广东省2017年上半年税务师《财务与会计》试题

广东省2017年上半年税务师财务与会计试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、附条件民事法律行为的条件应当是_的事实。A已经发生B确定C法定D约定 2、下列各项中属于我国行政法渊源的是_。A国务院某部委的会议纪要B某市政府发布的征收过桥费的通知C最高人民法院关于执行行政诉讼法若干问题的解释D某县税务局做出的关于办理变更税务登记的决定3、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为_。A借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目B借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目C借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目D借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目 4、下列款项中，属于计征营业税营业额的是_。A家电修理部进行空调上门维修收取的修理费用B黑白铁门市部受托加工收取的加工费用C个人买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额D管道运输取得的收入5、该首饰加工厂甲当月应缴纳的增值税税额为：_A38072.01元B39525.00元C43108.60元D39780.00元 6、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000元劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为_元。A6400.00B7710.53C8132.23D8421.05 7、某企业年初借款50000元，10年期，年利率12%，每年年末等额偿还，则每年应付金额为_元。A5000B8849C6000D2459 8、关于废旧物资增值税制度的规定，下列说法正确的是_。A生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按普通发票金额10%计算进项税额予以抵扣B回收经营单位应建立、健全会计核算制度，按有关规定设置核算科目，兼营其他应税货物的，应分别核算免税货物和应税货物销售额，未分别核算或不能准确核算的不得免征增值税C纳入防伪税控一机多票系统管理的回收企业也可以根据业务情形开具废旧物资普通发票D专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额 9、M公司于2008年1月1日从证券市场购入N公司发行在外的股票30 000股作为可供出售金融资产，每股支付价款10元，另支付相关费用6000元。2008年12月31日，这部分股票的公允价值为320 000元，M公司2008年12月31日计入公允价值变动损益科目的金额为_元。A0B+10 000C+5 000D-10000 10、依照外资企业所得税的现行规定，关于企业的资产重估变值，下列表述正确的是_。A外商投资企业与其他企业合并成为股份制企业，其资产转为认股投资的价值与其账面价值的变动部分，不征企业所得税B新组成的股份制企业对原外商投资企业的资产，一律按重估确认的价值作为投资入账，并据以计算资产的折旧或摊销在税前扣除C股份制企业向社会募集股份，依照有关规定对各项资产进行重估，其价值变动部分，在申报缴纳企业所得税时，不计入企业损益D股份制企业向社会募集股份，依照有关规定对各项资产进行重估，其价值变动部分，可据以计算资产的折旧或摊销，并在税前扣除11、乙公司与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额400万元，乙公司应缴纳的印花税_元。A1800B7500C9000D9300 12、下列各项支出中，一定属于资本性支出的是_。A支付的水电费B支付的长期借款利息C购入专利权支付的款项D支付的固定资产日常维护费 13、本期投资收益科目的贷方发生额为_元。A25000B10000C3000D3500014、该企业以上一年应纳税所得额为基数，2003年各季度应预缴的所得税为_万元。A66B30C60D48 15、车辆购置税实行单一比例税率，该税率是_。A5%B8%C10%D12% 16、某酒业有限有限公司为一般纳税人，2005年5月份销售啤酒500吨，售价3500元/吨(不含增值税)，收取啤酒押金6万元，并单独记账；销售药酒10吨，增值税专用发票上，注明每吨售价5000元，随同药酒作价销售包装桶10个，每个作价234元(含增值税)，该厂当月应纳的消费税为_元。A125 000B5200C130 000D130 200 17、外商投资企业的外国投资者，将其从该企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或作为资本开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳企业所得税税款的_。A40%B50%C60%D100% 18、甲公司6月30日的银行存款日记账账面余额为400000元，银行对账单余额为420000元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：(1)29日银行代企业收款41000元，企业尚未收到收款通知；(2)30日银行代付电费2500元，企业尚未收到付款通知；(3)30日企业送存银行的转账支票35000元，银行尚未入账；(4)29日企业开出转账支票一张16500元，持票人尚未到银行办理结算手续，公司据以编制“银行存款余额调节表”。调节后的银行存款余额应为_元。A420000B368500C471500D438500 19、对_的具体行政行为，人民法院可以判决变更。A违反法定程序B主要证据不足C适用法律错误D行政处罚显失公正 20、某保险公司2009年7月发生下列业务：(1)取得车辆保险收入30万元；(2)初保业务取得保费收入300万元，付给分保人保费收入50万元；(3)取得保险追偿款100万元；(4)分保业务摊回分保费10万元。下列有关这些业务应缴纳的营业税中，说法正确的是_。A车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元B初保业务应缴纳营业税10万元C应代扣代缴分保人的营业税2.5万元D保险追偿款不应缴纳营业税 21、关于资金结构，下列说法错误的是_。A广义的资金结构包括长期资金和短期资金的结构、权益资金和负债资金的结构、长期资金内部的结构等B狭义的资金结构是指长期资金和短期资金的结构C影响资金结构的重要因素是综合资金成本和财务风险D资金结构问题是筹资决策的关键 22、2007年，张某将市区的一栋自有住房出租给某饭店，每月租金收入5000元，支付营业税及附加等275元。在3月份张某支付该房屋的修缮费1400元。则张某全年应纳个人所得税_元。A8821B8845C8848D442423、2001年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为_元。A2260B4520C5470D6440 24、下列计税依据正确的是_。A对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。对于出租的房屋，以租金收入为计税依据B对经营自用的房屋，以房产的租金作为计税依据。对于出租的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。C对经营自用的房屋，以房产原值作为计税的依据D对于出租的房屋，以出租房屋取得的货币收入为计税的依据25、关于行政诉讼二审程序，说法不正确的有_。A当事人不服一审判决，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉，若对裁定不服，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉B人民法院对上诉案件，认为事实清楚的，可以实行书面审理，若当事人对原审法院认定的事实有争议，人民法院仍可实行书面审理C第二审人民法院审理上诉案件，应当对原审人民法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D一般情况下，人民法院审理上诉案件，应当在收到上诉状之日起2个月内作出终审判决二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列各项劳务中，属于应征收增值税的劳务包括_。A专门从事电梯保养维修B金银首饰加工C汽车修D手机修配 2、按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是_。A一般进口货物估定的完税价格B海关审定的留购价格C货物的成交价格D海关审定的租金3、某服装厂(增值税一般纳税人)2006年5月购进一批布料，取得增值税防伪税控专用发票，注明销售额150000元，之后运往A服装厂，委托其加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1360元。当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入185000元，15%由生产车间的工人领用。本月取得的增值税专用发票均已经认证并抵扣。该企业上述业务应纳增值税_元。A10140B8619C14169D4590 4、根据刑法规定，下列关于追诉时效的说法中，正确的是_。A法定最高刑不满5年有期徒刑的，经过5年不再追诉B法定最高刑为5年以上不满10年有期徒刑的，经过10年不再追诉C法定最高刑为10年以上有期徒刑的，经过15年不再追诉D法定最高刑为无期徒刑、死刑的，经过25年不再追诉E在追诉期限以内又犯罪的，前罪的追诉期限从犯后罪之日起计算5、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是_。A鞭炮B实木地板C高档手表D粮食白酒 6、2004年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费用是_万元。A28.5B19.5C22.68D22.5 7、属于土地房地产管理部门的责任与义务的有_。A向当地税务机关提供应税房屋及建筑物产权、土地使用权B协助税务机关做好土地增值税的征管工作C对于未依法办理纳税手续的纳税人，不得办理房屋产权、土地使用权D对应纳税房地产进行客观公正的评估，并向房地产所在地的房地产评估机构提供无偿的资料 8、下列_属于实行先预退税后核销的管理办法的A类出口企业，应具备的条件。A生产船舶、大型成套机电设备等生产周期通常在1年以上产品的具有进出口经营权的生产企业B连续2年创汇额在3000万美元以上C近3年来未发生过骗税或涉嫌骗税问题D企业财务制度健全 9、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额_，A依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 10、下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是_。A载货汽车B农用拖拉机C由牵引车辆牵引行驶的半挂车D有轨电车11、下列各项中，应计入融资租入固定资产原价的有_。A租赁协议中确定的租赁设备价款B运输费C途中保险费D安装调试费E签订租赁协议讨程中所发生的差旅费、会议费 12、下列不得开具增值税专用发票的项目是_。A商业企业批发化妆品B纳税人销售旧货C商业企业零售羊绒大衣D非抵扣试点的纳税人转让2009年以前购入的生产设备E纳税人转让2009年以后购入的机器设备 13、A卷烟厂本期应该缴纳的消费税为_万元。A189B186C180.6D181.214、纳税人的下列各项支出中不得在企业所得税税前直接扣除的有_。A技术开发形成无形资产的支出B固定资产建造支出C销售货物给购货方的回扣支出D合同违约并败诉而支付的罚款和诉讼费 15、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有_。A用于科研机构研究经费的捐赠B通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠C通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠D通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠E通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 16、关于或有事项，下列说法中正确的有_。A或有事项是过去的交易或事项形成的一种状况，其结果须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实B企业不应确认或有资产和或有负债C待执行合同变成亏损合同时，企业拥有合同标的资产的，应当先对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失D与或有事项有关的义务的履行很可能导致经济利益流出企业，就应将其确认为一项负债E企业只要有重组义务就应当确认预计负债 17、行政机关应当将法律、法规、规章规定的有关行政许可的_以及需要提交的全部材料目录和申请书示范文本等在办公场所公示。A事项、依据B数量、程序C条件、期限D事项、手续 18、下列有关固定资产的会计事项中，不需要通过“固定资产清理”科目核算的有_。A在用固定资产转入改扩建工程B毁损固定资产C出售固定资产D非货币性资产交换换出固定资产E盘亏固定资产 19、下列项目中，符合允许按10%以内的比例扣除的房地产开发费用有_。A某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊但无金融机构证明的B某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的C某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，有金融机构证明的D某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能提供金融机构证明的E超过贷款期限的利息部分和加罚的利息 20、为了支持北京成功举办第29届奥运会，国家出台了一系列免征营业税的税收优惠政策，下列说法正确的有_。A北京奥运组委会取得的国际奥委会全球赞助计划分成收入(仅限于资金)，免征营业税B北京奥运组委会赛后出让资产取得的收入，免征营业税C北京奥运组委会与北京市政府、北京市工商银行合作发行的纪念币收入，免征营业税D北京奥运组委会市场开发计划取得的门票销售收入，免征营业税 21、张某(中国公民)由一中方企业于2009年10月份派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，按派遣单位与张某个人签订的协议，张某每月从外商投资企业取得的工资应向派遣单位缴纳2500元，则下列个人所得税的税务处理正确的有_。A10月份张某应纳个人所得税是550元B10月份张某应纳个人所得