合同审计管理制度----采购.doc

文件编码: 合同审计管理制度现行版本：A2009 目录1 目的22 范围23 职责24 过程描述35 相关文件76 记录71目的为了加强合同管理，强化审计监督，防范经营风险，维护公司利益，促进公司健康发展，制定本制度。2范围 本制度所称的合同是指公司及所属单位在经济活动中，以公司名义对外签订的各类合同。包括：EPC总承包合同、买卖合同、建设工程合同（勘查、设计、监理、工程分包合同）、承揽合同、运输合同、租赁合同、其他合同。3职责3.1本制度所指的合同审计是纪监审工作部对合同的内容、条款、签订的程序及履行过程等进行的审计监督。3.2合同审计坚持以“签订前审计为主”的原则，使用BPS审批流程、就地和送达等审计方式，并签署审计意见。3.3 合同审计坚持依法审计、实事求是、客观公正的原则。3.4 纪监审工作部应收到合同文本(书面或电子形式)后，依据有关法律、法规、政策，对已有的或掌握的合同资料、信息进行逐项检查、核对、分析，提出审计意见。3.5 合同承办部门应根据审计意见对合同进行修改、完善。3.6发生合同变更和解除等事项，纪监审工作部按合同签订程序审计。3.7对重大合同参与并进行全过程监督。3.8 审计后，若发现重大问题，应将审计意见报主管领导，并通知合同承办部门整改。3.9合同审计出具整改意见的，应留存工作记录或底稿；遇重大问题按照专项审计程序办理。3.10 对于重大合同的审计，审计人员搜集资料、审核分析、参加谈判，对合同内容提出审计意见。3.11 凡违反本制度，经纪监审工作部提出，由合同管理委员会及主管部门依据公司有关规定给予处罚。3.12 合同一经成立，即具有法律效力。纪监审工作部要监督合同的履行情况。3.13应提交纪监审工作部审签的合同，因承办部门的原因不提交的；因提供的资料虚假或不完整造成误审的；给公司造成直接经济损失的，根据公司的有关规定对责任人给予处罚。3.14经审计，发现有利用合同进行违法活动或采取欺骗手段签订虚假合同的、涂改合同条款的、给公司造成经济损失的，根据公司的有关规定对责任人给予处罚；触犯刑律的，移交司法机关处理。4过程描述4.1合同审计属常规审计，由承办部门在协同办公平台/业务流程自动化处理系统BPS流转，纪监审工作部填写审计意见。4.2合同签订部门在合同签订前，根据合同审计的要求，不在公司合格分供方名单以内的分供方，应将合同及以下有关的资料送交纪监审工作部。送交审计的资料包括：4.2.1买卖合同：分供方营业执照、税务登记证、经营许可证，市场调研报告和三个以上单位的报价单、评标报告等；4.2.2建筑承包合同：引进施工方的营业执照、税务登记证、资质证明、安全施工许可证；工程分包招标资料等。4.3对合同合法性的审查4.3.1主体是否合法。审查当事人是否具有签订、履行该合同的权利能力和行为能力，审查代理人是否具有有效的委托证明，委托事项权限、期限是否与所签合同内容一致；4.3.2内容是否合法。合同的内容应符合国家的政策、法律、法规；当事人意思表示要真实一致，防止采用欺诈、胁迫等手段订立合同；权利、义务是否对等以及是否等价有偿；4.3.3形式是否合法。所签合同除即时结算外，应一律采用书面形式，合同的格式应尽量采用公司目前常用的合同范本；4.3.4程序是否合法。订立合同的程序应符合国家法律、法规和公司规定。4.4 对合同条款完整性进行审查4.4.1合同的标的是否明确，有无国家限制流通或禁止交易的物品；4.4.2合同的数量是否准确，质量标准是否明确具体；4.4.3合同的价款或酬金是否准确具体，合理合法；4.4.4合同的履行期限、地点、方式是否可行、准确；4.4.5违约条款是否符合法律规定，明确具体；4.4.6根据法律规定或按合同的性质、要求必须具备的条款及该条款的有效性，是否在合同中标明。4.5 审查合同的严密性：审查合同的文字表述是否准确严密，当事人双方的权利义务是否明确具体，是否按规定履行了审批、签证、公证等手续。4.6审查合同的可行性4.6.1审查合同的效益；4.6.2审查当事人的资信能力是否真实，是否具有履约能力；4.6.3是否确定了切实可行的担保形式，担保人是否具有合法资格。4.7 审查合同履行的完整性4.7.1数额较大的合同在合同签订后，应随合同时效区间审查合同是否履行或完全履行；4.7.2对不履行或没有完全履行的合同，审计违约责任是否按约定方式承担。4.8 EPC总承包合同审计主要内容4.8.1总承包合同最终版由合同经办部门以电子版或书面形式送达纪监审工作部；4.8.2按照4.3至4.7规定审查。4.9买卖合同审计的主要内容4.9.1当事人的名称（或者姓名）和住所；4.9.2标的物名称；4.9.3标的物的技术标准，执行标准必须满足总承包合同所确定的标准。有国家强制标准或行业强制标准的，不得低于国家强制性标准和行业强制性标准，没有国家强制性标准也没有行业强制性标准的，由双方协商签订，在条款中应写明执行何种标准，标准的编号、代号。需方有特殊要求的，按合同中商定的技术标准执行，实行抽样检查质量的产品，合同中应规定抽样标准、方法、比例等，经安装运行才能发现内在质量缺陷的产品，合同中应具体约定提出质量异议的条件和时间；4.9.4产品数量，按法定计量标准执行，对交货数量的正负尾差、合理磅差、运输损耗，应按有关要求明确规定；4.9.5产品的交货单位、交货方法、运输方式、到货地点、接货单位、交货期限，在合同中应予以明确；4.9.6验收方法，可采用数量清点和质量检验的方式；4.9.7产品的价格，物价管理部门有明确规定的从其规定，没有明确规定的，双方按市场价格协商订货；4.9.8结算方式，国内结算按中国人民银行支付结算的规定执行；国外结算按照国际惯例或合同约定的支付方式；4.9.9违约责任，应明确当事人双方或一方有违约行为时，责任承担的方式和标准。4.10建设工程合同审计的主要内容4.10.1勘察设计合同工程所在地地质勘查资源是否能够满足工程要求；是否有明确的图纸交付计划；4.10.2建筑安装工程的初步设计是否由主管部门或者业主工程师批准，是否有施工图设计、施工组织设计；4.10.3所需投资及主要设备是否落实；4.10.4建筑安装工程合同的主要条款应具备：工程地点、工程范围、承包方式、建设工期、开竣工日期、工程质量，保修期及保修条件，工程造价、工程价款的支付方式、结算及竣工验收，设计文件和技术资料提供的日期，设备、材料的供应和进厂期限，双方相互协作事项、违约责任、争议的解决方式等；4.10.5对外分包工程合同：合同签订部门应提供分包方的资质证书、工程招、投标有关文件及分包方近期完成工程的质量状况证明等，提供标的编制依据；与业主结算价格和内部施工图预、结算价格；4.10.6外揽工程合同，应向纪监审工作部提交发包方的资信材料、开工许可文件等。4.11 承揽合同审计4.11.1合同标的的技术要求，规格、型号是否明确；4.11.2支付酬金或价款是否合理、合法；4.11.3使用的技术资料，涉及技术诀窍的，是否有保密措施；4.11.4承揽方的设备、技术、劳动力能否满足合同条款的具体要求。4.12运输合同4.12.1承运货物的名称、收货人、地点、货物的质量、数量等；4.12.2承运货物是否违禁品；4.12.3对包装物的要求及结算方式；4.12.4运输过程中耗损及损坏的赔偿约定。4.13 租赁合同4.13.1租赁标的的名称、数量、质量和用途是否明确；4.13.2租赁期限是否注明，归还方式是否明确；4.13.3租金和交纳租金的期限，结算方式是否明确；4.13.4租赁财产的维修、保养责任，以及周转性材料损耗率、赔偿约定是否标注清楚。4.14其他合同按照中华人民共和国合同法、相关法律法规及公司合同管理制度的有关规定执行。5相关文件5.1中华人民共和国合同法5.2中华人民共和国审计法5.3中华人民共和国建筑法5.