燃油税实施情况分析

燃油税实施情况分析（程广华工商管理系07人力资源管理）【摘要】开征燃油税是21 世纪我国社会的一个热点话题，近年来，我国经济得到了高速发展，但同时也加剧了资源的耗竭并带来了严重的环境污染和生态失衡。为避免资源及环境问题成为我国经济可持续发展的瓶颈，我国燃油税改革经历十五年风雨历程，终于尘埃落定。本报告主要分三个部分: 第一部分,对燃油税的含义和内容进行了阐述,对燃油税政策的产生和发展的背景进行了介绍,对燃油税政策的当前形势进行了分析。第二部分：对燃油税实施进行调查，并对它的影响和作用进行了分析。第三部分:提出有利于社会和谐发展的建议，使燃油税的实施真正造福于国家。【关键词】燃油税、费改税、节能减排 一、燃油税的含义与改革发展历程，以及实施的背景（一）燃油税的含义和内容燃油税就是将现今普遍征收的养路费和其他费用合并成燃油税，通过法律约定整合各部门间的利益关系，从而最大限度地节省能源和基础设施开支。燃油税制实质上是通过将养路费“捆绑”到油价上，将每辆汽车要交的养路费转换成税费，在道路等公共设施日益成为一种稀缺资源的大背景下，更多地体现了“多用多缴，少用少缴”的公平原则。它利用税收杠杆引导燃油消费者节能减排，达到环境保护的目的。（二）燃油税产生与发展的背景税收是国家凭借其政治权力，强制、无偿的参与国民收入分配和取得财政收入的一种手段。我国实行税费改革，费改税具有规范行政管理，实行依法治税的目的。这是从产品利润最大化的市场需求主宰向遵循生态可持续发展能力永续建设的根本转变。最近几年，我国经济得到了高速发展，但同时也加剧了资源的耗竭并带来了严重的环境污染，我国的石油资源尤为匮乏，国际油价居高不下，为了达到节能减排，保护环境，实现我国经济的可持续发展的目的，开征燃油税又成为现今的热门话题。表1 我国燃油税的改革发展历程1994年提出开征燃油税，拟从1998年1月1日起实施1997年全国人大通过公路法，首次提出以“燃油附加费”替代养路费等1998年“燃油附加费”改名为“燃油税”但由于油价过高和费改税重点转移而没有实施。2001年时任税务总局局长金人庆透露，燃油税出台工作已就绪，将择机出台2005年国家税务总局局长谢旭人透露，燃油税改革方案经过研究已有初步意见2006年发改委提出要密切跟踪国际油价，推进燃油税2007年国家税务总局将完善燃油税改革列入2007年工作范围2008年发改委能源研究所所长韩文科透露，燃油税具体方案早已上报我国燃油税迟迟不出台，一方面它牵涉的许多部门和行业的利益，另一方面国际环境不利条件也是不适宜出台的关键因素。在燃油税政策酝酿伊始，其最主要的目的就是实现费改税，即根治公路乱收费现象，同时为公路建设和维护提供稳定可靠的资金来源。但是随着国际油价的上涨，燃油税的推行一再延后。今年，由于石油输出国组织（欧佩克）以及其他产油国将会增加原油产量，加上美国经济放缓将减少对原油的需求等因素，今年随后时间的月均原油价格将出现回落。我国择机出台燃油税不乏明智之举。表2 燃油税迟迟不能出台原因调查结果原 因比 例国际油价波动大、价格高12中央与地方财政、不同职能部门的利益考虑76税务管理准备不充分8车主不能接受12二、燃油税实施的调查、作用、影响以及分析（一）燃油税实施的调查椐有关部门为期一周的“若征燃油税，你准备好了吗？”问卷调查共收到读者反馈问卷215份。从反馈结果来看，大部分读者认为目前已经具备燃油税的实施条件，并且能够接受“费改税”带来的油价上涨。作为车主，除了期待“以税代费”能减少用车成本外，同时还对燃油税实施将带来的影响也大都持肯定态度。表3 燃油税的影响主要体现税后影响主要体现比例节约能源24小排量车将备受青睐，鼓励汽车企业开发油耗低的产品汽车14有利于治理公路“三乱”和根治逃费行为57其他5（二）燃油税实施将会带来的影响和作用开征燃油税主要影响三大行业：一是石油与化工行业；二是汽车行业；三是高速公路行业。分析人士认为，开征燃油税不会显著影响石油公司的业绩，长期看，能够保证石化巨头稳定盈利的是成品油价格市场化。对于汽车行业，开征燃油税的影响则呈现多元化。开征燃油税可以引导消费者“多购买、少使用”，从这个角度看，对商用车的影响较小，而有利于促进乘用车的销量增长，那些生产大排量乘用车的公司则可能销售受挫。如果燃油税取代了养路费等相关规费，对高速公路通行费收入不会有直接的影响，只能通过影响车流来间接影响到通行费收入。同时，会刺激一些走国道的车转走高速公路，毕竟高速公路比普通国道要节油许多。 从对整个社会有利的方面讲：一是让少用路者少掏钱多用路者多掏钱；二是达到节油的客观效果;三是引导车主少出车减少交通拥堵;四是保护公路，延长其使用寿命。从对整个汽车行业来讲：其利一是将带动汽车市场回暖。费改税之后，汽车的支出改为了视实际使用量而定，使用量越小，养车成本越低。其利二是将刺激小型轿车需求，小排量轿车的省油优势就凸显出来。“费改税”后小排量车将有大市场，但对于整个行业而言，燃油税带来的环保理念将促使汽车生产商投入更多的精力，采用更先进的发动机技术，提高发动机效率，降低油耗。经济型车、环保燃料车将更受欢迎。 据有关部门对购车消费者进行调查知：45的被调查者表示燃油税实施后，油耗将成为影响购车的主要因素。大部分被调查者表示会延缓自己的购车计划，或者等待方案具体实施后再作决定买什么样的车型（三）燃油税的实施的分析与统计从目前的情况来看,油价以及应该减免的费用都是一个变量。因此,计算一个正确的“盈亏点”还不现实。对于车主,网上有这样一个公式可以参考,等相关数据确定之后就可以计算出自己的盈亏点.X元/升:表示油价； Y:表示年行驶公里数； F:取消全年养路费； Z升/百公里:表示油耗； A元:表示燃油税实施前一年的费用； B元:表示燃油税实施后一年的费用； C元:表示燃油税实施前后一年费用变化情况。A=X(Y100Z)+FB=(X+0.8)(Y100Z)如果是柴油车,则B=(X+0.7)(Y100Z) C=A-B当C0时,表示燃油税实施后您节省了C元/年；当C=0时,表示燃油税实施前后您的费用没变化。案例：假设盈亏平衡点行驶里程为X公里，百公里油耗为Y升，涨价幅度为Z元，盈亏点花费相等，以93汽油为例为方便计算计为6元/升，小车养路费为1440元，则得出方程式如下： X*Y%*6+1440X*Y%*(6+Z)求解:X=/YZ假设百公里油耗为10升，涨价幅度为0.5元，则平衡点公里数为28800公里； 以1.5小排量轿车为例，百公里油耗6升，涨价5毛的话平衡点公里数为48000公里；但是涨价1元的话超过24000公里就不合算。燃油税计算的标准：据报道称燃油税的税率可能会在30%到50%之间，假如以这个数据征收，对于车主来说，又意味着什么？一位车主说：“我一个月用油大概700 元，一年就是8400元，假如税率是30%的话，那么我要多花8400元30%，也就是2520元，养路费一年是大约1300元，也就是说我一年要多交 1220元，实际上负担是加重了。”如果按照30%税率计算，车主每月用油高于340元、年高于4200元，则费用着实是增加了，对于大多私车来说，月油费基本上都会大于340，可见绝大多数人的支出会增加，而出租车、运营车则增加更多。而如果按照50%计算，则每月用油大于210元，约合中国2008年 11月油价的33.8升，费用就会增加，预计国内99.99%的车主都会因此“亏本”，月用油在80升以上的显然亏大了，而那些动不动就是3.0以上的“ 大排量”则肯定是“大出血。总的来说，在取消养路费改征燃油消费税的情况下，你的车消耗的油越多，则用车成本越高，反之成本越少。这对鼓励购买使用经济环保型汽车能起到推动作用。对于大多数拥有排量不大的轿车家庭来说，还是可以从中节省一笔开支的.三、存在的问题与建议我们从上面的分析可以看出，实施燃油税对我国石油资源的合理利用以及环境保护、社会的可持续发展都有深远的影响，但我们要看到其中还存在的问题。1.当前油价过高，如果燃油税推出必然导致油价进一步提升，必然加重用油者的经济和心里负担，导致用油者难以接受；2.开征燃油税后必然停止养路费用的征收，其现有征收养路费用的人员必将从新安置就业岗位，难度较大；3.开征燃油税针对的目标群体更为明显了，有利于用车少的消费群体，但例如对城市出租汽车行业必然导致负担上升，最终大车的费用必然上升4燃油税改革后，对农业、农民产生影响巨大.许多补贴性措施很难落实。为了解决燃油税实施存在的突出矛盾，进而提出支撑我国和谐社会发展的战略性建议。1.要考虑的利益的公平性。对受损于燃油税的人群给予补贴以保障利益公平。我国的燃油税可以实行浮动税率，并对不同的征税客体采用不同的税率。征收燃油税以后，可以通过补贴方式反补受损群体，以充分保障政策利益公平。尤其把农村作为重点，只有国家给予农民补贴，并把政策落实到位，这才有利于和谐农村的建设。2过渡性发展。燃油税在我国来说还属于一个新事物，还不能马上被多数人认可取得共识。燃油税不能一蹴而就，而应有一个市场过渡的过程。3.成熟性时机。今年，国际油价经历一段时间下滑后，油价处在一个相对较低的位置，因此很多市场人士认为这是一个推出燃油税的好时机。但我们应该清醒的认识到计划赶不上变化。我们应有忧患意识，及早采取有效措施预防一切突发事件。4.国际对接性。中国式“燃油税”税率应与国际油价接轨。各国对汽油燃油税的征收税率来看，英国是73，美国是30，日本约120%，德国是260，法国则高达300。此前一直有说法，中国的税率会在50100，但是后来这一数字遭到国税