企事业经营管理过程中违规违纪行为屡查屡犯问题的分析及解决方法

企事业经营管理过程中违规违纪行为屡查屡犯问题的分析及解决方法违规违纪问题屡查屡犯的成因及对策中华硕博网核心提示:近几年来，随着执法执纪部门工作的加强，对违规违纪问题检查和打击的力度也在不断提高，在一定程度上推动了社会主义正常经济秩序的近几年来，随着执法执纪部门工作的加强，对违规违纪问题检查和打击的力度也在不断提高，在一定程度上推动了社会主义正常经济秩序的建立，促进了经济建设的健康发展。但是，从近年来的审计实践发现，有相当数量的单位，违规违纪问题不是越查越少，而是屡查屡犯，且个别单位违规违纪金额呈攀升趋势。比较突出的问题如：隐瞒收入、乱列支出、偷漏欠税、乱发乱补、盈亏不实、账外设账、乱收费、乱罚款等等，这些问题的屡屡出现，严重干扰了正常的财经秩序，损害了国家、集体和人民群众的利益，甚至为少数违法犯罪分子提供了温床。违规违纪问题之所以屡查屡犯，甚至出现攀升，大致有四个方面的原因：一是受“小团体”或个人利益的驱动。这是最根本的原因。从违规违纪问题的最终结果分析，多数的问题与“小团体“或个人利益有关，特别是一些所谓人人“受益”的问题，在一些单位甚至在社会上成为公开的“秘密”，这些单位不但不以违规违纪为耻，反而以此为荣，这种不正常的心态是违规违纪问题屡查屡犯甚至出现攀升的根源。二是执法执纪部门实际工作中考虑方方面面的社会关系，不能摆正情与法的位置，工作不到位，执法不严，经济处罚力度小，个人责任追究少，形不成震慑力，在一定程度上给违规违纪问题屡查屡犯起到了推波助澜的作用。三是新旧体制交替，原有的法律法规相对滞后，新的法律法规不健全、不完善，对新形势下出现的一些新的违规违纪问题，缺乏明确的处理处罚依据，给违规违纪单位和个人以可乘之机。四是法制观淡薄以及地方保护主义思想在一定程度上助长了违规违纪问题的屡屡发生。审计检查发现，不少违规违纪问题是得到地方党委和政府默许或者说是他们不愿让揭露的。比如：跑项目、争资金，跑关系、争支持中的一些不合理开支，谁检查这些问题，谁就有可能会被戴上不支持中心工作、影响经济发展的帽子，从而造成不少的违规违纪问题在这些看来似乎合理的，严重扭曲了违规违纪问题的认定标准。针对以上情况，若想从根本上解决违规违纪屡查屡犯的问题，笔者认为应采取以下对策：一、健全法制堵塞漏洞。实践证明，违规违纪问题屡查屡犯与法制不健全密切相关。因此，健全法制是解决违规违纪问题屡查屡犯的关键。要从健全和完善法律法规，建立公开透明的竞争机制入手，规范人们的经济行为。进而，从大环境中消除违规违纪问题产生的土壤。当前，要在现行法律法规的基础上，该增的增，该补的补，该修改的修改，尽量使任何工作都有章可循，减少人为因素、权力因素、感情因素。二、严格执法加大“三个力度”。首先，要加大对违规违纪问题的检查力度，这是严格执法的前提。检查就要查深、查透、查细，一查到底，不给违规违纪者侥幸过关的机会。同时，把检查单位的违规违纪行为与查单位负责人和管理人员的违法违纪行为结合起来，做到既敲山又震虎。其次，要加大对违规违纪问题的处罚力度。必须从维护法律尊严的高度，把遏制违规违纪行为促进依法履行职责和义务作为执法目标，对屡查屡犯者要坚决依法从重处罚，典型案件要公开曝光，要彻底克服现实中存在的违规违纪的沾光，遵纪守法者吃亏的问题，要通过加大处罚力度，使违规违纪者产生惧怕心理，不敢在犯同类错误。再次，要加大对有关责任人的责任追究力度。严格执行法律法规设定的处理处罚规定，不能只对违规违纪单位进行经济处罚而忽略个人应承担的任，该追究个人责任的必须依法追究，克服“钱没装自己腰包违规违纪无所谓”的错误思想的影响。要让违规违纪者付出代价。包括经济的、政治的、直至法律的代价。三、加强对执法执纪部门的管理和监督。有法不依、执法不严、违法不纠，说穿了就是变相的纵容违规违纪行为，必然助长问题的滋生和蔓延。因此，必须实施多管齐下，标本兼治的策略，对亵渎法律尊严，不依法办事，执法不到位的要建立健全责任追究制，并作为当前反腐败的一项重要内容，严厉打击，使违规违纪行为无空子可钻。最终，通过体制和机制的创新完善执法体系，保证监督效果。四、动员社会力量对违规违纪行为进行打击。违规违纪问题作为一种社会不正之风既有其历史的渊源，又有其现实的生存土壤，单靠几个执法执纪部门的力量是远远不够的，必须动员全社会的力量，发动群众，依靠群众，让群众主动站出来与违规违纪行为作斗争，真正使违规违纪行为成为过街老鼠人人喊打，人人诛之。最后，随着社会的进步和法制观念的增强，使违规违纪问题得到最终解决。“组合拳”严打“屡查屡犯”问题当前，农村信用社正处在银行化改革的大好时期，合规经营和内控建设成效越来越明显。但不可否认，仍然有一些屡查屡有、屡查不纠的问题对农村信用社合规经营和内控建设形成了极大挑战。为此，我们要站在改革和发展的高度，充分认识到这些问题的普遍性、复杂性和隐蔽性，并认真研究对策，采取积极措施彻底解决和克服这些问题。农村信用社“屡查屡犯”问题的发生，既有主观方面的原因，也有客观方面的原因，归纳起来主要有：思想认识不到位，制度落实不到位，监督检查不到位，合规建设不到位，责任追究不到位等。解决“屡查屡犯”问题，必须按照科学发展观的要求，从以下几个方面入手：统一思想认识抓住“牛鼻子”发生“屡查屡犯”问题的根本原因来自于人的思想认识。大量事实证明，再完善的合规管理制度、再健全的业务操作流程、再详细的岗位制约措施，最终都要靠人去执行，管理好了人，就管住了风险。要解决人的思想认识问题，主要是扣紧“三个环节”：一是从管理层做起，增强合规风险责任意识。高管人员要树立正确的业绩观、权力观和荣誉观，对各项规章制度做到率先垂范、身体力行，自觉为基层作出表率，自觉接受群众监督和行业行规监督，为解决人的思想认识问题树立榜样。二是强化教育培训，增强全员依法合规经营理念。通过教育培训，培养全员爱岗敬业精神，规范全员诚实守信职业操守，让全体员工明白“违规就是风险”、“安全就是效益”、“守法就是信誉”，为克服“屡查屡犯”问题打牢思想基础。三是强化行为监督，严守案件防范“高压线”。对违规违纪行为进行果断处理，确保员工的行为自觉服从制度，铲除违规土壤，努力营造合规光荣、违规可耻的工作氛围，把合规、守规成为每一个员工应尽的义务和责任。完善内控机制筑牢“铁篱笆”解决了人的思想认识问题，仅仅是从软环境上为治理“屡查屡犯”问题打下了基础。要彻底治理屡查屡犯问题，最直接的办法还是要在强化制度执行力上下功夫。首先要树立科学管理理念，完善内部基础制度体系。要把“科学、规范、精细、实效”贯穿于各项规章制度建设中，完善工作标准、规范操作流程、严格内部控制，建立制度管理的高压线，逐步形成层次清晰、流程规范、制度健全、机制灵活的科学管理体系，增强员工按制度办事的自觉性。其次要建立检查辅导工作制度，努力实现三个“结合”。做到“检查、辅导、报告与整改”相结合、专项检查与全面检查相结合，常规检查与重点防范相结合，提高检查辅导效能，杜绝有章不循、违章操作现象。再其次要强化岗位流程制约，构建案件防范体系。通过制定岗位职责、操作规范，明确岗位权力、义务和责任，建立岗位自我约束防线。规范各岗位间的工作衔接程序，明确同一流程前后岗位监督职责，建立严密的业务流程制约防线。完善制度，建立内部控制机制，是确保各项制度落实到位的重要一环，也是彻底消除“屡查屡犯”问题的关键一环。建设合规文化形成“防火墙”违规问题突出、案件高发的主要原因在于合规建设跟不上管理的需要，滞后于业务发展。因此，要把加强合规建设作为增强案件防范和内控能力的一项重要基础性工作来抓。一是注重合规意识培养，逐步塑造合规文化。提高合规意识是确保合规经营的基础。要针对管理人员和一般操作员工两个层面的不同，有所侧重。高管人员重点强调合规管理，提高合规决策意识。一般员工重点强调操作，提高合规操作意识。二是强化合规知识学习，全面掌握合规标准和要求。全体员工要结合岗位实际深入学习法律法规、监管部门规定和行业管理制度，重点掌握本职岗位制度、办法和操作规程，真正做到对本职岗位的合规标准和要求全面了解、心中有数，杜绝因不知合规标准和要求盲目违规的现象。三是进一步查处突出违规问题，倡导鼓励合规行为。继续深入开展案件防控专项活动、内部评价、飞行检查等工作，对存在的典型、突出违规行为进行排查、分析，进一步督导员工明确规行为和合规行为的划分边界。建立合规绩效考核机制，将合规表现纳入员工绩效考核内容，对违规行为严格按规定进行惩戒，让合规者得到实惠，促进全员自觉依法合规经营。加大追究力度打出“铁拳头”当前检查监督的职责越来越重要，任务越来越艰巨。要充分发挥各职能部门作用，加大检查力度和频率，及时发现业务操作中存在的缺陷和漏洞，将问题及时消灭在萌芽状态。一是加强检查队伍建设。检查人员要不断加强学习，积累经验，坚持时间服从质量、程序服从需要的原则，能够如实反映发现的问题，确保检查工作不走过场。二是建立检查发现违规问题监测台账，注重问题整改措施落实。全面记录各类检查项目中发现的问题及整改措施、整改情况。通过进行动态监测，实现对检查发现问题的跟踪记录和流程化管理，确保每一个违规问题从发现到整改都有账可查、有据可循、落实到位。三是加大责任追究和问责力度，保障业务有序发展。实行严格的督查和追究制度，对严重违规违纪和屡查屡犯的问题，严格按照有关规定实行重罚，让违规违纪者不愿和不敢再犯同类错误，确保从根本上解决“屡查屡犯”这个顽固性难题，使各项工作在合规合法的轨道上有序运行。观点延伸合规执行从高层做起河南新郑农村合作银行徐气爽“合规执行年”活动在农信系统的开展已取得了初步成效：信合员工对“合规”的内涵有了进一步了解，全员的合规意识不断增强。但是，在“合规执行年”活动中，一些农信系统的高管仍然存在着认识上的误区：第一，部分农村信用社高管人员认为合规执行重在提高员工对各项法规制度执行力，高管层只要监督就可以了；第二，还有部分人片面认为合规执行主要是让操作层遵守农信系统内部规章制度，与高管层关系不大；第三，甚至有人消极地认为合规执行是发展的“紧箍咒”和“绊脚石”，一定程度上会阻碍农村信用社的发展。针对上述认识上存在的误区，笔者认为，在“合规执行年”活动中，应明确高管层在合规执行中的地位和作用，切实做到合规执行从农村信用社高层做起，以带动“合规执行年”活动深入扎实开展。农村信用社的高管层担负着经营管理活动的引领、决策、管理、执行和监督等重要职责，在合规管理中发挥着极其重要的作用。因此，作为农村信用社的高管层要在合规执行中切实做到以下几点：所谓合规，就农信系统来说，主要是指农村信用社的经营管理活动和员工的职业行为必须遵守一切规范性法律、规则和准则。强化农村信用社高管人员的合规意识，首先必须使农信系统的高层在经营决策和实施过程中绷紧“合规”这根弦，时常问一问自己“我做到合规了吗？”其次是所有高层人员都能自觉将“合规”印在脑子里，融化在血液中、落实在行动上；真正做到播种合规理念，收获合规行为，形成合规习惯，坚守合规使命，规避合规风险，树立合规形象。再其次是发挥好高层在合规执行中的表率作用。就农信系统现实情况来看，在合规管理中的薄弱环节主要是合规体系建设。因此，抓合规执行首先要抓合规体系的构建，要健全董（理）事会、高管层、业务主管以及合规职能部门等四部分为主体的合规体系。合规人人有责，高层责任更大。要把农村信用社高层的合规管理责任具体化、明晰化、制度化，从而使高层不折不扣地兑现自己的庄严承诺。上世纪90年代，一些国际性商业银行基于“合规应从高层做起”这一理念，高度重视合规风险管理机制的构建和完善，逐渐形成了较为成熟的合规文化，从而为健全银行内控体系、提高市场竞争力奠定了基础。因此，合规执行要突出强化高层的合规观念和示范带头作用，以带动全员合规执行的自觉性、主动性和持续性。浅析违规问题屡查屡犯原因及治理对策依法合规经营是银行有效管控风险，实现高效稳健运行的前提。但从现实情况看，屡查屡犯现象已经成为一个不可回避的带有普遍性的“痼疾”，进而困扰和制约着银行业的科学发展。因此，深入分析违规问题屡查屡犯现象的形成原因，切实解决屡查屡犯问题，防患于未然，建立风险控制与防范的长效机制被赋予更为深远的意义。 一、违规问题屡查屡犯的原因分析 1.内控优先理念缺失，风险管理弱化，自查流于形式，整改不到位。 基层机构管理人员头脑中重业务发展，轻风险管理的观念依然存在，一直追求扩大规模和市场份额，忽视内部操作风险控制，没有深入查找管理盲点和风险隐患。机构自查流于形式，这使得风险防范的第一关口形同虚设，难以在第一时间发现问题、解决问题。对上级行检查发现的问题认识不到位，对重要部位、重点环节没有监督到位，责任认定与追究处理的力度不到位。对本机构出现的问题没有追根溯源，举一反三，检查发现问题整改就事论事，前改后犯。对违规的危害没有清醒的认识，而是抱着凑合、侥幸和不得罪人的态度，使违规操作有了生存的环境，屡查屡犯现象存在滋生的土壤。 2.会计人员培训不到位，业务操作规程不熟练，弱化了制度执行力。 随着业务操作流程不断优化，新业务、新产品不断推出，制度不断更新，对会计人员履岗能力提出新的挑战，员工培训工作在风险防范的基础作用显而易见。会计主管、柜员主管对会计制度传达、培训不到位，对新业务、新产品及相应的操作流程传导不及时，导致会计人员违规操作。不注重研究、总结员工培训方式和方法，照本宣科式的培训不结合工作实际，缺乏针对性、实效性。新员工岗前培训不是经过严格的规章制度学习，而是以“师傅带徒弟的方式”，延用老的经验、做法示范引导，致使违规操作形成习惯性、延续性。岗位轮换缺乏统筹规划，不注重必要的岗前培训和人员的科学调配，履岗人员缺少对新岗位所需知识的掌握，不能胜任新岗位，致使违规操作问题屡查屡犯，与实施岗位轮换防范风险的初衷背道而驰。员工不能全面系统地熟悉、掌握会计业务操作规程及各项规章制度，操作系统应用不熟练，弱化了制度的执行。 3.柜员缺乏责任意识、风险意识，盲目信任，相互缺乏监督制约。 屡查屡犯的违规问题大部分属于“三小三性”问题，即“小毛病、小差错、小问题”和“盲目性、随意性、懒惰性”，以简单性、重复性和低层次性为其突出特点。透视这些违规现象，折射出经办业务柜员缺乏本应具备的责任感和使命感。柜员思想上对违规问题重视不够，风险防范意识不强，个人之间盲目信任，彼此“互不设防”，以习惯代替制度，随意减少必要的操作环节，如柜员离柜，不退出操作界面，现金、重要空白凭证、印章等重要物品未按规定妥善保管，业务授权流于形式等。心存侥幸，认为违规不会被发现，只要不会引发风险，即便小错不断，也可用营销买单的丰厚回报来弥补低廉的违规成本。规范操作还没有形成习惯，侥幸心理仍时时作怪，使得内部监督制约缺失，并且由员工的个别行为进而影响整个会计工作环境，风险防范的良好氛围难以形成。柜员缺乏责任意识、风险意识，造成违规现象屡次重复出现。 二、屡查屡犯问题的治理措施 1.加强合规文化建设，变“要我合规”为“我要合规”， 营造良好内控氛围。 理念是行动的先导。提升内控管理水平，根治违规操作屡查屡犯问题关键在人，关键在管理者和每一位员工。作为一名管理者，首先要彻底转变传统思维方式、经营理念和工作习惯，发展业务要以合规操作、稳健经营为基础，加强员工培训教育、用心谋划会计管理工作，执行制度不折不扣，内控管理持之以恒，带好队伍率先垂范,合规经营从严治行，构建严格、规范、谨慎、诚信的内控环境。其次，正确认识屡查屡犯问题，打好一场持续性的“攻坚战”。要想取得这场“攻坚战”的胜利，必须采取“攻心为上”的战略。加强员工的风险理念教育、警示教育和合规意识传导，切实增强风险意识、责任意识、合规操作意识。培养员工树立“合规操作光荣”、“合规创造价值”的思想和诚信正直的职业道德观。将合规经营理念贯彻到每位员工的思想中，体现到每一项管理制度内，深入到每一个操作环节里，落实到每一笔业务办理过程中，内化为每个员工的自觉行为，充分调动员工的主观能动性，变“要我合规”为“我要合规”，并让这种理念固化在员工心中。作为管理者，要做到尊重员工，关心员工个人价值成长，使员工怀着满意的心情去工作，激发其努力实现人生价值。2.治理屡查屡犯坚持常态化，突出深、细、实，多措并举提升制度执行力。 把屡查屡犯治理工作当作一项长期任务坚持不懈，一抓到底，切不可问题严重了就搞一次治理，应坚持常态化管理。同时还要坚持抓经常，即着力抓好柜员日常业务操作，固化员工工作行为，提高合规操作意识。积极引导每一位员工自觉遵章守纪，严格按章操作，努力实现制度变行为，行为变习惯，习惯变规范。 对现有的各种会计制度进行认真梳理、归纳、提炼，对那些已经过时的制度要予以废除，对交叉重叠、相互矛盾的制度要重新整合；对“管理盲区”、新兴领域要研究制定相关制度，填补制度建设的空白，对有缺陷、有漏洞的制度要进一步修改完善。将这些制度汇编成册，组织全体员工认真学习，使他们知晓各项制度的内容，熟练掌握各项业务操作规程，正确地按制度流程操作，从而提升制度执行力，在“源头”上杜绝违规操作屡查屡犯现象的发生。 做到 “人控”与“机控”相结合，有效实施事前和事中控制。各机构要合理设置岗位，优化柜面劳动组合，细化岗位责任制，时刻关注重要部位、重要环节、重点人员。对重要部位进行必要的岗前培训，严格执行岗位轮换，把岗位监督制约落到实处。加大“机控”力度。比如针对“柜员自办业务”，系统可根据客户信息和柜员信息自动比对，从而进行“事前”控制。 3.严密内控，深入落实整改机制，有效遏制违规问题屡查屡犯现象。 建立问题整改责任制，部门联动，协调配合，层层落实整改工作。业务归口管理部门负责人是负责督导问题整改的第一责任人，各业务部门明确专人具体负责本条线业务问题整改的组织推动和落实。各基层机构负责人是整改问题的第一责任人，委派会计主管、柜员主管为直接责任人。形成柜员对机构负责，机构对条线管理部门负责，条线管理部门对全行问题整改负责的层层落实的工作机制。通过加强问题整改的精细化管理，确保整改措施在全行及各业务条线得以有效落实。 狠抓整改，加强对风险点的监督和管理，有效遏制屡查屡犯问题。充分利用会计检查和操作风险控制评价结果积极开展有针对性的后续跟踪管理，重点关注被查机构整改落实情况。抓整改，不仅要抓问题的整改到位，还要注重抓好业务操作规范到位。重点分析问题发生的原因，找到问题的症结。同时加强对员工的教育培训，规范各项业务操作。通过对检查问题的梳理、归纳、分析，做好风险提示。针对会计部位风险点主要表现形式，分析形成原因和潜在的风险隐患，提出详尽的防范措施。我省违法违规问题仍较严重 屡查屡犯现象仍很突出东北网8月9日讯(张晓梅 黑龙江日报记者 刘伟 孙佳薇 东北网记者 孙晓锐)9日上午，受省政府委托，省审计厅厅长李希龙向省十一届人大常委会第二十六次会议报告了2010年度省本级预算执行和其他财政收支的审计工作情况。预算执行和其他财政收支审计情况：基本能够遵守财经法规2010年省本级预算执行及全省地税部门税收征管。审计结果表明，2010年度省财税部门较好地完成了财政预算收支任务。但审计也发现一些问题，主要表现在：国有资本经营收益预决算编制不够规范，有些单位没有纳入收取范围；国库集中支付制度执行不够严格，仍然向部门临时账户拨付财政资金；未按预算法规定补充预算周转金；有些收入未及时上缴国库；省本级财政总预算会计账务处理不够及时；部分地税部门存在应征未征税金等。省直部门及所属二、三级单位2010年部门预算执行审计结果表明，20个省直部门及所属单位2010年度预算执行情况总体较好，收支活动基本能够遵守财经法规，基本完成了各项收支任务。但也查出违法违规问题，有些单位部分支出未严格执行预算，存在串项、超预算支出、扩大支出范围等问题；有些单位专项资金管理使用中存在挤占、项目清算不及时、资金沉淀等问题；有些单位的部分项目预算执行率较低；有些单位部分收入年初未编入部门预算，预算执行中也未做预算调整；有些单位“三公”支出超预算，公务用车及运行费支出、公务接待费支出比当年调整预算略有增加；有些单位收入未及时上缴财政，有的还直接安排了支出。此外，一些部门和单位存在财务管理不规范问题。报告反映了在财政专项资金方面开展的三项审计和审计调查情况。一是开展了2010年度省产业结构调整专项资金审计调查。结果显示，全省2010年产业结构调整重点项目启动以来，专项资金投入有力调动了央企和地方企业、国有和民营资本以及各级地方政府参与我省产业项目建设的积极性，有效地发挥了资金放大效应。但审计调查发现，产业结构调整资金在管理使用过程中，仍然存在一些不规范问题：部分项目建设未完成投资计划；项目建设资金筹措能力较弱，到位率较低；有些项目未严格履行招投标规定，存在未公开招标、未按程序招标等问题；部分项目未按批准计划组织实施；有的项目存在滞拨资金问题。二是开展了2009年至2010年中小学校舍安全工程审计。从审计和调