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文档简介

第六章会计凭证,第一节会计凭证概述,一、会计凭证的概念与作用,P89,二、会计凭证的种类,原始凭证记账凭证,概念?,第二节原始凭证,一、原始凭证的种类。,按取得来源分按格式分按填制手续和内容分,请判断下面列出的单据哪些可以作为会计核算的原始凭证:,1、领料单(),2、请购单(),3、生产计划单(),4、入库单(),5、购货合同(),6、工资汇总表(),请判断下面列出的单据哪些可以作为会计核算的原始凭证:,1、领料单()(),2、请购单()(),3、生产计划单()(),4、入库单()(),5、购货合同()(),6、工资汇总表()(),你的答案,参考答案,不能作为原始凭证:对账单、购销合同、计划书、申请表,二、原始凭证的基本内容p94,【判断题】原始凭证对于发生和完成的经济业务具有证明效力。(),【单选题】单据是()。A.记账凭证B.发票C.记账凭单D.原始凭证,三、原始凭证的填制要求,书写清楚、规范,左边小写(阿拉伯日期)右边中文大写:为了防止变造支票日期月:110月前须加零日:19,10,20,30日前须加零日:1119前加须壹,2015年5月16日:,1月15日:,零壹月壹拾伍日,10月20日:,零壹拾月零贰拾日,贰零壹伍年零伍月壹拾陆日,出票日期填写要点,书写清楚、规范,(1)阿拉伯数字应一个一个地写,不得连笔写。阿拉伯金额数字前面应写人民币符号“¥”。人民币符号“¥”与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有人民币符号“¥”的,数字后面不再写“元”字。(2)所有以元为单位的阿拉伯数字,除表示单价等情况外,一律填写到角分。无角分的,角位和分位可写“00”或符号“-”;有角无分的,分位应写“0”,不得用符号“-”代替。,(3)汉字大写金额数字,一律用正楷字或行书字书写,如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万,不得用一、二(两)、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另(或0)等字样代替,不得任意自造简化字。大写金额数字到“元”或者“角”为止的应当写“整”字。,(4)大写金额数字前未印有货币名称的,应当加填货币名称。货币名称与数字金额之间不得留有空白。,(5)阿位伯金额数字中间有“0”时,汉字大写金额要写“零”字,如¥101.50,汉字大写金额应写成人民币壹佰零壹圆伍角整。阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时,汉字大写金额中可以只写一个“零”字,如¥1004.56,汉字大写金额应写成人民币壹仟零肆圆伍角陆分。阿拉伯金额数字元位是“0”或数字中间连续有几个“0”,元位也是“0”,但角位不是“0”时,汉字大写金额可只写一个“零”字,也可不写“零”字,如¥1320.56,汉字大写金额应写成人民币壹仟叁佰贰拾圆零伍角陆分,或人民币壹仟叁佰贰拾圆伍角陆分。,练一练,数字的书写,练一练,数字的书写,(1)金额仅为几分,如:0.04元大写:人民币肆分(2)分位数为0,如:3.20元大写:人民币叁元贰角整(3)元角分数字齐全,如:6.85元大写:人民币陆元捌角伍分(4)金额为10.29元大写:人民币壹拾元贰角玖分(5)角分均为0,如:17.00元大写:人民币壹拾柒元整(正)(6)角位数为0,如:53.09元大写:人民币伍拾叁元零玖分,一、经济业务,2006年10月20日,苏宁公司从银行提取现金100000.00元备发工资,填写现金支票,并加盖好银行预留印鉴,会计分录:借:现金100000.00贷:银行存款100000.00,二、现金支票的填写,20061020,河北苏宁有限责任公司,100000.00,工资,贰零零陆零壹拾零贰拾,河北苏宁有限责任公司,壹拾万元整,¥10000000,工资,这里是填写支付密码的位置,每一张现金支票对应一个密码,018644556785,20061020,现金支票背面的填写,二、现金支票的填写,20061020,河北苏宁有限责任公司,100000.00,工资,贰零零陆零壹拾零贰拾,河北苏宁有限责任公司,壹拾万元整,¥10000000,工资,这里是填写支付密码的位置,每一张现金支票对应一个密码,018644556785,2015年8月5日,河南大发公司销售给郑州明达公司计算机一台,销售价格为6000元,增值税1020元,款项暂欠。要求:填制增值税发票。河南大发公司的情况:郑州明达公司的情况:开户银行:郑州市交通开户银行:郑州市建设银行文化路支行东风路支行银行账户:010006781234银行账户02000988633地址:郑州市文化路1号地址:郑州市东风路2号纳税人登记号:987456321纳税人654765898,实战演练,实战演练,201585,郑州明达公司654765898郑州市东风路2号02000988633,计算机台16000.006000.0017%1020.00,柒零贰零零零,7020.00,河南大发公司987654321郑州市文化路1号010006781234,实战演练,1.12月1日,向银行借人期限为3个月的借款60000元,借入的款项存入银行。2.12月8日,开出转账支票一张,向甲公司预付贷款50000元。3.12月12日,收到甲公司贷物结算单,其中材料借款40000元,增值税6800元,材料尚未验收入库,贷款已于本月8日预付,多余款项尚未退回。4.上述材料已验收入库5.12月24日,接到银行通知,本季度企业存款利息收入300远已划入企业账户。,1.12月1日,向银行借人期限为3个月的借款60000元,年利率6%,借款到期还本息,借入的款项存入银行。借:银行存款60000贷:短期借款600002.12月8日,开出转账支票一张,向甲公司预付贷款50000元。借:预付账款50000贷:银行存款50000,3.12月12日,收到甲公司贷物结算单,其中材料借款40000元,增值税6800元,材料尚未验收入库,贷款已于本月8日预付,多余款项尚未退回。借:在途物资40000应交税费应交增值税(

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