2020年0828新能源公司日常会计核算制度带批注

0828新能源公司日常会计系统注释华电福新能源有限公司每日会计系统列表第一章总是.3第二章凭证准备规范.3第三章会计审计和监督.6第四章期末结算管理.9第五章交易结算管理.11第六章附则.13第一章一般第一条，规范华复新能源有限公司(以下简称“公司”)的日常财务会计管理，确保公司会计信息的准确性、完整性、规范、及时性和实用性，为提高会计工作的效率和效果，特别制定本制度。第二条本制度适用于公司各部门、控股子公司(以下简称“各所属单位”)。公司各所属部门的财务负责人负责日常会计工作的管理，对会计信息会计结果负责。第三条公司会计主要按照中国企业会计准则和中国华电集团公司会计核算办法进行，本制度主要用于规定日常会计准则的要求，国际财务报告准则的差异由财务会计报告制度规定。第四条会计人员必须严格遵守各项财经纪律，按照公司制定的各种制度和规定进行会计工作，确保原始证明合法完整，证明一致，帐目一致，帐目一致，帐目一致。第二章凭证准备规范第五条会计人员在会计时要审查原证明的合法性、完整性、有效性。非合法票据的财务人必须拒绝接受，会计人员不能进行会计审查工作，有责任根据公司发生的损失程度向公司上司提出处理意见。其中：1、以前的会计凭证包括借条、银行交易单据、收入确认单据等。2、库存会计的原始证明包括采购或销售发票、运单、仓库、质量检查、合同或合同。3、固定资产、建设项目会计的原始证明包括可行性分析报告和批准、采购发票、银行付款证明、运单和海关申报、收据、合同或合同、完成报告等。4、外商投资会计的原始证明包括可行性分析报告和批准、合同或合同、银行支付证明、投资单位营业执照和章程。5、销售收入会计的原始凭证包括销售协议或合同、销售发票、银行收款凭证等。6、费用会计的初始凭证包括报销授权表、费用原始发票、银行付款凭证、合同或合同。第6条会计凭证的基本要求：1、簿记证明的内容必须具备：写证明的日期、经济工作摘要(摘要必须简单明了地标明经济问题的主要内容)、对方科目；金额，所附原始凭证数；填写证书，审核者，会计人员签名或盖章。2.簿记证明书可以根据各原证书或几份同类原始证书汇总填写，不同内容和类别的原始证书不能汇总在一份簿记证书上。3、所有会计证明必须附有原始证明。如果原始证明一张包含多张簿记证明，则可以将原始证明原件附加在第一份簿记证明之后，并在其他簿记证明上显示原始证明副本和相关簿记证明的日期和凭证编号。原证书一张所列支出应由多个单位共同承担，其他单位承担的部分应在对方原凭证分割书中打开结算。原始证书分割列表必须包含原始证书的基本内容和费用分摊情况等。对于结转、结转损益等没有原始单据的记账凭证，会计人员必须亲自填写原始凭证或填写调整内容，并附上原始凭证。4.在填写簿记证明书的时候如果出错，就要填新的。已登记在账簿上的簿记证明书在发现填写等错误时，用同一方向的红色、兰字更正。所有结算调整证明书须在报告会计审查签字后处理。5、用手写了簿记证书，笔迹必须清晰整齐。机制证明书的情况，要仔细审查，会计正确使用，数字正确，打印的机制会计证明书必须有开除、会计人员、审核者的姓名。6、如果从外部设备收到的原始证书丢失，则必须导入原始证书事业体复盖着公认证书，填写原证书的账户、金额、内容等(或在原出票部队持有的副本上盖上新鲜印章)，在用原证书代替之前，由财务经理批准。如果你不能实际得到证明7、其他财务职员持有的原始证件，必须在取得后5天内及时交给会计职员，进行会计处理，没有余额。8.当天填写的机制证明与原件贴在一起，用粘结剂暂时捆起来，到月末为止结算，然后全部装订成册。机制总结、明细账及报告，每年年终审计和结算结束后印刷装订成册。第三章会计审计和监督第7条.强制性分工控制：(a)所有簿记证明必须经过审查，才能记在账簿上。记账凭证的填写和审核不能是同一个人。审计者必须根据原始凭证审查经济问题的可靠性、合法性、合规性和会计准确性，并通过审计后的财务软件在会计凭证上创建审计标记。(b)出纳不能兼做审计及收入、支出、费用、负债帐户的证明工作。(三)公司总部财务会计负责会计凭证的编制，会计审计错误后的签名确认，在财务软件中执行“审计”和“会计”工作。第八条“审计”完成证明只能“核算”，系统自动过帐到明细帐及总账的相应科目。财务会计每月对总账、明细账进行比较分析，找出分歧和异常，命令财务会计及时找出原因并更正。财务部门会计在系统中执行出库作业后，系统会自动确认与总帐的结算，如果发现不一致，则会发出警告讯息。财务部会计要及时找出原因，是会计失误，经财务部经理批准，及时更正。第9条定期或非定期复核、更新科目表：新能源和所属的每个单位根据中国华电集团公司会计核算办法中指明的科目表，在财务软件中优化会计科目。华能集团已经统一的详细科目，公司的同级详细科目的添加必须得到华能集团的批准，对华能集团没有统一的详细科目，公司要将自己的实际情况和管理要求结合起来，统一设置公司总部和所属各单位的以下详细科目。报告会计应每年年底审查会计。财务经理对新明细帐户执行独立复核，复核会计科目后，报表会计和经理对科目表进行确认签名。系统管理员在财务总监审批后，相应地设置在财务系统中进行会计更改的权限。公司不定期调整的详细科目，所属单位可以根据自己的实际情况和管理要求，自给下一级的详细科目。此外，所属各部门可以根据自己的管理要求，对会计科目表修订提出意见，经本部门财务主管批准后，报公司总部报告会计科目库主管审批。第十条使用金融软件会计的人在最大限度地提高操作者权限时，应根据职责分离的原则进行调整。本软件的系统管理员负责报告会计，并负责公司所属的每个单位的操作员权限设置。但是，操作员权限的设置和更改必须得到财务经理的批准，所属各部门的朋友系统操作员权限的设置和更改必须报告公司的财务部门批准。第十一条会计财务软件的用户权限列表每六个月审查一次。如果需要根据添加财务联系人或调整职务分配来增加用户或责任，则在获得财务总监的批准后，系统管理员将更新财务联系人责任，然后签署“交叉联系人系统权限列表”进行确认。第十二条财务应当每年审查公司的会计政策和估计，根据公司的要求、中国企业会计准则、国际财务报告准则的更新，及时提出补充、更新意见，并得到总会计师的批准。可能对会计报表产生重大影响的会计政策和会计估计数经总经理批准后提交董事会及其审计委员会审查。因会计政策变更而产生的会计政策变更，可以提供更稳定、相关的会计信息，必须得到华甸集团的批准。企业不得滥用或任意变更会计政策，不得不当调整会计报价所依据的假设，变更原来做出的判断等。第四章最终检出管理第十三条公司要加强期末结算管理，确保交易或事项都在所属会计期间正确入帐。企业要在会计期末结算，不能为了编制会计报表而提前结算，不能先编制会计报表，然后再结算。第十四条公司在编制半年、年度财务报告之前，要全面进行资产清查，核实债务，将清点、验证结果及其处理方法报告给财务负责经理和首席会计师，确保财务报告的真实、可靠、资产安全、完整。第十五条公司的最终结帐流程如下。(a)出纳盘点库存现金，准备现金清点表格；(b)会计负责验证银行对帐单，准备银行存款余额调节表。(三)会计负责公司和子公司的调整，包括资金交易余额、现金流量等。(四)财务部门会计和相关部门与外部单位、个人一起检查转移账户。(五)会计负责检查损失准备金、固定资产等是否有损坏损失准备金。(六)会计负责应计、摊销费用的处理。需要考虑的费用包括员工工资、折旧费用、租金财产费、利息等。(七)会计将所有原始证明全部入帐，及时完成证明准备，报告会计负责证明审查。财务部门在进行上述验证时，要做好期末测试，保证没有销售、购买、费用等交叉期间现象。第十六条子公司的最终结帐流程如下：(a)出纳盘点库存现金，准备现金清点表格；(b)会计负责验证银行对帐单，准备银行存款余额调节表。(三)财务部门会计和子公司业务部门确认固定资产、建设中项目和成品余额，及时进行建设中的临时估计转移，对库存采购进行临时估计等。(四)财政部会计与库存、固定资产、正在建设的工程等实物管理一起尽职调查。(e)会计负责与外部单位和个人进行转移账户的验证。(六)会计负责检查损失准备金、固定资产等是否有损坏损失准备金。(七)会计进行会计、摊销费用处理。需要考虑的费用包括员工工资、折旧费用、租金财产费、利息等。(八)会计核算所有原始证明文件，按时完成证明准备，财务负责人负责证明审查。即可从workspace页面中移除物件。第十七条公司每月月底结算，结算本期发生的金额总额和余额。年度计算时，必须将全部损益帐户馀额转帐至本年度收益帐户，将本年度收益帐户转帐回收益分配帐户。损益帐户，今年没有利润帐户结转馀额。年度结算后，将资产和负债帐户馀额结转到下一个期间或转移到新帐户。第十八条本月结算账户不得更改。第五章交易结算管理第十九条公司的交易结算包括应收帐款、应收票据、预付帐户、其他应收帐款和预收帐户、应付票据、应付帐款、其他应付帐款等。各会计人员应根据审计的准确记账凭证及时登记各交易款项，准确反映其形成、收回、增减变化，并编制月末各以前余额的家具目录。第二十条公司实行交流定期检查和清算制度，具体经营分工如下。(a)公司：基础设施部门，_ _负责预付设备费用，工程资金检查和整理，其他金额由财务部门负责。(b)子公司：检查和整理所有往来资金是财务部门的责任。第21条债券、应付帐款的确认和清理：(a)季度末，财务部门和业务部门检查应收、应付馀额；对验证中产生的差异，请查明原因进行处理。(具体处理方法见本条款四)(二)财政部每月编制帐龄分析表，逐项目分析应收帐款、应付帐款，督促业务部门对超过合同规定的付款期限尚未收到的资金及时督促。帐龄分析表由报告会计填写，由财务经理复核。(三)财政部至少每季度将清单发送给对方，检查应收帐款，发现分歧，及时处理。具体的调整程序如下：1.会计根据应收帐款、其他应收帐款等应收帐款、应付帐款对帐单，加盖应收帐款、应付帐款对帐单和财务印章，向客户传真或账户对帐单。2、会计负责对帐单的督促，要求对方盖章确认调整结果。3、财政部对收回的对帐单进行审核，确定是否存在差异。有差异的话，及时找原因处理。(d)为验证明确的差异，分别按以下方式处理：1.属于收货时差异的，由财务部门写说明，复印期间后，原始证明书附在清单上。2、属于对方的簿记错误，财务部催促再次确认。3、属于财务部门记账错误，财务会计编制调整说明，经财务经理批准调整。(e)客