2016年扬州市会计继续教育《会计与税务的协同管理》习题

会计与税务的协同管理第1部分 判断题Qhx企业所得税法对生产经营所得的确认计量贯彻权责发生制原则，其他所得则更接近收付实现制。AQhx税法强调“投资者利益第一”的理念、会计强调“国家利益第一”的理念。BQhx会计上相关性强调的是会计信息的价值；税法中的相关性原则强调的是满足征税目的。AQhx企业税务管理的目标是把企业税负降到最低限度。BQhx全员税务管理是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现合法合理纳税的过程。AQhx“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。以后年度，均以年初的“实收资本”和“资本公积”合计金额作为计税依据。BQhx投资人以其持有的上市公司股权进行出资而发生的股权转让行为，按照产权转移数据征收印花税。BQhx企业自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。BQhx企业以土地、房屋权属作价投资入股的不征收契税。BQhx个人以非货币性资产投资，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。AQhx被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方企业确认股息、红利收入，同时投增加该项长期投资的计税基础。BQhx公司将从税后利润中提取的盈余公积转增注册资本的税务处理，可以理解为该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。AQhx实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整。AQhx非金融企业向个人支付利息时，应代扣代缴个人所得税。AQhx企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，不可以税前扣除。BQhx任何单位以现金形式支付给职工的服装费，均应并入职工的当月工资中计算征收个人所得税。AQhx依据固定资产准则规定，对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同的使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益的，企业应当分别将各组成部分确认为单项固定资产，适用不同折旧率或折旧方法。AQhx依据增值税条例及相关税收政策，企业购买监控设备的进项税额不得抵扣。BQhx依据企业所得税法及实施条例规定，企业在建工程发生的试运行收入，应直接冲减在建工程成本。BQhx依据企业会计准则规定，企业取得的土地使用权用于自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权应与地上建筑物合并计算其成本。BQhx以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。BQhx企业为宣传企业形象、推介企业产品发生的赞助性支出，应当按照广告费用进行管理。AQhx一般纳税人在交际应酬中所赠送的自产、委托加工或外购的货物，其进项税额不得抵扣，但需按视同销售中的无偿赠送征收增值税。BQhx企业离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用应按职工福利费进行财税处理。BQhx已建立工会组织的企业40%部分工会经费由地税部门代收后，凭地税部门开具的缴款凭证依法税前列支；留用的60%部分工会经费，仍必须凭工会部门开具的工会经费收入专用收据方可在税前扣除。AQhx工会经费的使用与企业所得税和个人所得税均没有关系。BQhx企业会计上采用直线法计提折旧，按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。AQhx没有实际提供应税劳务，不再返还的违约金应属于价外费用缴纳流转税。BQhx企业高层管理人员的境外培训和考察，其一次性单项支出较高的费用应从其他管理费用中支出，避免挤占日常的职工教育培训经费开支。A第2部分 单选题Qhx企业在销售商品和提供服务过程中向个人赠送礼品需要征收个人所得税的是（ ）。D、 企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得Qhx一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依（ ）征收增值税。C、 3%征收率减按2%Qhx依据企业所得税法及相关规定，居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（ ）期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。B、 五年Qhx依据企业所得税及相关规定，关联交易一方被实施转让定价调查调整的，应允许另一方做相应调整，以消除双重征税。超过（ ）税务机关不予受理。A、 三年Qhx企业的下列附属设备和配套设施不应计入房产原值计征房产税是（ ）。A、 分体式空调Qhx依据城镇土地使用税暂行条例，征用的非耕地，自批准征用（ ）起缴纳土地使用税。B、 次月Qhx下列关于代扣代缴个人所得税税前扣除问题的说法不正确的是（ ）。C、 单独作为企业管理费列支的可以税前扣除Qhx依据增值税暂行条例实施细则，设有两个以上机构（同一县、市）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构的增值税处理不正确的是（ ）。C、 受货机构既不向购货方收取货款也不向购货方开具发票也需要视同销售Qhx纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金，无论包装物周转使用期限长短，超过（ ）（含）以上仍不退还的均并入销售额征增值税。C、 一年Qhx依据增值税暂行条例，对销售下列货物而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算均应并入当期销售额征税的是（ ）。C、 白酒Qhx依据增值税暂行条例和营业税暂行条例的规定，关于价外费用的确认，下列叙述不正确的是（ ）。B、 购买方向销售方索取的折扣或索赔Qhx下列关于收入确认的说法正确的是（ ）。A、 流转税收入确认不考虑对应的成本、多数贯彻纳税资金能力原则Qhx依据企业所得税法及实施条例规定，下列关于礼品的财税处理不正确的是（ ）。A、 礼品都是业务招待费Qhx退休人员再任职取得的收入应按（ ）应税项目缴纳个人所得税。A、 工资、薪金所得Qhx依据税法相关规定，下列不属于“退休人员再任职”应该具备条件的是（ ）。C、 受雇人员与单位其他正式职工享受同等社保待遇Qhx下列不属于职工教育培训经费列支范围的是（ ）。D、 高管人员MBA学习培训Qhx依据个人所得税法相关规定，单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的（ ）准予税前扣除。B、 3倍Qhx依据个人所得税法相关规定，单位和个人实际缴存的住房公积金分别在不超过职工本人上一年度月平均工资( )的幅度内其允许在个人应纳税所得额中扣除。B、 12%Qhx下列所得项目不能按照年终奖计算方法计算个人所得税的是（ ）。D、 年末发放的考勤奖Qhx下列不属于会议费开支范围的是（ ）。D、 纪念品Qhx下列项目不应该按照工资薪金计征个人所得税的是（ ）。B、 差旅费津贴Qhx下列不属于差旅费开支范围的是（ ）。D、 订票费Qhx依据个人所得税法及有关规定，企业为员工支付的下列保险金，应按“工资、薪金所