北京企业所得税纯益率分行业标准

附件1 北京市企业所得税纯益率分行业标准行业纯益率%商业批发零售企业4农、林、牧、渔业、工业5建筑安装企业6交通运输企业、旅游业、广告业、综合纯益率8社会服务业（不含广告业、信息、会计等咨询业、旅行社）、餐饮业、其他企业10信息、会计等咨询业13娱乐业23 注：凡属被查补缴企业所得税的纳税人，无特殊原因影响企业经营的，其核定的纯益率不得低于上年实际水平。附件2 国家标准行业代码农、林、牧、渔业0100-0500工业0600-4600商业批发零售企业5800、6300-6500建筑安装企业4700-5000交通运输企业5100-5700（5330除外）娱乐业9200广告业7440旅游业6600、7480信息、会计等咨询业7230、7421、7422、7429、7431、7433、7439社会服务业（不含广告业、信息、会计等咨询业、旅行社）6000-6200、7220、7300-7400（除7421、7422、7429、7431、7433、7439、7440、7480）、7600-7700、8200-8300餐饮业6700其他企业5900、6800-7100、7210、7290、7500、7800、7900-8100、8400-9100、9300-9800 附件3 企业所得税征收方式核定表 企业名称计算机代码经济类型开业时间所属行业税务登记号码电 话上年收入总额： （单位：万元）上年成本费用总额： （单位：万元）上年应纳税所得额 （单位：万元）上年已纳所得税额 （单位：万元）行次审 核 项 目审核结果1帐簿的设置及记载2收入总额的核算3允许扣除项目的计算4纳税资料的编报及保存5 企业所得税纳税申报5项内容都基本达到规定要求的为合格，按查帐征收方式征收企业所得税；5项内容有一项达不到规定要求的为不合格，按核定征收方式征收企业所得税。核定该单位从 年度起企业所得税的征收方式为 ，核定纯益率为：主管税务所意见 区县局、分局意见 审核人： 年 月 日所长： 年 月 日审核人：年 月 日 科长：年 月 日 主管局长：年 月 日注：核定表一式两份，一份作为主管税务所下发通知书的依据；一份作为区县局、分局备案或留存。附件4 编号：企业所得税核定征收方式通知书-： 根据中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则有关规定，经核定，自 年起对你单位实行核定征收方式征收企业所得税，纯益率为-%。若你单位的生产经营范围、主营业务发生较大变化的，须在年度汇算清缴期限内向主管税务机关如实书面报告调整本年度纯益率，否则造成少缴税款的，各区县地税局、分局有权按实际经营主业调整当年纯益率。你单位应于每季度终了后十五日内到所在地主管税务机关进行纳税申报，预缴企业所得税；年度终了后四个月内对纳税人的收入总额、应纳税所得额、应纳税额进行结算，多退少补。逾期按征管法有关规定处理，对你单位申报的内容，地税机关保留检查权。你单位对企业所得税征收方式、纯益率等核定结果有异议的，可以于接到企业所得税核定征收方式通知书（以下简称通知书）之日起10个工作日内提供相关证据进行举证，填写纳税人举证表及提供纳税人举证需附报的资料清单中所需提供的资料，逾期未举证的，通知书从送达之日起生效；也可以于收到通知书之日起60日内向上一级地税机关申请行政复议，对复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。税务机关盖章 年 月 日（注：本通知书一式两份。一份送达纳税人，一份留存主管税务所）附件5 税务检查反馈单 送达单位： 受理时间： 受理人员：企业名称经济性质税务登记号隶属关系法人姓名电话计算机代码主管税务所名称年收入额（万元）年利润额（万元）检查存在问题的说明一、简要说明检查存在的企业所得税问题：二、将问题归类为：1、帐簿的设置及记载：2、收入总额的核算：3、允许扣除项目的计算：4、纳税资料的编报及保存：5、企业所得税纳税申报：6、其他三、计算企业被查年度的行业纯益率（应纳税所得额/收入总额） 检查人员：稽查所意见： 公章：附件6-1 纳税人举证表 金额单位：元尊敬的纳税人： 请您根据上年的财务会计数据及相关资料，如实填写以下内容，并在相关栏后划勾，且对所填写内容的真实性、合法性负责。企业名称计算机代码经济性质所属行业联系电话收入总额1、帐簿的设置情况总帐 现金日计帐 银行存款日计帐 费用类明细帐 成本类明细帐 存货明细帐 固定资产类明细帐 相应项目的备查帐 各项往来明细帐设置的其他帐簿请列举：-、-、-、-2、收入总额的核算情况收入确认的原则（请选择） 权责发生制 收付实现制应收帐款情况：应收帐款借方发生额-，应收帐款期末余额-，提取坏帐准备金金额-，坏帐准备金纳税调整金额-生产经营收入和其他各项收入是否全额、及时入账： 是 否 3、允许扣除项目的计算情况各项成本费用凭证是否合法、齐全： 是 否 存货的计价方法-，固定资产折旧方法-，纳税调整额-，其中：纳税调整增加额-，纳税调整减少额-。鉴定前两个年度经营情况：-年度 帐面利润- 利润率- 应纳税所得额-年度 帐面利润- 利润率- 应纳税所得额-4、纳税资料的编报和保存情况帐簿、凭证保存年限：-年。帐簿、凭证、发票存根是否存在遗漏、丢失情况： 是 否 5、企业所得税纳税申报情况 在过去的两年内是否有过两次（含）以上未按要求申报纳税：是 否 主管税务所意见区县局分局意见对指标的评价及纳税人日常征管中存在的问题：审核人年 月 日所长：年 月 日审核人：年 月 日科长：年 月 日主管局长：年 月 日注： 1、此表为纳税人对核定结果有异议进行举证时使用。2、报送时间为接到企业所得税核定征收方式通知书之日起10个工作日内。3、企业应于“企业名称”处加盖公章。 附件6-2 纳税人举证需附报的资料清单提供举证资料名称件数1、工商营业执照副本复印件2、税务登记副本复印件3、上年财务决算报表4、上年企业所得税年度纳税申报表及附表5、上次及本次企业所得税征收方式通知书6、财务人员岗位职责和设置7、企业内部制定的财务核算办法和财务制度8、举证报告说明9、减免税企业请附减免税批复复印件10、上年度亏损企业请报送亏损形成原因11、纳税人认为其他必要的资料 附件7 编号：企业所得税核定征收方式复核结果通知书-： 你单位于年月日，对我局送达的企业所得税核定征收方式通知书提出异议，提交的纳税人举证表及提供纳税人举证需附报的资料清单中所需提供的资料已收悉，经我局复核，通知如下： 一、维持原下发的企业所得税核定征收方式通知书的内容规定。 二、调整情况。你单位可以于收到企业所得税核定征收方式复核结果通知书之日起60日内向上一级地税机关申请行政复议，对复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。税务机关盖章年 月 日（注：本通知书一式两份。一份送达纳税人，一份留存主管税务所） 附件8 纯益率调整报告书单位：万元尊敬的纳税人： 若你单位在实行核定征收年度的生产经营范围、主营业务发生较大变化的，须在年度汇算清缴期限内向主管税务机关如实书面报告调整本年度纯益率，否则造成少缴税款的，各区县地税局、分局有权按实际经营主业调整，请您根据本年的财务会计数据及相关资料，如实填写以下内容，且对所填写内容的真实性、合法性负责。企业名称计算机代码联系电话经济性质原核定行业原核定行业本年度的收入额本年度收入总额原核定行业收入额占收入总额的比重报告调整后的行业调整后的行业本年度收入额调整后的行业收入额占收入总额的比重企业调整的说明： 企业签字、盖章 年 月 日主管税务所意见区县局分局意见受理人：年 月 日：所长：年 月 日审核人：年 月 日科长：年 月 日主管局长：年 月 日注：1、此表为调整纯益率时使用。2、报送时间为每年的2月底之前。3、本表一式两份，税务所、区县局各一份。附件9 编号：企业所得税纯益率调整通知书（格式一）-：你单位于年月日，提交的纯益率调整报告书已收悉，经我局审核，通知如下： 一、同意你单位纯益率由本年度的行业（%）调整为行业（%），并按调整后的行业纯益率进行汇算清缴。逾期按征管法有关规定处理，对你单位申报的内容，地税机关保留检查权。 二、继续实行原核定的行业纯益率（%）。你单位如对本通知书的决定不服，可以于收到税务机关签署决定意见之日起60日内向上一级地税机关申请行政复议，对复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。税务机关盖章 年 月 日（注：本通知书一式两份。一份送达纳税人，一份留存主管税务所）附件9 编号：企业所得税纯益率调整通知书（格式二）-：根据我局对你单位的日常征管情况，发现你单位的生产经营范围、主营业务发生较大变化，须调整本年度的纯益率，由原-行业（%）调整为行业（%），并按调整后的行业纯益率进行汇算清缴。逾期按征管法有关规定处理。 你单位如对本通知书的决定不服，可以于收到税务机关签署决定意见之日起60日内向上一级地税机关申请行政复议，对复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。税务机关盖章 年 月 日（注：本通知书一式两份。一份送达纳税人，一份留存主管税务所）附件10 企业所得税核定征收方式变更申请表企业名称计算机代码经济类型开业时间所属行业税务登记号码电 话行次审 核 项 目企业自评审核结果1帐簿的设置及记载2收入总额的核算3允许扣除项目的计算4纳税资料的编报及保存5企业所得税纳税申报企业申请及理由： 企业签字、公章 年 月 日主管税务所意见区县局、分局意见受理人：年 月 日所长：年 月 日审核人：年 月 日科长：年 月 日主管局长：年 月 日注： 1、此表为核定企业申请为查帐征收方式时使用。 2、报送时间为每年的2月底之前。 3、本表一式两份，税务所、区县局各一份。附件11 编号：企业所得税征收方式变更通知书-： 你单位于年月日，提交的企业所得税核定征收方式变更申请审批表已收悉，经我局审核，通知如下： 一、从-年起对你单位实行查帐征收企业所得税。 二、继续实行核定征收企业所得税。你单位应于每季度终了后十五日内到所在地主管税务机关进行纳税申报，预缴企业所得税；年度终了后进行汇算清缴（或结算，多退少补）。逾期按征管法有关规定处理，对你单位申报的内容，地税机关保留检查权。你单位可以于收到企业所得税征收方式变更通知书之日起60日内向上一级地税机关申请行政复议，对复议决定不服的，可以依法向人民