纳税人报送财务会计报表电子数据操作手册_1

你和我分享优秀的文件。纳税人提交财务会计报表的电子数据操作手册广东省地方税务局2008年3月内容导言32纳税人报送财务会计报表事项32.1经税务机关确认提交财务会计报表的纳税人名单：32.2纳税人提交的财务会计报表类型：32.2.1企业会计制度包括：42.2.2与企业会计制度相对应的报表如下：42.2.3与企业会计准则相对应的报表如下：42.3纳税人提交财务会计报表电子数据的方式方法：42.4提交财务会计报表的期限：42.5提交财务和会计报表的截止日期：43.财务和会计报表电子数据收集业务流程53.1应提交财务报表进行查询和确认的纳税人名单：3.2财务会计系统(标准)和会计软件记录：3.2.1在家申报的纳税人必须填写纸质文件：3.2.2网上申报纳税人在线填写：3.3税务机关输入(保存)相关信息：3.4税务机关打印纳税人财务报表报送有关事项的通知:3.5纳税人应按规定向税务机关报送财务会计报表：3.5.1在线税务管理系统上传：3.5.2直接上门提交：3.6纳税人查询提交结果：3.7税务机关查询纳税人提交的资料：4.纳税人通过网上税务管理系统提交财务会计报表的具体步骤64.1财务会计系统(标准)和会计软件归档64.1.1提交范围64.1.2归档报告64.1.3新会计准则74.1.4预览页9提交材料104.1.6查询或通知104.2纳税人应根据下载的表格12编制财务会计报表4.3纳税人在要求的提交期内上传财务会计报表144.3.1上传报告144.3.2报告逻辑验证164.4纳税人查询和打印上传的报表174.4.1报告提交查询174.4.2查询标准174.3.2提交报告查询结果185.纳税人直接到户提交财务报表的具体步骤185.1财务会计系统(标准)和会计软件归档185.2记录报告表条目205.3为纳税人20打印纳税人财务报表报送有关事项的通知5.4纳税人根据下载的表格编制财务和会计报表(详见4.2流程)215.5纳税人应使用磁盘、ic卡、u盘等电子媒介向主管税务机关提交电子财务会计报表。215.6主管税务机关将根据纳税人提交的电子媒体将报表导入系统211.前言根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则和国家税务总局纳税人财务会计报表报送管理办法(以下简称办法)的有关规定，除实行定期定额征收的纳税人外，所有从事生产经营的纳税人均应按有关规定向主管税务机关报送财务会计报表。纳税人按照实施的财务会计准则或者会计制度编制财务会计报表，是纳税人依法履行纳税义务的具体要求。同时，随着我省地方税务机关网上税务管理系统的全面推广和应用，利用互联网或其他电子媒体为纳税人提供便捷的电子报送渠道，是税务机关进一步规范管理、优化纳税服务的具体体现。2.纳税人提交财务会计报表的说明2.1需要提交财务会计报表的纳税人：根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则和国家税务总局纳税人财务会计报表报送管理办法(以下简称办法)的有关规定，除实行定期定额征收的纳税人外，所有从事生产经营的纳税人均应按有关规定向主管税务机关报送财务会计报表。因此，系统将流转税的征收方式设置为审计征收，企业所得税的征收方式为审计征收、核定应纳税所得额(按收入)、核定应纳税所得额(按成本)和核定税额根据财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书的规定，纳税人必须按照国务院颁布的纳税人财务会计报表报送管理办法和财政部制定发布的各项会计制度编制财务会计报表。因此，根据财政部的相关规定和纳税人提交的中华人民共和国企业财务会计报告条例，系统根据是否执行新会计准则和具体适用的会计制度，统一设置了12种报表。其中，有4个表对应于新会计准则的实施，8个表对应于各种会计制度的实施。根据纳税评估系统的要求，纳税人编制的资产负债表和损益表(收入和支出报表)目前以电子方式收集。现金流量表及相关附表的报送由当地主管税务机关结合实际情况确定。2.2.1适用的企业会计制度：财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书财快(2000)25号，企业会计制度财快20042号，小企业会计制度财快200149号，金融企业会计制度号，村集体经济组织会计制度财预字1997288号，事业单位会计制度财预字199849号，行政单位会计制度财预20072.2.2与企业会计制度相对应的报表包括：1、民间非营利组织会计制度 2、财政总预算会计制度 3 小企业会计制度报表 4、企业会计制度报表 5、事业单位会计报表 6 民间非经营会计报表 7、担保企业会计报表 8、金融企业会计报表2.2.3与企业会计准则相对应的报表包括：1、个体工商户会计报表 2、村集组织会计报表 3、一般企业报表 4、商业银行报表。2.3纳税人提交财务会计报表电子数据的方式方法：纳税人通过网上税务管理系统上传财务会计报表，是税务机关的主要途径和推广目标。在国内直接申请的纳税人建议使用电子媒体，如磁盘、ic卡、u盘等。主管税务机关的前台人员将导入数据。2.4财务和会计报表提交期：根据保险公司报表的规定，结合我省地方税务部门的管理，除金融保险业外，其他行业的纳税人应按月报送期财务会计报表。2.5提交财务和会计报表的截止日期：提交财务会计报表的截止时间为月末(季度)后15天内，系统在启动初期暂时不受限制。3.财务和会计报表电子数据收集业务流程3.1应提交财务报表进行查询和确认的纳税人名单：税务机关应当根据纳税人的税收征收方式，确定纳税人是否需要报送财务会计报表。3.2财务会计系统(标准)和会计软件记录：纳税人必须向税务机关提交证券公司报表。主要有两种方式：3.2.1在家申报的纳税人必须填写纸质文件3.2.2网上申报纳税人在线填写(可在税务机关前台获得)3.3税务机关输入(保存)相关信息税务机关在核心系统中输入纳税人是否执行新的会计准则或适用的会计制度和会计处理方法等基本信息，系统将根据相应的会计准则或适用的会计制度和纳税人的行业类型生成适用于纳税人的报表类型。3.4税务机关为纳税人打印办法财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书规定了纳税人提交报表的类型、方法、期限和截止日期3.5纳税人应按规定向税务机关报送财务会计报表。纳税人根据税务机关提供的财务会计报表模板编制财务会计报表。提交的方法包括：3.5.1在线税务管理系统的上传3.5.2直接上门提交3.6纳税人查询并提交结果3.7税务机关查询纳税人提交4.纳税人在线申报提交财务会计报表的具体步骤4.1财务会计系统(标准)和会计软件归档4.1.1报表采集范围内的纳税人登录网上申报系统时会弹出纳税人财务报表报送有关事项的通知，要求纳税人如实填写(图1)。纳税人也可以向主管税务机关填写书面报告，由税务机关的前台工作人员填写。(1)如果纳税人没有实施新的会计准则，他们将选择“未实施”。(2)选择适用的会计制度。(3)企业会计处理方法(低值易耗品摊销法、折旧法和成本核算法)。(4)会计软件的名称和版本号。根据适用于纳税人的会计制度，系统可以自动选择相应的财务报表。(5)纳税人可通过“下载财务报告模板”按钮下载报告模板。4.1.3新会计准则的实施：(图3)图3(1)纳税人选择在“新会计准则实施”中实施新会计准则，并填写“新会计准则实施开始日期”。(2)选择执行新会计准则时，“财务会计制度”栏为空白。(3)填写企业会计处理方法。(4)从选择的报表类型中选择适用的会计准则报表(一般企业会计报表、商业银行、保险公司和证券公司)。(5)可点击“下载财务报表模板”按钮下载相关财务报表。(6)点击“下一步”进入下一步操作，点击“退出”退出系统。当选择“放弃”时，会弹出一个提示框(如上)。如果纳税人选择确认放弃，系统将关闭。4.1.4完成相关信息后，纳税人点击“下一步”按钮(图3)切换到申报提交界面。点击“上一步”返回到上一步操作，点击“提交”完善备案报告，点击“退出”退出系统。(图4)图4备注: 纳税人财务报表报送有关事项的通知一旦提交就不能修改。如果要修改，需要重新填写财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书，到税务机关修改。4.1.5点击“提交”(图4)进入网上办税大厅界面，点击工作栏中的“财务报表”进入财务报表模块。本模块分为“财务报表报送”和“报送查询”。纳税人可以通过本模块上传、查询和打印财务报表。(图5)图54.1.6在备案登记后，纳税人可以通过备案查询模块中的“财务会计制度(准则)及会计软件备案报告查询”和“提交纳税人财务会计报表相关事项通知”来查看和打印财务报表的备案报告及相关事项通知。(图6)图6(1)通过点击“财务会计系统(准则)和会计软件记录报告查询”中的“下载财务报表”按钮，可以下载财务报表。(图7)图7(2)纳税人应按财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书中的“报送期限”和“报送期限”按时报送财务报表。单击“关闭”退出视图。您可以通过“打印”按钮打印通知。(图8)图84.2纳税人根据下载的表格编制财务和会计报表纳税人应当按照国务院发布的财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书和财政部发布的会计准则及各项会计制度编制和报送财务会计报表。(图9、10和11)财务报表表中各种数据之间的验证关系：资产负债表中“总资产”和“总负债及权益(股东权益)”的“期初数”和“期末数”必须相等；报告中的所有汇总数据应等于详细数据的总和；某些指标不允许负值。图9图10图114.3纳税人在要求的提交期内上传财务会计报表4.3.1在编制财务报表后，纳税人应通过“财务报表提交”模块提交财务报表。(1)点击“从提交日期开始”和“从提交日期开始”，在弹出的时间提示框中选择时间并提交。图12(2)纳税人填写的财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书中规定的报表是纳税人需要提交的报表。如果发现选择备案的报表类型有误，需要税务机关修改，否则会影响正常的报表上传。(3)点击“浏览”选择要提交的报告。(图13)图13(4)纳税人上传报表时，系统会检查报表的版本号。如果版本号不正确，这意味着纳税人使用的报告是旧版本，需要重新下载新版本才能上传(图14)图14(5)选择正确的4.3.2在上传财务报表时，纳税人将检查报表。如果上报的报表不符合上报要求，系统会弹出上传失败信息和错误提示信息。纳税人应根据系统提示信息修改报表(图16)图16相关验证规则如下：(1)报送期限的验证：为确保财务报表数据采集的完整性和一致性，系统不允许跨月和跨年度报送。(2)核实早期提交的数据的准确性。(3)报送报表正确性验证：纳税人报送的报表必须与备案登记时选择的报表一致。(4)报告信息完整性检查：财务负责人必须完成财务报表中的审核、制表等信息。(5)核实当前财务报表和以前财务报表中的部分数据，以确保一致性；不同时期纳税人财务报表之间的验证关系如下：资产负债表年度1月份的“年初”数据必须与上一年度的“年末”数据相同，需要跨年度数据验证。在资产负债表中，资产负债表每个月的“年初数”必须一致；损益表中当月的“本年累计数”=当月的“本月累计数”上月的“本年累计数”4.4纳税人查询和打印上传的报表4.4.1财务报表上传成功后，纳税人点击提交查询模块中的“财务报表提交查询”按钮(图17)图174.4