财务会计管理制度

常青树财务管理系统江西万年庆水泥有限公司财务管理系统第一章一般原则第一条为了规范和加强公司财务管理和会计工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据我国会计法、企业会计制度、公司法、证券法等国家有关法律法规，制定本制度。第二条本制度适用于公司各职能部门和内部会计单位。公司控制的子公司参照执行。第三条本单位的财务管理和会计工作应当按照本制度的要求做好并持续改进，遵守国家法律法规，接受财政税务机关和公司总部的检查和监督。(一)做好财务管理的基础工作。用于生产经营活动的营业收入、产量、质量、工作时间、设备利用率、库存收发、收发退货、消耗以及各种财产和材料的销毁等。原始记录应及时完整；各种财产和物资的进出口消耗应手续完备、计量准确。制定并定期修订各类材料和材料的消耗定额和工时定额；科学合理的材料、半成品和成品定价，定期和不定期的财产检查，确保资产的安全和完整。做好财务信息的收集、处理、存储和传递，为决策提供可靠的信息。(2)会计应科学化、规范化、制度化。按照企业会计准则的要求进行核算，合理制定核算程序和方法，填制会计凭证，登记会计账簿，编制会计报表，按照会计人员工作规则、会计法和会计基础工作规范的要求管理会计档案。第二章筹资第四条资金是公司生产经营的必要条件，良好的资金筹集是财务管理的主要内容之一。要依法从各个方向和渠道吸收资金，严格管理，有效开展经营活动。公司依法享有资金经营权，可用于占用流动资产、固定资产和其他财产以及对外投资。公司经营期间，投资者投入的资金不得以任何方式抽走，但依法抽走的除外。第五条募集资金的主要方式包括发行股票(含股票)、公司债券、银行贷款、融资贷款、接受捐赠、转换所有者权益等。(一)发行股票(含股票)、债券，必须依照公司法的规定，向主管机关申请申报验资。合格的会计师事务所或审计事务所完成资产评估和财务审计，并确认其历年经营成果的科学预测和承诺及其未来前景后，公司还必须请律师事务所进行审核，以实现完全符合法律程序。承销商还必须参与股票上市和发行招股说明书的整个过程，以筹集资金。(2)银行贷款、融资和贷款，根据金融机构的要求，应事先明确贷款和融资贷款的特殊用途，明确还款担保条件，然后由担保单位提供还款担保，经协商后办理。第六条公积金可按法定程序转为增资，并按规定用于弥补亏损。法定公积金转增股本后的余额不得低于注册资本的25%。第三章流动资产第七条流动资产包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。企业应当建立健全现金和各种存款的内部控制制度。现金收支应每天结算。当天收到的现金应发送至depo第八条银行账户仅用于结算本单位的业务收支。严禁将账户借给其他单位和个人。也不允许为其他单位和个人转移现金。银行支票和印章应分开保存，并加盖印章。印章由总经理指定。领取空白支票时，必须注明限额、用途和日期，支票存根必须在五天内归还。严禁签发带有印章的空白支票。现金和信用卡由公司统一管理。使用现金和信用卡，按规定报销，及时转账，定期结算。第九条财务会计人员负责办理银行汇票、电汇、转账支票、信用证等所有付款。以付款通知为依据，该通知应附在会计凭证后备查。付款通知应提交总经理、总会计师和单位负责人，由经办人员审批，预付款或预付款的审批应附有总经理批准的合同或协议。固定资产和低值易耗品的资产采购和维护，应有采购措施的检修计划。付款应按期进行，不得提前支付，也不得变更收款人(人)。第十条经常项目应及时清算，防止坏账发生。所有负责往来账户的人员应建立清算责任制和业务人员催收制度。债权债务应当按照协议的约定收回和清偿，坏账准备应当按照应收账款的账龄计提。第十一条公司在采购货物时，应严格遵守公司内部控制制度会计档案管理办法。第十二条公司实行高度集中管理和统一调度资金。从公司各部门借款应先向财务部报告。为了挖掘内部资金的潜力，财务部积极筹集资金，并通知各部门贷款的金额和期限。第十三条、公司严禁向境外单位或个人提供贷款和贷款担保。第十四条严格资金使用审批程序。会计人员有权拒绝办理一切审批手续不全的资金使用事宜，否则将按规定进行处罚，并对资金造成的损失承担连带责任。第四章固定资产第十五条固定资产是指使用寿命在一年以上、单位价值在2000元以上的房屋建筑、机械设备、电子设备、交通工具和特种设备五类。单位价值在2000元以上、使用寿命在两年以上的不属于生产经营主要设备的项目，也应当视为固定资产。各单位必须按下列程序购买或增建固定资产。(一)购置固定资产需填写固定资产调拨单，报上级主管部门批准，经主管领导批准后方可购置。(二)购置固定资产向技术部门申请鉴定，验收合格后，由技术部门负责人签字盖章。(3)将手续完备的固定资产调拨单和购买固定资产的发票交财务部备案并进行相应的账务处理。第十六条固定资产折旧采用直线法计提。折旧率应根据各种固定资产的原值、预计使用寿命和预计残值率确定，具体如下：固定资产类别的预计使用寿命、预计残值率、年折旧率20-35岁的住房和建筑物4%4.80-2.74%特种设备10-15年4%9.60-6.40%一般设备10-12年4%9.60-8.00%运输设备8-12年4.00-8.00%固定资产折旧应按月提取。从下月开始，当月增加的固定资产计提折旧。当月减少的固定资产不会从下个月开始折旧。固定资产盘盈和盘亏按账面净值结转至“待处理财产损益”，净损益结转第十七条购买的固定资产原价为购买价加上运输、装卸、包装、保险等费用，必要时还应包括安装调试费用。进口设备的原价还应包括关税等。作为投资的固定资产原价为投资协议约定的价格；融资租赁固定资产的原价为融资协议加上企业应承担的运输、装卸和保险费用。接受捐赠的固定资产，应当按照发票和票据所列金额加上应承担的运输、装卸、安装、保险等费用计价，并按照不附发票和票据资料的市场价格计价；在原有固定资产基础上的改建、扩建，应当按照原值或者扩建支出净额计价。无形资产、递延资产和其他资产第十八条无形资产是指专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。无形资产按照取得时支付的实际价格入账，并在其使用寿命内分期平均摊销。无形资产按个别账面价值和可收回金额中较低者定价。对于可收回金额与账面价值之间的差额，计提无形资产减值准备。第十九条摊销期超过一年的资金应当作为递延资产支付。例如，改善融资租赁资产的支出和公司的启动费用等。开办费，包括筹备期间的职工工资和其他费用，从生产经营开始的月份开始分期摊销。摊销期限不得少于五年。第二十条其他资产是指专项储备物资、冻结的存款和物资、诉讼涉及的财产和物资等。应在发生和存在的全过程中记录在台账和辅助记录中，并定期清理和转化。第五章外商投资第二十一条公司的长期对外投资应当符合国家规定。可以用货币资金、股票、存货、固定资产、无形资产等进行对外投资。投资收入或发生的损失应计入利润总额。对被投资单位没有实际控制的，应当采用成本法核算；对拥有实际控制权的，采用权益法核算。采用权益法核算的，当被投资单位的投资权益发生变化时，企业应按其比例调整长期投资，并在收到分割投资收益时相应减少长期投资。第二十二条以购买股票方式进行对外投资的，实际支付的款项中包括已经公告但尚未支付的股息的，扣除应收股息后的差额，作为对外投资。以购买债券方式进行对外投资的，债券实际支付额与面值的差额为公司债券的溢价和折价，在债券到期前分期计入投资收益。公司的境外投资或购买房屋等固定资产必须经董事会批准后方可实施。第六章成本和费用第二十三条公司应将生产过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用计入制造成本。发生的营业费用、管理费用和财务费用直接计入当期损益。商品采购成本包括采购商品的原价和采购过程中支付的税金。采购折扣、退款和折扣，以及确认采购货物的发生已确认的索赔收入抵消了货物成本。第二十四条营业费用是指公司在正常销售产品过程中发生的各种费用，包括销售人员的工资、福利费、销售部门的办公费用、修理费、低值易耗品摊销、差旅费、运输费、折旧费、装卸费等第二十五条管理费用是指公司在行政管理和组织经营活动中发生的各项费用。应实施预算提交或配额控制等措施。包括管理人员的工资和福利费、职工劳动保险费、失业保险费、养老保险、业务招待费、技术开发费、技术转让费、工会经费、职工教育经费、租赁费、开办费用摊销、房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、审计费、差旅费、办公费、公用事业费、财产保险费、修理费、住房公积金、住房补贴、低值易耗品、折旧费、其他坏账准备等。由公司统一承担。工会经费是指按职工工资总额的2%向工会提交的经费。职工教育经费是指企业为职工学习先进技术、提高文化水平而支付的费用。员工福利应按员工工资总额的14%提取。员工福利基金、工会基金和教育基金与工资一起提取。上述费用可由提取单位按规定报销。维修费用通常包括在当前管理费用中。设立储备基金账户。以解决各单位工作人员借用差旅费和其他零星开支。第二十六条财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括净利息支出、净汇兑损失、利率上调、支付金融机构手续费等。发生的利息收入也包括在财务费用中。第七章营业收入、利润及其分配第二十七条营业收入是指公司从生产经营活动中取得的各种收入，包括主营业务收入和其他业务收入。为了更好地满足当前水泥销售市场的需求；充分发挥财政的会计监督职能；更好地为客户服务；更规范的财务操作，公司将销售部财务分开核算，特制定以下内部管理措施：1、会计处理和日常操作必须严格遵守物资供应公司采购管理规定、会计法等会计法规和厂部颁布的规章制度，销售财务除支付油布保证金外不能对外支付，只能办理托收业务。2.在日常操作中，必须严格遵守签订的销售合同或协议(必须由负责操作的公司领导签字)。如果没有销售合同或协议，应严格遵守最新的会计工作基础规范。如果水泥或熟料价格低于价格表或销售合同或协议，销售公司应提供书面说明，并由公司主管领导签署协议后实施。3.一家公司的红票必须在另一家公司所在地的税务部门出具证明或销售公司提供书面情况说明、公司主管领导和部门领导签字后才能办理。4.当客户收到发票时，如果他们不欠钱，他们可以直接收到发票。如有欠款，必须经销售公司主管领导和部门领导签字同意，方可借用发票。5.销售公司出具的发票如有任何变更或不符，经办人员应将发票退回销售公司，视为无效。6.原则上，销售银行存款账户只能进入和离开(客户退还余额、退还防水布、支付保险费和支付预付运费除外)。客户办理退款业务时，退款业务必须经公司主管领导和部门领导签字同意后才能办理。销售部门发生的营业费用和销售人员因工作借用的贷款，需按照财务部的相关规定办理。7.做好会计数据和信息的整理、保管和保密工作。未经部门负责人批准，其他单位人员不得擅自查阅、复印和复印。此外，会计账簿和凭证不允许带出家门。当顾客核对账目时，转租人第二十八条公司利润总额按照下列公式计算：利润总额=营业利润投资净收入非营业收入-非营业费用营业利润=主营业务利润其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本支出-营业税及附加-业务费用其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-业务税费营业税及附加包括营业税、城市建设税及教育费附加。公司将通过减税或免税获得的退税作为营业税的减免税。增值税国家规定，在境内销售的货物或者为加工、修理、维修提供的服务以及进口货物，应当按照规定的税率缴纳增值税。应严格遵守国家有关增值税的法规和其他法律法规，指定专人管理，做好账务处理，按期结算，缴纳(扣除)增值税。第二十九条营业外收入减去营