《税法实务》复习题目.doc

1.国家征税凭借的权力是_。A、政治权利 B、财产权利 C、行政权利 D、立法权利答案：A 2.税收的基本特征不包括下列_。A、无偿性 B、有偿性 C、强制性 D、固定性答案：B 3.有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳税款的单位指的是_。A、纳税人 B、负税人 C、代收代缴义务人 D、代扣代缴义务人答案：C 4.根据税收法律制度的规定，下列各项中，采用超率累进税率的是_。 A、土地增值税 B、城镇土地使用税 C、车辆购置税 D、资源税答案：A5.征税对象的计税单位和数量依据，即应纳税额的计算基础称为_。A、税目 B、税本 C、税源 D、计税依据答案：D 6.按税收分类的不同标准，增值税属于_。A、中央地方共享税 B、所得税 C、地方税 D、中央税答案：A 7按税收的征税对象标准分类，营业税属于_。A、中央地方共享税 B、流转税 C、资源税 D、中央税答案：B8_是一种税区别于另一种税的标志，并成为不同税种的名称由来。A、纳税人 B、税率 C、征税对象 D、纳税环节答案：C 9按征税对象数额的大小，划分若干等级，规定不同的税率，征税对象数额越大，税率越高。这是指_。A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、幅度税率答案：C 10_是通过缩小计税依据来实现减税、免税。A、税基式减免 B、税率式减免 C、税额式减免 D、税收减免答案：A 11我国现行增值税是_。A、生产型 B、收入型 C、消费型 D、分配型答案：C 12下列项目中应当征收增值税的有_。A、农业生产者出售种植的中药材B、商品房销售收入C、企业转让商标取得的收入D、银行销售金银的业务答案：D 13下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是_。A、某商店为服装厂代销儿童服装B、某批发部门将外购的饮料用于职工福利C、某企业将外购的水泥用于基建工程D、某企业将外购的洗衣粉用于个人消费答案：A 14按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是_。 A、一般纳税人进口货物，境内外发生的运费都不能按7计算进项税额抵扣B、一般纳税人销售货物取得承运部门开具的运费结算单据，不能计算抵扣进项税额C、一般纳税人向农民收购蔬菜，按收购发票上注明金额的17计算进项税额D、小规模纳税人购进货物，取得任何发票都不能计算抵扣进项税额答案：D 15增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，其适用增值税税率的方法是_。A、从高适用税率 B、从低适用税率C、适用平均税率 D、适用3的征收率答案：A 16_适用13%的增值税税率。A、化妆品 B、冰箱 C、化肥 D、电视答案：C 17下列混合销售行为中，应当征收增值税的是_。A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门答案：D 18某一般纳税人自产自用一批产品，成本为1000元，该产品成本利润率为10%，则应纳增值税为_元。A、210 B、187 C、170 D、60答案：B 19采用预收款方式销售货物，纳税义务的发生时间为_。A、按合同约定的收款日期的当天B、货物发出的当天C、收到销售款的当天D、以上都不对答案：B 20增值税以1个月为一期纳税的，自期满之日起_申报纳税。A、5日内 B、10日内 C、15日内 D、3日内答案：C 21采用分期付款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间一般为_。A、货物发出的当天 B、收到销售款的当天C、按书面合同约定的收款日期的当天 D、以上都不对答案：C 22按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是_。A、年应税销售额60万元的汽车修理厂B、年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人C、年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人D、非企业性单位答案：C 23.一般纳税人销售下列货物适用13%税率的是_。A、销售图书 B、销售方便面 C、销售化妆品 D、销售机器设备答案：A 24.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税计税方法正确的是_。A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。B、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。C、无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。D、对销售除啤酒黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税。答案：D 25.某酒厂为一般纳税人。本月向小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独核算的包装物租金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为_。A、13600元 B、13890.60元 C、15912元 D、2784.47元答案：B 26.某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元，包装费117元。则该笔业务的计税销售额为_元。 A、50351 B、50300 C、50200 D、51000答案：B 27下列消费品中，征收消费税的是_。A、彩电 B、音响 C、数码相机 D、汽车轮胎答案：D 28 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应_。A、按应税消费品的平均税率计征 B、按应税消费品的最高税率计征C、按应税消费品的不同税率，分别计征 D、按应税消费品的最低税率计征答案：B 29消费税规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的_。A、视同销售纳税 B、于移送使用时纳税C、按组成计税价格纳税 D、不纳税答案：D 30委托加工的应税消费品，于_纳税。A、销售时 B、移送使用时C、委托方提货时 D、报关进口时答案：C 31纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应作的处理是_。A、该已纳税款不得扣除 B、已纳税款当期可全部扣除C、该已纳税款当期可扣除D、可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除。答案：D 32进口的实行从价定率征收消费税的应税消费品，按组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，其组成计税价格的公式为_。A、组成计税价格=关税完税价格+关税B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C、组成计税价格=（关税完税价格+关税）（1消费税税率）D、组成计税价格=（关税完税价格+关税 ） （1+消费税税率）答案：C 33纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起_日内缴纳税款。A、3 B、7 C、10 D、15答案：D 34下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有_。A、受托方已代收代缴消费税的委托加工应税消费品，委托方收回后用于直接销售的B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品C、受托方已代收代缴消费税的委托加工的应税消费品，委托方收回后用于连续生产应税消费品D、自产自用的应税消费品，用于在建工程的答案：D 35消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起几日内申报纳税：_。A、3日 B、5日 C、10日 D、15日答案：D 36纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为_。A、发出应税消费品的当天 B、销售合同约定的收款日期的当天C、办妥托收手续的当天 D、取得销售款的凭证的当天答案：A 37某酒厂为A单位加工白酒50吨，酒厂同类的酒售价每吨065万元(不含税)，A单位提供粮食不含税价15万元，支付加工费5万元，白酒消费税从量税率为0.5元/斤，从价部分税率为20%，提货时，酒厂代收代缴消费税为_。A、11.5万元 B、10万元 C、9万元 D、6.33万元答案：A 38酒厂本月销售自制白酒10吨，取得不含税价款25万元，白酒消费税从量税率为0.5元/斤，从价部分税率为20%，应缴纳的消费税为_。A、15万元 B、024万元 C、0375万元 D、1125万元 答案：A 39根据现行消费税政策，下列各项中属于应税消费品的是_。A、高尔夫球杆 B、电动汽车 C、护发品 D、竹筷答案：A 40根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是_。A、商店零售化妆品 B、个人销售使用过的电动自行车C、酒厂非独立核算门市部销售白酒 D、进口金银首饰答案：C 41根据消费税法规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是_。A、炼油厂用于基建单位车辆的自产汽油B、汽车厂用于管理部门的自产汽车C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品D、卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝答案：D 42根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于_。A、从价税 B、从量税 C、滑准税 D、复合税答案：C 43下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是_。A、主要产地生产标准 B、最后产地生产标准C、最初产地生产标准 D、全部产地生产标准答案：D 44下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是_。A、进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B、进口人向中介机构支付的经纪费C、设备进口后的安装调试费用D、进口关税答案：B 45下列关于出口货物完税价格的陈述，不正确的是_。A、出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定B、应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费C、出口关税计入完税价D、在货物价款中单独列明的支付给境外的佣金，不计入完税价中答案：C 46关税申报时间，符合我国规定的是_。A、进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的12小时以前B、进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，出口货物在运抵海关监管区后的卸货的24小时以前C、进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的15日以内D、进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的24小时以前答案：D 47车辆购置税的税率为_。A、5 B、10 C、15 D、20答案：B 48某人以10万元（含增值税）购置小轿车一辆，国家税总规定该车的最低计税价格为9.5万元，则车辆购置税的计税价格为_万元。A、10 B、9.5 C、8.55 D、8.3答案：B 49车辆购置税的纳税人不包括_。A、进口者 B、获奖者 C、自产自用者 D、赠予人答案：D 50李某购买一辆轿车支付价款为10.2万元，同时购买零配件3100元，支付的价款均由该公司开具“机动车销售统一发票”其应纳的车辆购置税为_元。A、9000 B、9915 C、10510 D、8983答案：D 51下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的是_。A、进口使用应税车辆的行为 B、购买使用应税车辆的行为C、自产自用应税车辆的行为 D、销售应税车辆的行为答案：D 52某汽车贸易公司2012年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用，l辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税_万元。（小轿车关税税率28%，消费税税率为9%）A、7.03 B、5.00 C、7.50 D、10.55答案：A 53企业所得税的应税收入不包括_。A、利息收入 B、国债利息收入C、租赁收入 D、股息收入答案：B 54纳税人每一纳税年度发生的业务招待费支出，按照发生额的_扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的_。A、30% 3 B、50% 3C、40% 5 D、60% 5答案：D 55纳税人每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入_的，准予扣除。A、3% B、5%C、10% D、15%答案：D 56企业所得税亏损延续弥补期最长不超过_。A、5年 B、4年C、3年 D、1年答案：A 57境外所得的扣除限额采取_计算。A、分国（地区）不分项 B、分国（地区）分项C、不分国（地区）不分项 D、不分国（地区）分项答案：A 58纳税人的公益性捐赠支出，不超过_的部份，准予扣除。A、应纳税所得额12% B、年度利润总额12%C、应纳税所得额3% D、年度利润总额3%答案：B 59符合条件的小型微利企业，减按_的税率征收企业所得税。A、15% B、18%C、20% D、27%答案：C 60国家需要重点扶持的高新技术企业，减按_的税率征收企业所得税。A、15% B、18%C、20% D、27%答案：A 61企业从事符合规定条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，_免征企业所得税，_减半征收企业所得税。A、第一年至第二年、第三年至第五年 B、第一年至第三年、第四年至第六年C、第一年至第四年、第五年至第六年 D、第一年至第二年、第三年至第六年答案：B 62“三新”研发费用，可以加计扣除_。A、50% B、100%C、150% D、200%答案：A 63.企业所得税的纳税人若2006年发生年度亏损，其亏损最长弥补期可到_。A、2009年 B、2010年 C、2011年 D、2012年答案：C 64.企业所得税按年计算，分月或分季预缴、年终汇算清缴的法定期限分别是_。A、7日、45日 B、10日、4个月 C、15日、1个月 D、15日、5个月 答案：D 65.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是_。A、职工福利费 B、工会经费 C、职工教育经费 D、社会保险费答案：C 66.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是_。A、经济合同的违约金支出 B、各项税收滞纳金支出C、罚金支出 D、非广告性质的赞助支出答案：A 67某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税）。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失为_万元。A、45 B、50 C、53.5 D、58.5答案：C 68.根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是_。A、个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.非居民企业答案：D 69.某国家重点扶持的高新技术企业，2009年亏损15万元，2010年度亏损10万元，2011年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2011年应纳企业所得税税额为_万元。A、18.75 B、17.25 C、15 D、25答案：C 70.下列收入是企业所得税不征税收入的是_。A、转让财产收入 B、财政拨款收入 C、国债利息收入 D、居民企业之间的股息收入答案：B 71根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这一定期限是_。A、自领取税务登记证件之日起15日内 B、自领取税务登记证件之日起30日内C、自领取税务登记证件之日起60日内 D、自领取税务登记证件之日起180日内答案：A 72某餐饮公司2012年8月应缴纳营业税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是_元。A、600000.515=450 B.（60000+4200）0.515481.5C、600000.530900 D.（60000+4200）0.530963答案：B 73根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是_。A、1年 B、3年 C、7年 D、10年答案：B 74按照税收优先原则，税收优先于_。A、应付工资 B、无担保债权C、有担保债权 D、社会保障缴款答案：B 75根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是_。A、处以2000元以上10000元以下罚款 B、提请工商行政管理机关吊销其营业执照C、没收其经营所得D、提请公安机关查封其财产答案：B 76纳税人办理税务登记时，无需在税务登记表中填列的内容有_。A、住所、经营地点 B、核算方式 C、发证日期 D、生产经营范围答案：C 77某公司由于增加注册资本，向工商登记管理部门办理了增资手续，应当自工商部门办理变更登记之日起_日内，持变更后的营业执照和有关的证件，向主管税务机关提出书面申请。A、7 B、10 C、30 D、60答案：C 78实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，可以在停业之前向税务机关申报办理停业登记，停业期限不得_。A、超过半年 B、超过1年 C、超过3个月 D、超过两年答案：B 79高原市某有限责任公司，于2011年12月6日外出到地平市经营，至2012年4月6日经营任务完成回到高原市，下列关于该纳税人在外出经营期税务事项表述最准确的是_。A、不需在地平市办理报验登记手续 B、应当在地平市办理税务登记手续C、应持税务登记证副本和高原市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”到地平市税务机关办理报验登记D、在两地均不需办理税务登记手续答案：C 80某工业企业主营产品生产与销售，并兼营酒店经营，进行税种认定时，应_。A、在国税申办税种认定手续 B、在地税申办税种认定手续C、任选一税务机关申办税种认定手续 D、分别在国税、地税申办税种认定手续答案：D 81对于发票的开具使用，以下说法错误的是_。A、单位和个人应当在发生经营业务并确认营业收入时，开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票B、不得转借、转让或者代开发票 C、一律不得拆本使用发票D、不得倒买或者倒卖发票(包括发票监制章和发票防伪专用品）。答案：C 82关于发票的填开，以下纳税人的行为正确的是_。A、甲商店销售货物时，由于购买者无法确定单位全称，所以要求开票人不要填开购货方单位名称，由购买者单位的会计补填发票联，打电话告诉甲商店开票人员具体单位名称，再补填剩余联次B、甲商店零售货物时，某企业采购了20余种类的办公用品，由于发票样式中产品品种行次不够，所以发票填写时统一写为其中一种办公用品，对于其他办公用品没有单独写明C、甲商店销售货物，填写发票时，由于开票人失误，忘记加盖发票专用章，第二天，将原发票取回，补盖发票专用章D、甲商店销售货物，按照税法规定开具了增值税专用发票，由于开票人的错误，将对方单位的税务登记证号填错，对方单位将发票送回，由开票人在原发票上更正了税务登记证号，并加盖了发票专用章答案：C 83广通公司采用邮寄申报的方式，2012年6月6日编制好财务报表及纳税申报表，由于恰逢7日、8日为周末，该企业于9日寄出纳税申报资料，税务机关6月11日收到纳税申报资料，则该公司纳税申报日期应为_。A、6月6日 B、6月7日 C、6月9日 D、6月11日答案：C 84延期申报的批准期限一般不得超过一个月，最长不超过_个月。A、2 B、3 C、4 D、6答案：B 85某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是_。A、采取税收保全措施 B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款 D、核定其应纳税额答案：D 86增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下_不在本栏中反映。A、某工业企业已经抵扣进项税额的购进材料因管理不善被盗B、某电器公司将外购的钢材用于本企业修建厂房 C、某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货D、某商场将外购的商品用于职工集体福利答案：C 87某家具厂系增值税一般纳税人，2012年3月该厂仓库由于管理疏忽，发生火灾，损失原木40000元，该原木系从林场购入；损失的木材30000元，系从木材加工厂购入，则2012年3月份增值税纳税申报表的第14项“进项税额转出”栏应填写_元。A、9100B、11077.01 C、11900 D、13292.77答案：B 88 某纳税人2011年2月18日开业，2011年9月16日停业，企业申报缴纳企业所得税时，报送给主管税务机关的企业所得税年度纳税申报表（A类）上的“税款所属期间”应为_。A、2011年2月18日2011年9月16日B、2011年1月1日2011年12月31日C、2011年2月1日2011年12月31日D、2011年2月1日2011年9月30日答案：D 89 某商业企业（增值税一般纳税人）2011年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2340万元；汽车对外出租取得收入20万元，则企业填列企业所得税年度纳税申报表（A类）的第一行“营业收入”为_万元。A、7900B、10240 C、9920 D、10260答案：C 90 企业所得税年度纳税申报表（A类）第3行“营业税金及附加”不包括_。A、企业当期缴纳的增值税 B、企业当期缴纳的营业税 C、企业当期缴纳的消费税D、企业当期缴纳的城建税和教育费附加答案：A 91 下列可享受优惠政策的项目中，不通过企业所得税纳税申报表之附表三纳税调整项目明细表做纳税调减的是_。A、企业支付的税收滞纳金B、国债利息收入C、残疾人员工资加计扣除部分D、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分答案：A 92 下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，不正确的有_。A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B、进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量C、以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D、委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量答案：D 93下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有_。A、外购已税烟丝生产的卷烟B、外购已税汽车轮胎生产的小轿车C、外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰D、外购已税酒精为原料生产的白酒答案：A 94 在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是_。A、10% B、20% C、25% D、33% 答案：C 95根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的是_。A、财政拨款B、国债利息收入C、企业债权利息收入D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金答案：B 96 企业取得的下列收入，应缴纳企业所得税的是_。A、国债利息收入B、金融债券的利息收入C、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益答案：B 97某企业2008年度销售收入净额为2000万元，全年发生业务招待费25万元，且能提供有效凭证。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为_。A、25万元B、20万元C、15万元D、10万元答案：D 98某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时可以扣除的有_。A、缴纳罚金10万元B、直接赞助某学校8万元C、缴纳税收滞纳金4万元D、支付法院诉讼费1万元答案：D 99根据企业所得税法的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的有_。A、税收滞纳金B、银行按规定加收的罚息C、被没收财物的损失D、未经核定的准备金支出答案：B 100 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是_。A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机答案：C 101下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是_。A、销售原材料支付的运输费用B、外购设备支付的运输费用C、外购非增值税应税项目的运输费用D、向小规模纳税人购买农业产品的运输费用答案：C 102根据消费税法律制度的规定，下列货物应征收消费税的是_。A、冰箱B、鞭炮C、电动汽车D、护肤品答案：B 103根据消费税法律制度的规定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用比例税率从价计征的有_。A、酒精B、粮食白酒C、汽油D、黄酒答案：A 104.根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有_。A、批发环节销售的卷烟B、零售环节销售的珍珠项链C、批发环节销售的白酒D、零售环节销售的啤酒答案：A 105.某纳税人将自己生产的香水精连续生产高档护肤类化妆品，根据消费税法律制度的规定，对香水精的正确处理是_。A、视同销售行为应缴纳消费税B、于移送使用时缴纳消费税C、按组成计税价格纳税D、不需缴纳消费税答案：D 106. 某纳税人将含铅汽油（消费税税率1.4元升）和柴油（0.8元升）组成成套消费品进行销售，已知在该套消费品中含铅汽油为6升，柴油为10升，则正确的处理是_。A、按应税消费品的平均税率计征B、按应税消费品的最高税率计征C、按应税消费品的最低税率计征D、按应税消费品的不同税率，分别计征答案：B 107. 甲烟草公司委托个体户张某加工一批烟丝。甲公司将收回的烟丝继续生产卷烟，并将卷烟卖给丙公司。根据消费税法律制度的规定，在这项委托加工烟丝的业务中，消费税的纳税地点是_。A、张某所在地的主管税务机关B、甲公司所在地主管税务机关C、丙公司所在地主管税务机关D、甲公司和丙公司所在地主管税务机关均可答案：B 108.甲酒厂为一般纳税人，本月销售白酒，开具增值税专用发票注明价款80000元，税额13600元，同时收取单独核算的包装物押金3500元，该笔业务甲酒厂的销项税额为_。A、13600元B、14195元C、14108.55元D、12132.48元答案：C 109.小规模纳税人进口音像制品，应适用的增值税税率是_。A、17%B、13%C、3%D、2%答案：B 110.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有_。A、啤酒企业的财产保险费B、化工厂为职工向保险公司购买人寿保险C、房地产企业支付的银行罚息D、商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失答案：B 111.某贸易公司2012年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为_。A、1万元B、1.2万元C、1.5万元D、2.7万元答案：A 112.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是_。A、转让无形资产使用权的收入B、因债权人原因确实无法支付的应付款项C、转让无形资产所有权的收入D、出售固定资产的收入答案：A 113.某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是_。A、214359元 B、240000元 C、250800元 D、280800元答案：B 114. 某企业（一般纳税人）于2009年1月将一辆自己使用过3年的小轿车（未抵扣增值税）,以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是_。A、按2%简易办法计算应纳增值税B、按4%简易办法计算应纳增值税C、按4%简易办法减半计算应纳增值税D、不交增值税答案：C 115. 甲商场为一般纳税人，采取以旧换新方式零售金银首饰，该业务中新首饰零售价为7.85万元，旧首饰作价3.55万元，甲商场零售中实际收取4.3万元，成本利润率为10%，甲商场应纳增值税销项税额为_万元A、1.33B、0.62C、1.14D、0.73答案：B 116. 根据企业所得税法的规定，下列各项中按照交易活动发生地确定所得来源的是_。A、 提供劳务所得B、 转让财产所得C、 股息所得D、 销售货物所得答案：D 117根据税收征收管理法的规定，下列各项关于发票的说法正确的是_。A、 发票全部联次可以分开开具B、 发票可以跨省使用C、 发票必须有专人保管D、 发票必须同时加盖财务印章盒发票专用章答案：C 118除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他涉税资料的保存期限是_。A、5年B、15年C、10年D、20年答案：C 119下列各项中，_方式适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。A、 查定征收B、 查验征收C、 查账征收D、 定期定额征收答案：C 120纳税人在履行纳税义务过程中，因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经_局长批准，可以延期缴纳税款。A、 国家税务总局B、 省级税务局C、 市级税务局D、 县级税务局答案：B 121下列选项中，可以作为纳税保证人的是_。A、 纳税信用等级被评为C级以下的企业B、 无民事行为能力的自然人C、 有欠税行为的企业D、 遵纪守法且与纳税人无任何关系的企业答案：D 122下列各项中，税务机关不可以实施税收保全措施的是_。A、 唯一家庭住房B、 汽车C、 古董D、 别墅答案：A 123根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳增值税的是_。A、销售电力B、销售商品房C、提供装修劳务D、转让商标权答案：A 124下列货物中适用13%低税率征收增值税的有_。A、水果罐头B、音像制品C、工业盐D、淀粉答案：B 125某企业为增值税小规模纳税人，从农业生产者收购免税农产品进行加工，农产品收购发票注明的金额为50万元，购进过程中发生运费1万元，取得运输发票。则企业此业务当期可以作为进项税抵扣的金额是_万元。A、0 B、6.5 C、6.57 D、6.75答案：A 126某增值税一般纳税人向某农场购进小麦一批，收购价格为50000元，验收入库后，因管理人员保管不善致使霉烂变质1/4，后将1/4小麦用于职工食堂职工福利，则该项业务准予抵扣的进项税额为_元。 A、6500B、4875C、3250D、1625答案：C 127某企业为一般纳税人，2012年9月将一台已使用5年的机器设备对外销售，取得价款3万元，则该项业务应纳增值税为_。A、4358.97元B、873.79元C、582.52元D、576.92元答案:D 128根据现行税法，下列消费品中哪些属于应征消费税的消费品_。A、木筷B、保龄球C、雪地车D、汽车轮胎答案：D 129根据消费税法律制度的规定，下列关于纳税义务发生时间，说法错误的是_。A、纳税人采取预售款方式结算的，为取得销售款凭证的当天B、纳税人采取分期收款方式计算的，为书面合同约定的当天C、纳税人自产自用应税消费品，为移送使用的当天D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天答案：A难度程度：中130某公司于2013年2月15日应当缴纳税款20万元，因该单位会计交接工作，拖至2月23日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为_元。A、800B、21.92C、2.19D、900答案：A 131某增值