重庆省2017年税务师考《税法二》考试试卷

重庆省2017年税务师考税法二考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的_。A服务业B建筑业C转让无形资产D销售不动产 2、企业出租无形资产时，所取得的租金应按_的规定确认收入，同时还应确认相关费用。A企业会计准则收入B会计法C会计准则D会计手册3、契税纳税义务发生时间为_。A纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天B纳税人办妥土地、房屋权届变更登记手续的当天C纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内D房屋、土地移交的当天 4、下面关于开业税务登记的内容正确的是_。A纳税人应在领取工商营业执照之日起 15日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交申请税务登记报告书B税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经营范围发放税务登记表C税务机关对纳税人填报的税务登记表及提供的证件和资料，应自收到之日起30日内审核完毕D申请税务登记报告书概括说明申请税务登记的原因和要求5、计算外商投资企业应纳税所得额时，其开办费应当从_的期限内摊销。A开始生产、经营月份的当月起不少于5年B开始生产、经营月份的当月起不超过5年C开始生产、经营月份的次月起不少于5年D开始生产、经营月份的次月起不超过5年 6、下列产品应按13%税率征收增值税的是_。A薄荷油B手扶拖拉机底盘C拖拉机零配件D汽车底盘 7、某纳税人2002年5月18日开业，2003年1月申报缴纳2002年度企业所得税 10万元，则报送给主管税务机关的企业所得税年度纳税申报表上的“税款所属日期”应为_。A2002年1月1日2002年12月31日B2002年5月1日2002年12月31日C2002年5月18日2002年12月31日D2002年6月1日2002年12月31日 8、甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积3000平方米，建筑面积18000平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别1:2:3，公司所在地城镇土地使用税税额为6元/平方米。甲、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税_。A3000元和6000元B4500元和9000元C6000元和12000元D9000元和18000元 9、按照规定，有限责任公司设立时全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的_。A20%B25%C30%D50% 10、甲将自己的房屋出租给丙，后甲急需用钱，就以该房设定抵押向乙借款，甲乙签订了抵押合同，并办理了抵押登记。下列说法正确的是_。A若甲到期不能清偿债务，乙行使抵押权时不受甲和丙之间租赁合同的限制B若甲到期不能清偿债务，乙要求变卖该房，则丙享有优先购买权C若甲到期不能清偿债务，甲乙协议将该房折价，乙可以主张鳃除租赁合同D若甲到期不能清偿债务，乙不能行使抵押权11、讲座收入应纳个人所得税额_元。A419.05B550C570D613 12、外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润(股息)的处理是_。A应计入本企业应税所得额B不计入本企业应税所得额C应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失可冲减本企业应税所得额D不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，也不得冲减本企业应税所得额 13、根据行政诉讼法及司法解释的规定，下列行政案件中，不属于行政诉讼受案范围的是_。A曹某为设立公司先向工商登记管理机关申请名称预先核准，对不予预先核准决定不服提起诉讼B吴某与房产开发公司签订房屋预售合同，某区房管局对此进行预售预购登记，后吴某了解到房产开发公司向其销售的房屋系超出规划面积和预售面积的房屋，遂以某区房管局违法办理登记为由提起诉讼C某市政府制发文件，要求凡非本地生产禽蛋制品须经本市技术监督部门检验合格方可在本地销售，违者予以处罚，某外地禽蛋制品企业对该文件不服提起诉讼D某化工厂排污影响王某的鱼塘，王某要求某环保局履行监管职责，遭到拒绝后提起诉讼14、因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应_。A全部由甲税务师事务所缴纳B全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求C全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求D由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金 15、在我国，有限责任公司的股东出资方式可以有_。A实物、工业产权、土地使用权、非专利技术B货币、工业产权、名誉权、土地使用权C货币、实物、土地所有权、工业产权D土地使用权、荣誉权、实物、非专利技术 16、根据我国破产法的规定，在破产财产中应优先拨付_A破产企业税款B破产企业所欠职工工资C破产企业所欠银行贷款D破产费用 17、外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的_。A100%B40%C50%D60% 18、根据最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定关于举证时限的规定，下列说法不正确的是_。A举证期限可以由当事人协商一致，并经人民法院认可B人民法院指定的举证时限，不得少于30日C当事人在举证时限内不提交证据的，可以在庭审结束前提供D当事人逾期提交证据的，人民法院审理时不组织质证 19、公安工作的基本方针是_。A坚持严肃与谨慎相结合B坚持秘密斗争与公开工作相结合C坚持专门机关与广大群众相结合D坚持惩办与宽大相结合 20、企业按规定计算缴纳的耕地占用税，应作会计分录为_A借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目B借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目C借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目D借记“在建工程”科目，贷记“应交税费”科目 21、没有同类消费品销售价格的，按照规定，如果纳税人自产自用的应税消费品，在计算征收时，没有同类消费品销售价格，应以组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是，组成计税价格(成本+利润)/(1消费税税率)，下列说法正确的是_。A公式中的“成本”，是指应税消费品的产品生产成本B公式中的“利润”，是指根据应税消费品的成本利润率计算的利润C甲类卷烟的全国平均成本利润率是5%D雪茄烟的全国平均成本利润率是8% 22、以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是_。A个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定B一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局C达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额D一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料23、某企业拟在3年后还清100万元债务，从现在起每年年底存入银行一笔款项，年利率为10%，每年年末应存入_万元。A40.21B75.13C51.62D30.21 24、企业在核算短期借款利息时不涉及的会计科目是_。A银行存款B财务费用C短期借款D预提费用25、工资薪金所得应纳个人所得税_元。A95B45C75D60二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、1999年度公司对新设备应计提折旧额为_万元。A10.715B12.415C12.5D24.83 2、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有_。A居民企业来源于境外的所得B设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得C未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D居民企业来源于中国境内的所得E设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的所得3、税务机关保证税款及时、足额征收的措施有_。A加收滞纳金B税收保全措施C纳税担保D税收强制执行措施E定期定额征收 4、企业编制的财务情况说明书至少应当对下列情况进行说明_。A企业生产的基本经营情况B利润实现和分配情况C资金运转情况D重要资产转让及其出售情况E对企业财务状况，经营成果和现金流量有重大影响的其他事项5、按照房产税的有关规定，下列房产免征房产税的有_。A实行差额预算管理的事业单位自用的房产B实行自收自支的事业单位自用的房产C公园管理单位的办公用房屋D国家机关出租的房产 6、根据企业破产法的规定，人民法院受理破产申请前1年内，对涉及债务人财产的_行为，管理人有权请求人民法院予以撤销。A无偿转让财产或者放弃债权的B以明显不合理价格进行交易的C对没有财产担保的债务提供财产担保的D对未到期债务提前清偿的 7、纳税人自产的应税消费品，用于下列用途中应缴纳消费品的有_。A广告、样品B馈赠、赞助C管理部门D连续生产其他应税消费品 8、按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有_。A按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格B按照税务机关掌握的同行业标准进行调整C按照再销售给第三者的价格所应收取的收入和利润进行调整D按照成本加合理的费用和利润进行调整 9、下列有关车辆购置税的表述中不正确的有_。A征收环节单一，和消费税相同，在消费(使用)环节征税B附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者C在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点D应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域E车辆购置税的征税范围中的电车，包括电动小汽车、电动摩托车 10、企业在会计核算中所选用的会计政策，通常应在会计报表附注中予以披露。下列_内容属于披露的会计政策。A固定资产折旧年限、净残值率B企业所得税会计的核算方法C长期股权投资核算的权益法或成本法D无形资产的摊销年限11、下列各项，能够进行进项税额抵扣的是_。A为商品促销，特地委托加工一批免费发放的小礼品而支付的加工费B为加工捐赠灾区的货物而购入的材料C商店以旧换新回收的旧洗衣机D用于发给职工做福利的购入货物 12、在公诉案件的审理过程中，下列情形中，_，影响审判进行的，可以延期审理。A需要通知新的证人到庭，调取新的证据的B检察人员发现提起公诉的案件需要补充侦查，提出建议的C当事人申请回避而不能进行审判的D被告人患严重疾病，致使案件在较长时间内无法继续审理的E被告患精神病使案件在较长时间内无法审判 13、下列选项中，具有行政主体资格的是_。A国务院办公厅B审计署C街道办事处D国家税务总局E居民委员会14、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是_。A企业之间支付的管理费B企业按照规定支付的会员费C企业为投资者支付的商业保险费D向投资者支付的股息 15、下列行为中，应该缴纳营业税的有_。A电信局为客户安装电话时，随同销售的电话机取得的收入B燃气公司代有关部门向购买方收取的管道煤气初装费C随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务D邮电局出售的邮寄物品包装纸箱 16、_是国际反避税合作的主要内容。A税收情报交换B签订税收协定C防止居民和非居民避税D预约定价税制 17、相对于利润最大化目标而言，企业价值最大化目标的优点是_。A考虑资金的时间价值B考虑投资的风险价值C很容易获得数据D避免经营行为短期化E反映了所有者、债权人、管理者及国家等各方面的要求 18、在发生现金折扣的交易过程中，通常有两种会计处理方法，主要是指_。A总价法B成本与市价孰低法C加权平均法D净价法E移动平均法 19、房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入的有_。A将待售开发产品转作经营性资产的B将待售开发产品以临时租赁方式出租的C将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的D将开发产品换取其他企事业单位非货币性资产的 20、某企业(不符合房改政策)2009年为职工外购住宅楼一幢，买价每平方米3000元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2009年9月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资3400元。张某9月应缴纳个人所得税_元。A115B8875C8990D8890 21、外资企业所得税的立法精神是_。A遵循税收国际惯例B维护国家主权和经济利益C对外资企业所得税实行优越政策D为建立统一的企业所得税制创造条件E进一步扩大对外开放，贯彻国家的产业政策 22、位于市区的某自营业出口生产企业，2007年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定韵有_。A该企业应缴纳的营业税4万元B应退该企业增值税税额为280万元C该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元D该企业应缴纳的城市维护建设税为8.40万元E该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数为12万元23、关于教育费附加的规定，下列表述正确的是_。A对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加B对海关进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教育费附加C自2004年1月1日起，对当年安置城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的新办广告企业，经审核，3年内免征教育费附加D货物运输业按代开票