第二章支付结算法律制度-银行结算账户稿

.第二章 支付结算法律制度第三节 银行结算账户调整银行结算账户的法律规范有：人民币银行结算账户管理办法、人民币银行结算账户管理办法实施细则、中华人民共和国外汇管理条例、结汇、售汇及付汇管理规定、关于完善资本项目外汇管理有关问题的通知以及个人外汇管理办法。一、银行结算账户的概念银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。二、银行结算账户的种类 p51银行账户的分类分类标准账户类型含义存款人单位银行结算账户单位银行结算账户，是指存款人以单位名称开立的银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳人单位银行结算账户管理。个人银行结算账户个人银行结算账户，是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳人个人银行结算账户管理。用途基本存款账户基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。一般存款账户一般存款账户是存款人因借款和其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。专用存款账户专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。临时存款账户临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。开户地本地银行结算账户本地银行结算账户是指存款人在注册地或住所地开立的银行结算账户。异地银行结算账户异地银行结算账户是指存款人根据规定的条件在异地（跨省、市、县）开立的银行结算账户。【重点提示】注意两种特殊情况：个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳人个人银行结算账户管理。【例题1判断题】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。( )【答案】【例题2单选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是( )。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 【答案】C三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则p52 (一)一个基本账户原则(二)自主选择银行开立银行结算账户原则 (三)守法合规原则p53银行结算账户在使用过程中应当注意的规则：(重点)(四)存款信息保密原则p53【重点提示】应重点掌握的内容有：(1)除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。注意例外。(2)存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。【例题3单选题】人民币银行结算账户管理的基本原则中不包括( )。A.自主选择原则 B. 恪守信用，履约付款原则C.一个基本存款账户原则 D.信息保密原则【答案】B【例题4多选题】下列单位账户中，可以办理付款业务的有( )。A.从正式开立之日起3个工作日后的单位账户B.从正式开立之日起3个工作日之内的单位账户C.从正式开立之日起3个工作日之内的因借款转存开立的一般存款账户D.从正式开立之日起3个工作日之内的由注册验资的临时存款账户转成的基本存款账户 【答案】ACD四、银行结算账户的开立，变更和撤销(一)银行结算账户的开立【重点提示】注意上述两个规定均有例外，即法律另有规定的除外。1.开立银行结算账户的一般程序p54 4个步骤一般来讲，存款人申请开立银行结算账户，应按如下大体程序办理：【重点提示】注意有些账户的开立需要中国人民银行核准，有些需要到中国人民银行备案。2.开立银行结算账户应当注意的问题存款人在开立银行结算账户过程中，应当注意以下问题：p54-55 4个问题(1)存款人的预留签章。【重点提示】注意单位预留签章和个人预留签章的区别。【例题5判断题】存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章和财务专用章加其法定代表人(单位负责人)或其授权的代理人的签名和盖章;存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名和盖章。( )【答案】(2)账户名称、存款人名称与预留银行签章中的公章或财务专用章的名称的一致性。【重点提示】注意掌握住账户名称、存款人名称与预留银行签章不一致的特殊情形。容易考多项选择题。【例题6多选题】下列各项中，允许账户名称与签章名称不一致的情形有( )。A.公司在注册地开立的基本存款账户B.公司因注册验资开立的临时存款账户C.依法可以使用简称的公司开立的银行账户D.没有字号的个体工商户开立的银行结算账户【答案】BCD(3)注册验资资金或增资验资资金的退还。(4)银行结算账户的信息查询。(二)银行结算账户的变更 p55【重点提示】掌握住开户资料变更的申请时间是5个工作日内。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。【例题7单选题】存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于( )日内书面通知开户银行并提供有关证明。开户银行办理变更手续并于( )日内向中国人民银行报告。A.3 ; 2 B.5;2 C.2;3 D.2;5【答案】B(三)银行结算账户的撤销1.银行结算账户撤销的事由2.银行结算账户撤销的手续办理p56 -p57【例题8判断题】存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。( )【答案】【例题9单选题】银行对( )未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起( )内办理销户手续，逾期视同自愿销户。A.6个月，15日 B.1年，30日 C.2年，30日 D.1年，15日【答案】B五、基本存款账户(重点) p57(一)基本存款账户使用范围 【重点提示】掌握住基本存款账户可以办理工资、奖金和现金的支取。【例题10判断题】基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。其使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。( ) 【答案】(二)基本存款账户开户要求p581.开立基本存款账户的存款人资格p58 12种情况【重点提示】注意：有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，包括非法人企业(如分公司)、外国驻华机构、个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构(单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园)等，也可以开立基本存款账户。但是，单位内部的非独立核算机构不得开立基本存款账户。【例题11多选题】根据规定，可以申请开立基本存款账户的存款人包括( )。A.单位设立的独立核算的附属机构 B.个体工商户C.异地临时机构 D.外国驻华机构【答案】ABD【例题12单选题】下列对象中，不能申请开立基本存款账户的当事人是( )。A.非法人企业 B.个体工商户 C.民办非企业组织 D.自然人【答案】D 2.开立基本存款账户所需的证明文件p58: 12种文件情况【重点提示】开立基本存款账户所需的证明文件只需了解即可。3.存款人只能在银行开立一个基本存款账户，其他银行结算账户的开立必须以基本存款账户的开立为前提，必须凭基本存款账户开户登记证办理开户手续，并在基本存款账户开户登记证上进行相应登记;基本存款账户的开立须经人民银行核准后才能由开户银行核发开户登记证。【例题13判断题】存款人只能在银行开立一个基本存款账户，基本存款账户的开立必须到人民银行备案。( ) 【答案】(三)开立基本存款账户的程序p59:六、一般存款账户(重点)p60 (一)一般存款账户的使用范围p60【重点提示】一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取(能存不能取)。而基本存款账户可办理现金存取(能存又能取)。注意两者的区别。【例题14判断题】一般存款账户主要办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，既可以办理现金缴存，也可办理现金支取。( )【答案】(二)一般存款账户的开户要求p601.开立一般存款账户的存款人资格 【重点提示】开立一般存款账户必须以开立基本存款账户为前提。且没有数量限制。2.开立一般存款账户所需的证明文件(三)开立一般存款账户的程序p60开立一般存款账户，实行备案制，无须中国人民银行核准。【重点提示】开立一般存款账户，实行备案制，无须中国人民银行核准。而开立基本存款账户必须经人民银行核准。【例题15判断题】开立一般存款账户，必须经中国人民银行核准。( ) 【答案】七、专用存款账户p61(一)专用存款账户的使用范围p61专用账户现金存取的比较名称存入现金支取现金单位银行卡账户财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户，但应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户，应按照国家现金管理的规定办理。收入汇缴账户只收不付业务支出账户只付不收，应按照国家现金管理的规定办理。 (二)专用存款账户开户要求p621.开立专用存款账户的条件。14种情况【重点提示】需要申请开立专用存款账户的专用资金的内容了解即可。2.开立专用存款账户所需的证明文件。 10种文件(三)开立专用存款账户的程序【重点提示】开户程序和前面大同小异。需要注意的是：如果专用存款账户属于预算单位专用存款账户的，开户银行应报送中国人民银行当地分支行核准;如果属于预算单位专用存款账户之外的其他专用存款账户的，银行应于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。八、临时存款账户p63(一)临时存款账户的使用范围(二)临时存款账户开户要求1.开立临时存款账户的条件。4种情况2.开立临时存款账户所需的证明文件。4种文件【重点提示】有关证明文件了解即可。(三)开立临时存款账户的程序p65【重点提示】其开户程序和基本存款账户相同，注意临时存款账户也属于核准类账户。(四)临时存款账户使用中应注意的问题p65: 3个问题【例题16判断题】注册验资的临时存款账户，在验资期间可以办理资金收付业务。( ) 【答案】【例题17单选题】临时存款账户有效期为( )。A.最长不超过2年 B.最长不超过1年C.最短不得少于2年 D.最短不得少于1年【答案】A九、个人银行结算账户(一)个人银行结算账户使用范围p65【重点提示】注意个人结算账户和储蓄账户的区别，个人银行结算账户可办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。(二)个人银行结算账户开户要求1.开立个人银行结算账户的条件p66 2.开立个人银行结算账户所需的证明文件p66。 6种文件【重点提示】相关证明文件了解即可。(三)开立个人银行结算账户的程序【重点提示】其开户程序和其他账户基本相同，注意个人银行结算账户属于备案类账户。(四)个人银行结算账户使用中应注意的问题p67 6个问题【重点提示】重点掌握第一条中5万元的标准。【例题18单选题】单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过( )的，应向其开户银行提供相应的付款依据。A.1万元 B.2万元 C.3万元 D.5万元【答案】D十、异地银行结算账户(一)异地银行结算账户使用范围(二)异地银行结算账户开户要求1.开立异地银行结算账户的条件p682.开立异地银行结算账户所需的证明文件: 3个文件【重点提示】相关证明文件了解即可。(三)开立异地银行结算账户的程序p69开立异地银行结算账户的，根据其账户的种类不同，开立程序与前述相关账户开立的程序相同。【例题19单选题】存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过法律规定的账户办理，该账户是( )。A.一般存款账户 B.基本存款账户C.临时存款账户 D.专用存款账户【答案】B【例题20多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有( )。A. 一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B. 一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户C. 现金缴存可以通过一般存款账户办理D. 现金支付不能通过一般存款账户办理【答案】ACD【例题21多选题】单位银行结算账户按用途分为( )。A.基本存款账户 B.个人结算账户 C.专用存款账户D.一般存款账户 【答案】ACD【例题22多选题】下列账户在开立时必须经过中国人民银行核准的有( )。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.个人结算账户 【答案】AC各类账户的比较名称概念使用范围核准/备案基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。核准一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。备案专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。1、单位银行卡账户不得办理现金收付业务。预算单位专用存款账户应核准，其他专用账户应备案2、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。3、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。4、粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。5、收入汇缴账户只收不付，不得支取现金。业务支出账户只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。核准个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，备案异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立的账户。其用途根据账户的类型而定。依账户性质而定十一、银行结算账户的管理(一)中国人民银行的管理p69【重点提示】中国人民银行只负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户许可证的管理。其他账户则由开户银行管理。【例题23多选题】( )账户的开户许可证由中国人民银行负责管理。A.基本存款账户 B.临时存款账户C.预算单位专用存款账户 D.一般存款账户【答案】ABC3.对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为，中国人民银行依法予以处罚。(二)开户银行的管理p69-70:4项管理内容【重点提示】银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。【例题24单选题】银行结算账户管理档案的保管期限为( )。A.银行结算账户开立后10年 B.银行结算账户撤销后10年C.银行结算账户开立后5年 D.银行结算账户撤销后5年【答案】B(三)存款人的管理p70:3项管理内容十二、违反银行账户结算管理制度的罚则（1）存款人违反银行结算账户管理的处罚违法行为处罚规定开立、撤销过程中发生的违法行为（1）违反规定开立银行结算账户（2）伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户（3）违反规定不及时撤销银行结算账户（1）对于非经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款（2）对于经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款（3）构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任使用银行存款账户过程中的违法行为（1）违反规定将单位款项转入个人银行结算账户（2）违反规定支取现金（3）利用开立银行结算账户逃废银行债务（4）出租、出借银行结算账户（5）从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户（6）法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户数据的变更事项未在规定期限内通知银行（1）存款人有第（1）（5）项行为非经营性的存款人：给予警告并处以100