壹基金财务管理分析报告

-非盈利组织壹基金的财务报表分析报告姓名 ： 孙璐 学号： 11110603059 班级： 11财管本2 一、 壹基金的现状与背景（一） 壹基金的基本简介1. 成立之初2007年，李连杰先生创立启动了壹基金。深圳壹基金公益基金会2010年12月3日在深圳注册成立，是中国第一家民间公募基金会，以“尽我所能，人人公益”为愿景，致力于搭建专业透明的壹基金公益平台。壹基金战略模式为“一个平台+三个领域”，即专注于灾害救助、儿童关怀、公益人才培养三大公益领域。2007年，李连杰先生与中国红十字总会合作设立“中国红十字会李连杰壹基金计划”，以独立运作的慈善计划和专案的形式在中国大陆开展公益事业。2008年10月，为了保证公益项目更高效地实施，在中国红十字总会、上海市民政局等多方主管机构的指导和支持下，上海李连杰壹基金公益基金会以私募基金会的形式注册成立。作为“中国红十字会李连杰壹基金计划”的执行机构，上海李连杰壹基金公益基金会严格按照基金会管理条例开展各项业务活动，向“中国红十字会李连杰壹基金计划”进行专项的汇报与结算，并接受年度审计。2010年12月3日，深圳壹基金公益基金会在深圳市民政局的大力支持下正式注册成立，拥有独立从事公募活动的法律资格。深圳壹基金公益基金会注册原始基金为5000万元，发起机构为上海李连杰壹基金公益基金会、老牛基金会、腾讯公益慈善基金会、万通公益基金会及万科公益基金会，每家发起机构出资1000万元。“中国红十字会李连杰壹基金计划”及“上海李连杰壹基金公益基金会”将清算注销，其项目、资金及工作人员由深圳壹基金公益基金会承接。2010年12月3日，深圳壹基金公益基金会在深圳市民政局的大力支持下正式注册成立，拥有独立从事公募活动的法律资格。2. 发展规模2010年12月3日，壹基金在深圳落地，获深圳市民政局批准，正式成立深圳壹基金公益基金会。自此，壹基金拥有了独立从事公募活动的法律资格。 深圳壹基金注册原始基金为5000万元，发起机构为上海李连杰壹基金公益基金会、老牛基金会、腾讯公益慈善基金会、万通公益基金会及万科公益基金会，每家发起机构出资1000万元。深圳壹基金理事会由十一人组成（李连杰、周其仁、王石、柳传志、马蔚华、马云、马化腾、牛根生、冯仑、周惟彦、杨鹏），监事由四人组成（刘东华、宋立新、马宏、张敏）。周其仁担任深圳壹基金理事长和法人代表，王石担任执行理事长，马宏担任监事长，杨鹏担任秘书长。作为壹基金的创始人，李连杰将担任永久理事。深圳壹基金即是独立的法人机构，同时也是“红十字会壹基金计划”及“上海壹基金”的延续与发展，将严格按照国家法律及章程进行治理，理事会是决策机构，秘书处是执行机构。深圳壹基金于2011年1月11日召开第一届理事会并正式启动。3. 公益理念壹基金倡导“壹基金 壹家人”的全球公益理念，推广每人每月1块钱，一家人互相关爱彼此关怀的慈善互动模式，即：每1人+每1个月+每1元=1个大家庭。4. 壹基金的主要活动（1） 传播公益慈善文化与各类传媒广泛展开合作，通过主题市场活动向公众介绍宣传公益慈善理念，推广公益慈善文化。与各行各业合作伙伴资源整合，联合推广，将公益文化融入商业链条之中，传播给消费大众。（2） 搭建公益慈善平台壹基金壹家人年会：每年一届，立足中国，在世界范围内为政府、专家、企业、非营利组织、媒体等搭建一个公益慈善探讨与交流的平台，加强国际间公益合作，分享经验，广泛集聚公益资源。壹基金典范工程及潜力典范： 壹基金典范工程始于2008年，每年评选一次。壹基金围绕 “公信、专业、执行、持续” 四个标准，将评选出十家左右组织治理严谨，运营能力优秀，财务透明，可持续发展以及有社会影响力的公益典范组织，并给每家公益组织颁发壹佰万元人民币的资助金；同时壹基金每年还评选出五家左右有创新性、有社会影响（潜）力、可持续发展以及有领导力的的潜力公益典范组织，并给每家机构提供能力建设等形式的支持。壹基金之家：壹基金为全球家人打造的网上公益社区，将非营利机构、具有社会责任感的企业以及公众联结在一起，借助互联网强大的分享与互动功能，提高社会对公益事业的认知，提升并优化社会对公益事业的资助，将每个人的点滴努力，汇聚成改变世界的力量。壹基金之家通过为广大家人（捐款人和志愿者）和公益组织（NPO）提供一个基于互联网的交互平台，实现公益捐款、活动发布、义工招募，以及提供给义工和公益组织独立的后台管理功能。同时，满足壹基金自身对捐款帐务、义工、合作组织、项目等的管理需求。（3） 积极参加赈灾行动灾难发生时第一时间反应迅速，提供生存必须的紧急物资援助。针对重大灾难，整合多方资源，进行积极的、长期的灾后重建工作。5. 理事会员壹基金是独立的法人机构，严格按照国家法律及章程进行治理。理事会是最高决策机构，执行委员会行使常务决策权力，监事会紧紧围绕“决策、执行、监督”三权分设的制衡机制，与理事会、执委会共同防范风险，促进稳健发展。壹基金理事会由十一人组成，分别为冯仑、李连杰、柳传志、马化腾、马蔚华、马云、牛根生、王石、杨鹏、周其仁、周惟彦 （内容摘自百度百科）二、 壹基金的财务报告(一) 壹基金的财务管理目标 为了规范壹基金项目管理确保壹基金项目工作的效率及一致性，提高项目质量，更好的实现壹基金的使命和战略，根据中华人民共和国捐赠法、基金会管理条例，结合基金会的实际情况，制定壹基金管理制度，制度由2011年11月23日壹基金委员会批准，秘书长签署后颁布试行六个月，之后依据试行期评估结果修订日后执行壹基金管理制度。壹基金的公益愿景为“尽我所能，人人公益”。壹基金战略模式为“一个平台+三个领域”，即搭建专业透明的壹基金公益平台，专注于灾害救助、儿童关怀、公益人才培养。（1） 灾害救助：壹基金关注受灾群体的需求，及时对重大灾害做出反应，向灾区提供救援，减少灾害带来的冲击和影响。（2） 儿童关怀：壹基金关注处于困境中的儿童的需求，改善他们在教育、卫生和营养方面的条件，营造健康成长的环境。（3） 公益人才培养：壹基金支持公益行业研究和公益人才的培养，为公益行业的持续发展提供更多的公益管理人才。（二） 壹基金的财务管理活动1. 运作模式运作模式团队组成：壹基金聘用了数十位不同专业背景的工作人员全职工作，组建了一支高效率的执行团队，包括拥有跨国工作经验以及500强公司工作经验的资深管理人士。同时国内公益领域的数十名知名专家学者也受邀组成了壹基金的顾问委员会。财务审计：全球四大会计师事务所之一的德勤华永会计师事务所有限公司（Deloitte）和毕马威国际会计师公司（KPMG）对善款的收支进行审计；凯誉管理咨询有限公司（KCS）提供善款的财务报告。战略规划：国际著名咨询机构贝恩公司（中国）为壹基金的长期战略发展提供指导；奥美、BBDO、麦肯光明等多家全球领先的广告公关公司亦为壹基金提供国际专业水准的传播规划服务。2. 壹基金的捐款方式（1） 电话捐款：（2） 银行汇款：人民币捐款账户以及外币捐款账户（3） 壹基金爱心卡：每人每月捐一元，信用卡借记卡自动代扣，轻松便捷（4） 网上捐赠（5） 拉卡拉终端捐赠（6） 银联易办事终端捐赠（7） 手机支付（三） 壹基金的资金收入、支出管理1. 壹基金中国地区2010年上半年度财务管理简报（截止至2010年6月30日） （1） 2010年上半年度收入支出累计明细表 表1单位：人民币 壹基金计划与上海壹基金合并 2010年上半年度 以前年度 累计 分类 2010.1.1-2010.6.302006.12.8-2009.12.312006.12.8-2010.6.30期初净资产结余 102,512,505.27-收入 36,816,838.61206,904,884.69243,721,723.30捐赠收入 36,460,592.75206,451,078.72242,911,671.47其他收入 356,245.86453,805.97810,051.83支出 27,886,011.99104,392,379.42132,278,391.41业务活动成本 26,436,518.3599,517,661.06125,954,179.41管理费用 1,093,463.414,004,883.475,098,346.88筹资费用 356,030.23869,834.891,225,865.12其他费用 -期末净资产结余 111,443,331.89102,512,505.27111,443,331.89（2） 捐赠收入来源分类表表2壹基金计划与上海壹基金合并数 2010年上半年度 以前年度 累计 分类 2010.1.1-2010.6.302006.12.8-2009.12.312006.12.8-2010.6.30货币捐赠 33,451,359.75184,213,143.12217,664,502.87银行/邮局汇款 28,818,844.95131,018,920.29159,837,765.24腾迅财付通网上捐款 941,180.0325,212,760.1326,153,940.16支付宝在线捐款 1,713,272.4522,620,761.5124,334,033.96壹基金招商爱心卡 1,215,651.701,681,639.302,897,291.00通过手机短信、贝宝、快钱等其他途径到帐 762,410.623,679,061.894,441,472.51实物捐赠 3,009,233.0022,237,935.6025,247,168.60合计 36,460,592.75206,451,078.72242,911,671.47图1（3） 捐赠收入限定性分类表3壹基金计划与上海壹基金合并 2010年上半年度 以前年度 累计 分类 2010.1.1-2010.6.302006.12.8-2009.12.312006.12.8-2010.6.30限定性捐赠收入 18,010,219.87137,087,721.58155,097,941.45公益平台搭建指定捐赠 -2,000,000.002,000,000.00典范工程指定捐赠 -4,997,336.644,997,336.64512地震指定捐赠 50,785.00127,135,197.82127,185,982.82青海地震救灾和重建支出 11,177,124.92-11,177,124.92其他救灾项目捐赠 5,979,915.452,733,187.128,713,102.57医疗项目指定捐赠 650,000.00222,000.00872,000.00教育项目指定捐赠 152,394.50-152,394.50环保项目指定捐赠 -扶贫项目指定捐赠 -非限定性捐赠收入 18,450,372.8869,363,357.1487,813,730.02合计 36,460,592.75206,451,078.72242,911,671.47（4） 2010年业务活动支出明细表表4壹基金计划与上海壹基金合并 2010年上半年度 以前年度 累计 分类 2010.1.1-2010.6.302006.12.8-2009.12.312006.12.8-2010.6.30公益平台搭建 884,801.908,293,279.479,178,081.37典范工程 5,774,071.417,860,616.6413,634,688.05512地震救灾和重建支出 9,566,314.4173,547,214.1583,113,528.56直接救灾活动 527,377.7027,904,457.9128,431,835.61灾后重建-医疗项目 2,215,288.2021,082,398.6623,297,686.86灾后重建-教育项目 5,362,475.0811,916,916.5017,279,391.58灾后重建-环保项目 1,264,173.417,857,048.459,121,221.86灾后重建-扶贫项目 197,000.024,786,392.634,983,392.65青海地震救灾和重建支出 3,831,872.54-3,831,872.54其他救灾项目 5,992,762.596,379,480.7412,372,243.33医疗项目 283,026.502,515,614.302,798,640.80教育项目 73,600.00186,906.35260,506.35环保项目 30,069.00734,549.41764,618.41扶贫项目 -合计 26,436,518.3599,517,661.06125,954,179.41（5） 期末净资产构成情况图2 限定性净资产至2010.6.30结余6735万，将按照捐赠人意愿，继续用于相关限定项目。 非限定净资产至2010.6.30结余4409万元，壹基金将这部分善款根据宗旨，切实有效地运用到典范工程、壹基金平台等公益相关领域。2. 壹基金的危机2010年 9月12日，李连杰在接受央视面对面采访时透露，壹基金慈善计划目前正面临严重的危机。他说，壹基金存在中断的可能。目前国内的慈善基金分为公募和非公募两种。公募基金有权向公众募捐，而非公募基金无权向公众募捐。中国没有民办公募慈善基金会的先例。壹基金计划就是与中国红十字签订一个三年合约计划，他虽然暂时可以向公众募款，但是没有独立的账户和公章。所以壹基金潜力巨大的手机平台的捐款，因为账户的不独立，而在操作上存在重大的不便。远远无法实现李连杰最初设计的每人每月最少捐一元，让小捐款变成大善款的理念。 2010年9月21日21时半，中国红十字会秘书长王汝鹏在其博客中，就壹基金的7个问题答记者和博友问。昨晚，王汝鹏在电话中向记者表示，就壹基金事件的官方回应，就以博文为准，不再做任何补充说明。 对于壹基金与中国红十字会是否有三年之约的问题，王汝鹏表示承认双方签订了合作协议和补充协议，第一个三年合作期到今年2月5日就已经到期了，到期后双方并没有提出终止合作的书面提案，实际上我们双方的合作已经根据协议约定又自动续延了。 对于公众最关心的壹基金面临关闭问题，王汝鹏回答，壹基金只是一个基金，不是一个基金会，只是一笔具有专用的钱，因此它不具有独立法人地位。作为设立在中国红十字会的一个专项公益基金，只要壹基金账户上的钱没用完，就不存在关闭问题。 他称，壹基金的账户不是独立的，但财务科目是独立的。账户由中国红十字会总会统一管理，并接受国家审计署和社会审计机构的审计监督。 由于现在市面上很多公众人物都在成立基金会，而普遍的人民群众对每一个基金会的了解程度不一，每一个基金会都有自己的侧重点，而壹基金的侧重范围比较广，他的活动项目较为广泛，而且红十字会的近几年影响力并不是很让中国人民认可。所以对于筹资来说就较为困难。人们对于给基金会捐钱的这个认识已经不能特别明确的看待，因为郭美美，等一系列的红会曝光事件，对于壹基金的发展很是不利。使壹基金面临了关闭的问题。所以壹基金的及时转型对于壹基金来说是一个很正确的选择。壹基金的成长，是中国公益组织成长的一个缩影，作为中国公益行业的倡导者和实践者，壹基金致力于传播创新的、人人参与的公益文化，搭建公信透明的、可持续发展的公益平台，以推动公益事业的发展；同时，尽可能的为各种自然灾难提供人道主义援助。壹基金聘用了数十位不同专业背景的工作人员全职工作，组建了一支高效率的执行团队，其运作模式十分具有代表性。壹基金之家通过为广大家人（捐款人和志愿者）和公益组织（NPO）提供一个基于互联网的交互平台，实现公益捐款、活动发布、义工招募，以及提供给义工和公益组织独立的后台管理功能。同时，满足壹基金自身对捐款帐务、义工、合作组织、项目等的管理需求。壹基金还积极投身于赈灾行动，在灾难发生时第一时间反应迅速，提供生存必须的紧急物资援助。针对重大灾难，整合多方资源，进行积极的、长期的灾后重建工作。有文章称：壹基金是有中国特色的慈善怪胎。作者称创始人李连杰产生了一个错觉：那就是中国慈善的NGO组织可以在法治护佑下自由生长。作为私募基金的壹基金挂靠在有公募资格的中国红十字会名下，可借助中国红十字会的名义向社会公开募捐，做公募基金会的项目。私募性质的壹基金获得了向公众募款的权利，但没有自己的独立账户和公章，只能使用中国红十字会的。红十字会作为一个官办公募基金，其本身存在许多问题，如运行不透明、管理成本高、效率低下、监管乏力等，这导致充满理想主义的壹基金遭遇现实发展的诸多暗礁。于是，依据中国现行的法规和政策，政府和两大官办社团红十字会和慈善总会，以及少数官方背景的公募基金会，几乎垄断了全社会的公益捐赠资源。大量有志于慈善事业的民间力量，却因为缺乏合法的参与路径，或者在慈善的门外徘徊，或者只能与各级官办慈善机构合作，其独立性、自主性，都受到很大限制。李连杰壹基金便是后者的典型。所以说成功的转型才能让一个非营利性组织得到一个更好的发展，不会停滞不前，或者中途解散。而公开透明的财务制度更能让壹基金更好的成为公众心中真正的慈善基金会。3. 2013年度上半年财务报表 图表一体 （共四页） 从图表中可以看出壹基金的资金主要来自于捐赠，主要来源于银行捐赠，和网络捐赠。而大额捐赠主要来源于公司捐赠，而支出主要用于灾害救助比重较大。而目前捐款的群众对于捐款的限定性也较为严格，大家都有自己想要捐助的内容及方向，也很在乎自己的捐款金额的流向，而壹基做很好。（见图3、4）图3图4三、 壹基金的财务分析1. 从壹基金危机案例中我们可以清楚地看到我国非营利组织存在的主要问题。（1） 相关的法律制度不健全，政策环境不完善。我国虽然陆续制定了社团，民办非企业单位，基金会登记管理条例，但法制仍然不够健全。同时立法层次比较低，民间组织的性质、地位、组织形式、经费来源、财产关系、内部制度等都急需在更高的法律层面上加以明确与规范。（2） 资金和能力不足。相当一部分非营利组织资金严重不足，无法正常开展活动。许多非营利组织筹措资金的能力比较低，动员社会资源的能力也比