难以实现,也会增加项目资金的紧张程度.如果项目有委外施工情况,则要求分包单位带资入场,以缓解项目资金的压力.同时,对于企业本部拨付给分包单位的资金和物质,应作有偿使用,以便合理地考核该项目的经营绩效.(二)施工生产阶段的控制.在施工生产阶段,资金成为重要的载体.控制好这一阶段资金的使用,往往决定项目管理的成败.因此,要求项目经理应以身作则,各业务部门各负其责,齐抓共管,以项目效益最大化为目标,让资金合理有序地流动.首先,要通畅资金流人的渠道.其次,要把握资金流出的关口,这是控制资金流向的重要方面.这一阶段,项目资金控制管理的具体方式有:一是项目财务部门要根据施工生产需要,以及其他业务部门提供的资金需求情况来编制资金使用计划,编制计划时应预留机动数字,并严格按计划进行资金管理;二是材料等物资采购要依据工程量和施工进度有序进行,减少资金沉淀;三是要重视生产环节的材料节约;四是保证工程质量,减少因施工返工等原因带来的工程成本增大,造成额外的资金支出;五是加快施工进度,提前完成主体工程;六是严格控制非生产性支出,确保生产资金需求;七是在对外分包工程的情况下,资金使用应按其施工进度拨款,并要适时监控其资金使用,防止分包单位转移资金,或因其为实现一定的利益而中途跑掉,进而影响到施工进度并给整个项目带来资金压力或造成经济损失;八是控制安排好依法纳税以及对内的上交款项.(三)工程收尾阶段的控制.在这一阶段,应核对与甲方的资金往来情况,对预收和应收工程款必须与甲方核对一致,防止在预收,应收工程款等科目中隐藏问题.在大额资金的使用上要贯彻民主决策原则和三重一大制度,防止决策失误和个人说了算,同时要严格执行公司财务管理的各项规定,不得有越权审批开支,突击发放钱物等行为.工程项目资金的控制管理,是一个系统工程,由于它涉及到各种因素,各个层面,多个环节,多类学科,多种方式,因此,在实际管理的过程中并不如想象的那样游刃有余,都能取得意想的效果,反而经常出现一些控制和监督力度不到位的情况.但是,依法管理和依制度管理是永恒的主体,我们必须确保资金使用行为的规范化,程序化,制度化,才能保证资金的良性循环,最终提高公司效益,促进企业生产经营又好又快地发展.另外,在对工程资金控制管理的同时,建立健全严格的监管制度也是必不可少,甚或是十分重要的.控制和监管是两个不同的概念,监管的力度不如控制,但是如果没有监管的话,对资金的控制是很难进行下去的.表面看来,工程项目资金从政府部门或业主单位拨付到施工企业的银行账户后,其性质就是施工企业的自有资金,其流转使用是不应受到外界控制的.如果政府部门要对这部分资金进行监督管理,好像有干预企业自主经营权的嫌疑.但是,我们如果对工程项目资金在施工企业的流转使用过程做深入的分析,就会发现,政府部门对这部分资金进行监督管理不仅是必要的,而且是切实可行的.在实践中,通过业主,银行,施工企业三方共同签订协议,明确各方的权利义务,依靠银行完善的结算服务网络,建立完善的资金监管体系等,对保障工程项目资金的安全性,提高其效率性,增强其效益性,正确引导市场行为,防止腐败现象的滋生与蔓延等都发挥了很好的作用.工程项目资金管理的基本原则,是本章的重要内容.基本130企业家天地?2010年4月号原则是贯穿于整个工程项目资金管理的全过程,为指导我们管理,控制,监督和使用工程项目资金提供重要的依据.实践中,对于工程项目资金管理,我们应当坚持以下几项基本原则:(一)集中性原则.集中性原则,体现的是集权管理思想,是要保证工程项目资金在一定范围内迅速而有效地得到控制,并使这些资金的保存与使用达到最优化状态.其具体运用在于:首先,不能在所有方面平均地投放工程项目资金,而是把资金集中投施于部分关键性的工程项目环节之中,如材料的购买,设备的购置等.其次,提高资金利用率,降低资金闲置率及资金利用风险虽然过于分散的资金能增强各分支机构对资金支配的灵活性,但相应带来的是资金的风险和加大的成本,使大量的资金闲置而不能形成独特的优势,难免因竞争能量耗竭而导致工程项目失败.因此,为了发挥工程项目整体优势,必须树立资本在最关键的领域优先分配理念,提高资金利用率,降低资金闲置率及资金利用风险,坚持工程项目资金管理集中性原则.(二)时机性原则时机性原则,它与集中性原则紧密相联.要求施工企业把资金准时地集中投放在决定性的机会上,也即资金的集中投放不仅必须选择决定性的方向,还必须选择决定性的时间,才能使资金最快最佳地发挥作用.时机性原则对资金投放有两个要求:一是投放的准时性,二是投放的及时性.准时性,是指资金投入运用的时间应与战略时机相适应,资金投入过早,时机不成熟,会造成浪费甚至战略上的被动;资金投入过晚,则机会已逝,在竞争中必然失败.为了使资金投入能够做到准时,一方面要对即将到来的机会进行分析和判断,并准确地把握住每一次机会;另一方面则要在资金的筹措和集中投放上,做好充分地准备,从而不至于在机会到来时束手无策,错失良机.及时性,是指资金投入运用的速度要快,以迅速取得工程项目的竞争优势.在竞争态势十分激烈,竞争环境高度动荡的今天,战略时机常常是转瞬即逝,只有能在适当的时间,快捷的迅速集中投入必要资金的施工企业,才有可能把工程项目争取到手,做好工程,并采取相应的方式,方法,即所谓的战略措施,才能够实现既定目标.(三)协同性原则.协同性原则,是指工程项目的实施过程应当与工程项目的资金保障相辅相成,协同推进.资金的预算及使用等环节都是为了保证工程项目的顺利实施,这就好比人的左膀右臂一样,缺少那一部分都不行.资金供应能够保证工程项目的预期完成,而工程项目的优化完成也能够起到资金利用率最大化和经济效益最大化的作用.(四)求利性原则.求利性原则,是要尽可能地将工程项目资金投放到提高盈利能力最强的工程项目上,使更多的资金参与周转,以期获得丰厚的利益.求利性与及时性有一定的矛盾,往往获利大的项目占用资金时间长,变现周期慢,资金风险大.为了满足及时性原则的要求,还须将部分资金投放到获利较小,但流动性强,风险弱的项目上.因而,企业必须将工程项目资金分为两部分:一部分成为恒久性的资金;另一部分作为流动性资金,以应对各种不同的工程项目对资金需求的变化.综上所述,我们分析介绍的各项工程项目资金管理的原则之间,是相辅相成,相互作用的,要针对项目与资金的不同情况灵活运用.通过以上基本原则的指导,可使工程项目资金管理更加科学化和规范化,才能保证工程项目资金良性循环,整个企业的管理上个新台阶,最终提高效益,促进企业又好又快地发展.(一)促进了工程资金管理体制机制改革.随着我国社会主义市场经济体制的建立与完善,工程建设领域里的各项改革措施也已相继出台.尤其是在总结经验教训的基础上,对工程项目资金管理中的基本建设概预算定额管理模式进行改革,从而使工程项目概预算定额管理模式发生了很大的变化.主要表现在:工程项目中的造价部分,由过去的静态管理向动态管理过渡;为了适应工程建设市场改革的要求,针对工程预算定额编制和使用中存在的问题,提出了空置量,指导价,竞争费的改革措施;工程资金管理由静态管理逐步向静态管理模式转变,其中对工程资金预算定额改革的主要思路实行量价分离,即工程预算定额中的人工,材料,机械台班的消耗量与相应的单价分离;价格根据市场情况,由各级工程造价管理机构定期公布各种设备,材料,工资和机械台班的价格指数以及各类工程造价指数,提供指导价格.与此同时,进一步明确了建设工程产品的商品性,即以价格为基础,改革工程和建筑安装工程的造价构成;全面推行招标投标承发包制度,择优选择工程承包公司,设计单位,施工企业和设备及材料供应单位,使工程造价的管理逐渐与国际惯例接轨;更加重视项目决策阶段的投资估算工作,切实发挥其控制建设项目总造价的作用;强调设计阶段概预算工作必须能动地影响设计,优化设计,充分发挥其控制工程造价,促进合理使用建设资金的作用等等.因此,工程项目资金管理的实践经验对工程项目资金管理体制机制改革起到了积极地促进作用.(二)推动着社会主义市场经济健康有序发展.工程项目资金管理是一个复杂的项目系统,该系统运作良好会为国家,企业节省一批资金和劳动力,反之,也会更国家,企业造成资金和劳动力的浪费和损失.中国特色社会主义是以市场经济为核心的,我国工程项目资金管理中的自由竞争定价,科学预算开支,工程项目投资多元化趋势已经显现;国有经济,集体经济,私有经济,三资经济,股份经济等也已成为工程建设项目的投资主体;随着招标投标制,合同制的全面推行,以及加入WT0与国际接轨的要求,取消工程建设项目定价由政府主导的格局,把定价权交给市场,由市场形成价格的工程造价改革已势在必行,这将会使工程项目资金管理进入一个新的发展方向.因此,加强和规范工程项目资金管理为推动社会主义市场经济健康有序发展,节省开支为我国的经济建设和社会发展做出更大贡献具有重要意义.(三)有效遏制工程建设领域腐败现象滋生蔓延.工程建设既是一个与人民群众生命财产安全息息相关,与扩大内需促进经济增长息息相关,与改善民生践行全心全意为人民服务宗旨息息相关的领域;又是一个资本密集,涉及面广,管理环节多,队伍成分复杂,极易产生权钱交易,贪污腐化和暗箱操作,使其成为腐败问题高发,易发的重点领域.目前,我国工程建设领域存在的突出问题有:一是一些领导干部利用职权插手干预工程建设,索贿受贿;二是一些部门违法违规决策上马项目和审批规划,违法违规审批和出让土地,擅自改变土地用途,提高建筑容积率;三是一些招标人和投标人规避招标,虚假招标,围标串标,转包和违法分包;四是一些招标代理机构违规操作,有的专家评标不公正;五是一些单位在工程建设过程中违规征地拆迁,损害群众利益,破坏生态环境,质量和安全责任不落实;六是一些地方违背科学决策,民主决策的原则,乱上项目,存在劳民伤财的形象工程,脱离实际的政绩工程和威胁人民生命财产安全I程管理/131桥梁钻孔灌注桩施工中的常见质量问题和预控措施李哲摘要:本文结合石武客运专线跨机场高速特大桥桩基的施工,根椐桥梁桩基现场的施工情况,对钻孔桩施工过程中常见质量问题及处理措施进行了全面的分析和汇总,对于指导类似的工程施工很有借签和参考价值.关键词:桥梁;施工;问题;措施中图分类号:TBll4.2文献标识码:A文章编号:CN431027/F(2010)0413102作者:郑州大学硕士研究生;河南,郑州,463000一,工程概述石武客运专线跨机场高速公路特大桥全长16867.54米,于DK728+431处与国家一级铁路京广铁路DK695+310处斜交,斜交角度25.,全桥共有桩基4328根,桩径为11.5m,桩长为4580m不等,沿线地质情况较为复杂,施工难度较大.二,常见质量问题及预防措施(一)孔壁坍落问题钻孔灌注桩孔壁坍落的主要原因:护壁泥浆密度和浓度不足,使孔壁未形成坚实泥皮,起不到可靠的护壁作用;出渣后未及时补充泥浆(或水)或钻孔通过沙砾等强透水层;护筒埋深位置不合适,埋设在沙层中:成孔速度太快,在孔壁渗浆或护筒底形成反穿孔;清孔后泥浆相对密度,粘度等指标降低,使孔内水位低于地下水位;清孔操作不当,清孔时间过久或清孔后停顿时问过长;冲击(抓)锥或掏渣筒倾倒,撞击孔壁;安放钢筋笼时碰撞了孑L壁;排除较大障碍物(如40cm左右的漂石)形成大空洞的豆腐渣工程.中央要求各地区要充分发挥各级纪检监察,司法,审计等机关和部门信访举报系统的作用,注重在审计,财政监察,项目稽察,执法监察,专项检查,案件调查和新闻媒体报道中发现案件线索,深挖工程质量问题和安全事故背后的腐败问题,特别是要严肃查处违纪违法案件.重点查办国家工作人员特别是领导干部利用职权插手干预城乡规划审批,招标投标,土地审批和出让以谋取私利甚至索贿受贿的大案要案,严厉查处违法违规审批立项,规避和虚假招标,非法批地,低价出让土地,擅自变更规划和设计,改变土地用途和提高容积率,严重侵害群众利益等违纪违法案件.坚决查处在工程项目规划,立项审批中因违反决策程序或决策失误而造成重大损失或恶劣影响的案件.同时要求必须从当前工程建设领域中存在的突出问题尤其是人民群众反映最强烈的工程建设问题人手,着力深化体制改革,推进体制和制度创新,构建有利于工程建设领域健康发展的长效机制.并从加快改革步伐,加强市场建设,健全诚信体系三个方面就如何深化体制改革,创新机制制度提出了具体要求.认真研究分析当前工程建设领域中存在的上述突出问而漏水致使坍孑L.钻孔灌注桩孔壁坍落的控制措施有:在松散砂土或流砂中钻进时,应控制尺寸,选用较大密度,粘度,胶体率的优质泥浆.冲击钻成孔时投入粘土,掺人卵石,低冲程锤击,使粘土膏,卵石挤入孔壁起护壁作用;将护壁的底部贯入粘土中0.5m以上;成孔速度应根据地质情况选取;地下水位变化大时,应采取升高护筒,增大水